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2018年注册会计师《税法》教材变化深度解读

2018-04-04 11:21:34来源:高顿CPA官网
  2018年注册会计师《税法》教材将于4月5日正式发行,本次发行的新教材较往年有不少改动。高顿CPA研究院老师通过对比往年教材,整理出新《税法》教材的具体变化情况供各位考生参考。
2018年注册会计师《税法》教材变化深度解读
章节序号 2017年教材位置 2018年教材位置 变化对比
税法总论 1 1 标题由“税法的概念”改为“税收与税法的概念”
4 4 删除标题(一)税法是我国法律体系的重要组层部分,删除标题(二)税法与其他法律的关系
6 6 标题一由“税收法定原则是税法基本原则的核心”改为“税收法定原则”
6 7 删除标题“二、税法其他基本原则”,将标题“1.税收公平原则”改为“(二)税收公平原则”,将标题“2.税收效率原则”改为“(三)效率公平原则”,将标题“3.实质课税原则”改为“(四)实质课税原则”,标题“三、税法适用原则”改为“二、税法适用原则”
12-13 13 删除内容“一、税收管理体制的概念”,更改标题序号,内容由6部分改为5部分
18 20 将“1.税收实体法体系”中的“(4)资源类”改为“(4)资源税和环境保护税类”,将“包括资源税”改为“包括资源税、环境保护税”,将“上述税种一共有17个”改为“上述税种一共有18个”,将“除企业所得税、个人所得税、车船税”后面添加“环境保护税”
26 28 添加“四、发展涉水专业服务促进税法遵从”的内容
增值税法 31 37 将本章内所有“销售货物、提供应税劳务、发生应税行为”改为“发生应税销售行为”
32 37 将“2.提供的应税劳务”改为“2.销售劳务”,将“3.发生的应税行为”改为“3.销售服务”
33 38 新增“⑤自2018年1月1日起,纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照交通运输服务缴纳增值税”
38 44 ⑥其他生活服务下新增“纳税人提供植物养护服务”
41 48 删除征税范围特殊项目的(1)至(5)
45 51 按照《增值税一般纳税人登记管理办法》重新编写
47 53 将13%的税率改为11%,增加适用11%增值税税率货物范围注释
51 58 新增活动板房、机器设备、钢结构件等分别征税的规定
52 60 新增销售电梯的同时提供安装服务的规定
53 60 将扣缴计税方法中的“购买方支付的价款”改为“接受方支付的价款”
56 63 “7.贷款服务的销售额”中新增资管产品利息收入的规定
56 64 新增“9.发卡机构、清算机构和收单机构提供银行卡跨机构资金清算服务,按照以下规定执行”的内容
57 66 “4.航空运输企业的销售额”中新增航空运输销售代理企业的相关规定
60-61 69-70 将农产品及烟叶税进项税按新规定修改
64 73-74 收费公路通行费增值税抵扣按新规定修改
67 77 将增值税专用发票进项税额的抵扣时间由180天改为360天
72 83 新增纳税人在同一地级行政区提供建筑服务的规定
78 90 新增“三、资管产品的增值税处理办法”内容
92-93 106-109 修改增值税零税率除外的相关规定内容
93 110 新增纳税人发生跨境应税行为时的相关规定
110 129 “二、营改增规定的税收优惠政策”新增两条内容
115 134 修改小微企业增值税免税的相关规定
116 135 新增广播运营服务的免税规定
117 136-137 新增研发机构补缴税款的规定、增加税收优惠
120 141 新增固定业户征税规定、进口货物报关纳税规定,删除其他个人提供建筑服务等纳税申报规定
131 153 新增建筑业小规模纳税人自行开具增值税专用发票的规定、鉴证咨询业代开发票的规定
137 160 新增货物运输业小规模纳税人申请代开增值税专用发票管理办法
消费税 142 167 将标题“二、增税范围”改为“二、增税范围和征税环节”
142 167 将标题“四、对零售应税消费品在零售环节征税”改为“四、对零售特定应税消费品在零售环节征税”,并在本段末尾新增“其计税依据是不含增值税的销售额”
143 168 把“(二)酒”中“包括粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒和其他酒”改为“包括白酒、黄酒、啤酒和其他酒”
145 170 “(七)小汽车”税目中增加超豪华小汽车
147 173 税率表中新增超豪华小汽车(零售环节)10%的税率
149 174 新增除啤酒、黄酒外其他酒收取包装物押金征收消费税的规定
150 176 新增卷烟计税价格的核定及白酒最低计税价格的核定
150 177 将“5.兼营不同税率应税消费品的税务处理”改为“5.金银首饰销售额的确定”
153 180 删除“4.应税消费品全国平均成本利润率”
