注册会计师<税法>科目备考策略,学习指南
  一、科目特点:
 
  单从学习上来说,税法相对于cpa其他五门来说,既要记忆理解相关法条,又要结合运用计算,不像经济法偏重记忆,财管偏重计算。从考试命题的趋势来说,税法考试侧重全面考核、重点突出、综合性题目越来越实务化。
 
  二、报考建议:
 
  最佳搭配:税法+会计+经济法
 
  理由:会计和税法知识互补,经济法难度不大。
 
  时间问题(每门至少保证200小时学习时间):
 
  时间充足——税法+会计+经济法,或者再加其他科目
 
  时间一般充足——税法+会计
 
  时间不多——税法+经济法
 
  税法科目适合报考人群:企业工作者或准备工作者(注:税法、会计、财管、风险四门适合企业工作方向;审计和会计组合适合事务所工作方向)
 
  三、学习方法:
 
  针对税法考试的特点,税法的学习应该从两方面着手。
 
  整体上,精读教材,全面把握,突出重点。
 
  所谓精读教材,即税法不提倡先泛泛通读一遍教材预习,而是一章一章的详细学习各个税种。全面把握、突出重点,则是根据税法科目内容的特点,纵观全书,把学习的重心放在增、消、营、企业所得税、个人所得税几个主要的税种上,通常这几个税种在考试中占分值较多。
 
  细节上,做大量习题。
 
  税法必须要做大量的练习题目,光靠记忆和理解是远远不行的,通过做题掌握教材中的重点内容,总结考试的重点和规律,发现自身的薄弱环节,从而提高考试成绩。我们做题一定要做典型和含金量高的题目,如梦想成真,但是资料不是越多越好,多了反而不利于学习,建议根据自身情况选择应试指南或者经典题解任意一本辅导书即可。最后就是坚持,cpa考试难度大,没有坚持是绝对不行的,贵在坚持!
 
  四、重难点:
 
  第二章增值税法
 
  增值税征税范围(一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分);税率与征收率的使用;一般纳税人的应纳税额计算;小规模纳税人的应纳税额;计算进口货物应纳增值税;掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。
 
  第三章消费税法
 
  征税范围和征税环节;生产环节消费税计算,尤其是自产自用;委托加工环节消费税计算,特别是双方的处理;进口应税消费品消费税计算,重点是组价;消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算;消费税的扣税的范围、方法、环节;消费税纳税义务发生时间、地点。
 
  第四章营业税法
 
  营业税的税目划分和税率;营业税的计税依据;营业税的税额计算;营业税与增值税的范围划分;税收优惠。
 
  第五章城市维护建设税法
 
  计税依据(掌握一般规定和特殊规定);税额计算(重点掌握税率);优惠。
 
  第六章关税法
 
  关税的完税价格,包括进口的一般的、特殊的,还有出口的;关税的税额计算,主要是进口环节的三税要同时考虑
 
  第七章资源税法
 
  资源税的税目(七个)和纳税人;资源税的课税数量的基本规定;应纳税额的计算(从量、从价);税收优惠;资源税的时间和地点。
 
  第八章土地增值税法
 
  征税范围;扣除项目;土地增值税应纳税额计算;房地产企业的清算。
 
  第九章房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法
 
  房产税纳税人、计税依据、税率(记忆)、优惠政策、纳税义务发生时间;城镇土地使用税计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间;耕地占用税纳税义务人、征税范围、计税依据、税收优惠政策。
 
  第十章车辆购置税法和车船税法
 
  车辆购置税的征税范围、计税依据、税额的计算、减免税优惠;车船税的计税依据、税额的计算、减免税优惠。
 
  第十一章印花税法和契税法
 
  印花税13个税目、税率、计税依据及应纳税额计算;契税征税对象、纳税人、计税依据、减免税优惠。
 
  第十二章企业所得税法
 
  居民与非居民的判定标准、应纳税所得额的计算与调整、应纳税额的计算、企业所得税优惠政策
 
  第十四章国际税收协定
 
  税收管辖权三种类型、国际重复征税三种类型(法律性、经济性、税制性)、产生原因、消除国际重复征税的主要方法(免税法、抵免法)。
 
  第十五章税收征收管理法
 
  税务管理:登记管理、发票管理、申报管理;税款征收:原则(优先)、制度;税务检查:权利(共6项);纳税担保:保证人、纳税抵押。
 
  五、答题技巧:
 
  考过的考生都知道,CPA《税法》一错全错,即使后面答的再好,前面有一步错了,整道题可能就完蛋了。所以,税法考试一定要细心,宁可前面做的慢一点,也要保证做对,对于一些关键点一定要做好,比如计提广告费的收入基数的确定问题一定要拿准了再往下写。
 
  税法学习的知识点很散,很杂碎。这就要求我们把功夫下在平时,多看书,自己多进行归纳总结。把分散的知识点串起来,做起题目来也就不会对丢三落四。对于重点章节一定要重点掌握,重点章节主要是增值税,消费税,营业税,企业所得税,个人所得税。小税种一般以客观题为主,主要以记忆、计算为主,难度不太,但是对记忆的准确要求很高。
 
  单项选择题:
 
  《税法》科目的单选题考察的知识点很杂很碎。各种小考点做得我们头晕眼花,所以考生一定要始终保持清醒的头脑。税法的单选题主要测试考生对基本知识的掌握程度,具有很大的灵活性,命题者常常使迷惑答案具有同等吸引力。因此,不把税法基础考点吃透,你是很难回答有经验的命题者所设计的选择题。
 
  多项选择题:
 
  《税法》科目的多选题难度较大。根据注册会计师考试要求,每题的备选答案中,有2个或2个以上符合题意,每小题均有多个答案,每题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分,能力等级要求很高。
 
  如果正确答案不能一眼看出,应首先排除明显是荒诞、拙劣或不正确的答案。一般来说,对于选择题,基干项与正确的选择答案几乎直接抄自于指定教材或法规,其余的备选项要靠命题者自己去设计,即使是高明的命题专家,有时为了凑数,他所写出的备选项也有可能一眼就可看出是错误的答案。尽可能排除一些选择项,就可以提高你选对答案而得分的机率。这是做多选题提高正确率很好的方法
 
  计算题和综合题:
 
  (一)计算、综合题的提问方式及解答要求:
 
  1.按照业务提问和解答——最简单,各个击破。
 
  2.按照税种提问和解答——较复杂,两遍读题,必要时分解业务解题再汇总结果。
 
  3.混合业务和税种提问和解答——较复杂,两遍读题,必要时分解业务解题再汇总结果。
 
  (二)面对跨章节组合题目的态度——二心二意
 
  二心——细心、信心;
 
  二意——读透题意、落笔达意。
 
  增值税、消费税、营业税、关税的组合是常考组合。
 
  从工业企业看,容易涉及卷烟厂、化妆品厂、酒厂、轿车生产厂;也可以考核木筷子厂、实木地板厂、手表厂的业务;
 
  从商业企业看,常常涉及批发零售且收买金银首饰的业务。

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