156 183 新增“9.外购已税摩托车连续生产应税摩托车(如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车)”
158 185 新增“五、特殊环节应纳消费税的计算”内容,将以前的标题“五、消费税出口退税的计算”改为““六、消费税出口退税的计算””
159 187 “二、纳税期限”新增“如果纳税人不能按照规定的纳税期限依法纳税,将按《税收征收管理法》的有关规定处理”
企业所得税法 253 190 由过去的第九章调整为第四章
256 193 “3.转让财产收入”新增清算撤资的相关规定
267 206 新增高新技术企业职工教育经费扣除比例
269 208 “8.广告费和业务宣传费”新增(2)(3)(5)化妆品制造和医药制造烟草
270 209 新增公益性捐赠支出超过标准的部分准予三年内结转扣除的规定
290 231 二、高新技术企业优惠下的(一)符合的条件根据新政策进行修改
291 232 新增“(四)已认定的高新技术企业有下列行为之一的,由认定机构取消其高新技术企业资格”内容
291 232-234 新增“三、技术先进型服务企业优惠”内容
291 233 小微利企业认定标准由30万元改为50万元
291 234 新增有关从业人数的具体规定,删除小微企业下的征收管理的3.4两点
292 235 新股新政策修改原研发费用加计扣除的相关规定
295 236 新增“(二)高科技型中小企业研究开发费用”内容
295 237 删除创投企业优惠的例子
297 238 按新政策更新税额抵免优惠
300 244 新增一道科技型中小企业例题
个人所得税 314 259 由过去的第十章调整为第五章
328 275 更改例题
330 277 更改例题
333 280 更改例题
城市维护建设税法和烟叶税法 162 320 由过去的第四章调整为第六章
168 326 “四、教育费附加和地方教育费附加的减免规定”有3条增加为4条
关税法和船舶吨税法 169 327 由过去的第五章调整为第七章
178 337 修改例题
180 339 新增“三、暂时免税”内容,由过去的3部分增加为4部分
资源税法和环境保护税法 186 346 资源税由过去的第六章独立出来与环境保护税合并为第八章
187 347 前言中新增对水资源改革的表述
187 347 将“一、纳税义务人”、“三、扣缴义务人”改为“一、纳税人与扣缴义务人”
187 347 将“一、纳税义务人”最后两段的表述调整到“(二)扣缴义务人”
187 347 “(一)纳税义务人”增加部分内容
190 350 “三、计税依据”新增一段内容,将原“五、应纳税额计算”的三段表述调整到“三、计税依据”
190 351 “三、计税依据”新增第3点表述
190 352 “三、(二)从量定额征收的计税依据”新增两点内容
191 352 将原“五、(四)已税产品的税务处理”调整到“三、计税依据”
191 353 将“五、(五)煤炭资源税计算方法”调整到“四、(三)煤炭资源税计算方法”
191 353-354 “四、(三)煤炭资源税计算方法”新增第五段内容
192 355 新增“6.征收管理”
193 355 将原减免税内容细分为三部分,新增一段表述和公式
194 删除“出口应税产品不退(免)资源税的规定”
358 新增“七、水资源税改革试点实施办法”
360 新增“第二节 环境保护税法”
城镇土地使用税法和耕地占用税法 196/201 372/378 城镇土地使用税法和耕地占用税法由原来的第六章独立出来成为第九章
197 372 纳税人类别增加第五点内容
200 376 “三、税收优惠”新增一点内容,由12点变为13点
房产税法、契税法和土地增值税法 205 381 由过去的第七章调整为第十章
214 391 删除“三、税收优惠”第11点
车辆购置税法、车船税法和印花税法 230 408 由过去的第八章调整为第十一章
240 419 更改例题
国际税收 368 433 由过去的第十一章调整为第十二章
371 436-445 新增“(二)劳动所得”、“四、国际税收协定管理”
375 449 删除非居民企业核定征收申报的相关规定
376 450 删除税务申报要求中其他税种的相关规定
377-381 451-455 调整“三、股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得”的相关规定
382-383 456 删除对外付汇税务备案程序的规定
384 458 新增不分国不分项的规定
388 463 新增间接抵免五层的规定
406 482 删除股权转让方未按期缴纳税款的规定
431 510 新增金融机构报送相关信息
税收征收管理法 432 512 由过去的第十二章调整为第十三章
税务行政法制 474 558 由过去的第十三章调整为第十四章
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