2007年注册会计师考试大纲汇总-高顿CPA

　　注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应具备与其执行业务相适应的知识与技能。注册会计师全国统一考试的目的就是考察考生是否具备了加入行业应当具备的知识和技能。

　　注册会计师全国统一考试分会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个部分,测试考生是否具备了执业所具备的处理信息能力、理解能力、分析能力、判断能力和表达能力等。

　　本大纲分别规定了会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个科目的基本要求和考试范围等，并列示了主要参考法规及修改说明。

2007年注册会计师考试《会计》考试大纲

2007年注册会计师考试《审计》考试大纲

2007年注册会计师考试《财务成本管理》考试大纲

2007年注册会计师考试《经济法》考试大纲

2007年注册会计师考试《税法》考试大纲

　　附件：

　　2007年度注册会计师全国统一考试《考试大纲》

　　导言

　　本大纲分别规定了会计、审计、财务成本管理、经济法、税法五个科目的基本要求和考试范围等，并列示了主要参考法规及修改说明。

　　第一部分会计科目

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1．熟练掌握并能够理解、应用企业会计准则体系；

　　2．获取、评价、分析并处理编制财务报表所需要的相关信息；

　　3．分析判断与会计处理和财务报告相关的其他资料；

　　4．掌握并运用适当的会计处理方法；

　　5．进行相关运算；

　　6．清晰表达结论；

　　7．在财务报表或其他相关表格中填列结果。

　　二、知识要求

　　（一）总论

　　1.会计概述

　　（1）会计的概念和起源

　　（2）会计的作用

　　2.财务报告的目标

　　（1）向财务报告使用者提供决策有用的信息

　　（2）反映企业管理层受托责任的履行情况

　　3.会计基本假设与会计基础

　　（1）会计基本假设

　　①会计主体

　　②持续经营

　　③会计分期

　　④货币计量

　　（2）会计基础

　　4.会计信息质量要求

　　（1）可靠性

　　（2）相关性

　　（3）可理解性

　　（4）可比性

　　（5）实质重于形式

　　（6）重要性

　　（7）谨慎性

　　（8）及时性

　　5.会计要素及其确认与计量原则

　　（1）资产的定义及其确认条件

　　（2）负债的定义及其确认条件

　　（3）所有者权益的定义及其确认条件

　　（4）收入的定义及其确认条件

　　（5）费用的定义及其确认条件

　　（6）利润的定义及其确认条件

　　（7）会计要素计量属性及其应用原则

　　①会计计量属性

　　②各种计量属性之间的关系

　　③计量属性的应用原则

　　6.财务报告

　　（1）财务报告及其编制

　　（2）财务报告的构成

　　（二）货币资金

　　1.货币资金概述

　　（1）库存现金

　　（2）银行存款

　　（3）其他货币资金

　　2.货币资金业务的会计处理

　　（1）货币资金业务的会计处理

　　（2）银行存款业务的会计处理

　　（3）其他货币资金的会计处理

　　3.货币资金管理与控制

　　（1）货币资金管理与控制的原则

　　（2）国家有关货币资金管理的规定

　　（三）金融资产

　　1.金融资产的定义和分类

　　2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　（1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概述

　　①交易性金融资产

　　②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

　　（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理

　　3. 持有至到期投资

　　（1）持有至到期投资概述

　　（2）持有至到期投资的会计处理

　　4.贷款和应收款

　　（1）贷款和应收款概述

　　（2）贷款和应收款的会计处理

　　5.可供出售的金融资产

　　（1）可供出售的金融资产概述

　　（2）可供出售的金融资产的会计处理

　　6.金融资产的减值

　　（1）金融资产减值损失的确认

　　（2）金融资产减值损失的计量

　　7.金融资产转移

　　（1）金融资产转移概述

　　（2）金融资产转移的确认和计量

　　（四）存货

　　1.存货的确认和初始计量

　　（1）存货的定义与确认条件

　　（2）存货的初始计量

　　2.发出存货的计量

　　（1）确定发出存货的成本

　　①先进先出法

　　②移动加权平均法

　　③月末一次加权平均法

　　④个别计价法

　　（2）确定发出包装物和低值易耗品的成本

　　①一次转销法

　　②五五摊销法

　　3.期末存货的计量

　　（1）存货期末计量原则

　　（2）可变现净值的含义

　　（3）存货期末计量的具体方法

　　（五）长期股权投资

　　1.长期股权投资的初始计量

　　（1）长期股权投资初始计量原则

　　（2）企业合并形成的长期股权投资

　　（3）企业合并以外其他方式形成的长期股权投资

　　（4）投资成本中包含的已宣告尚未发放现金股利或利润的处理

　　2.长期股权投资的后续计量

　　（1）长期股权投资的成本法

　　（2）长期股权投资的权益法

　　（3）长期股权投资的减值

　　3.长期股权投资核算方法的转换及处置

　　（1）长期股权投资核算方法的转换

　　（2）长期股权投资的处置

　　（六）固定资产

　　1．固定资产的确认和初始计量

　　（1）固定资产的定义和确认条件

　　（2）固定资产的初始计量

　　2.固定资产的后续计量

　　（1）固定资产折旧

　　（2）固定资产后续支出

　　①资本化的后续支出

　　②费用化的后续支出

　　3.固定资产的处置

　　（1）固定资产终止确认的条件

　　（2）固定资产处置的会计处理

　　（3）持有待售的固定资产

　　（七）无形资产

　　1.无形资产的确认和初始计量

　　（1）无形资产的定义与特征

　　（2）无形资产的内容

　　（3）无形资产的确认条件

　　（4）无形资产的初始计量

　　2.内部研究开发费用的确认和计量

　　（1）研究阶段与和开发阶段的划分

　　（2）开发阶段有关支出资本化的条件

　　（3）内部开发的无形资产的计量

　　（4）内部研究开发费用的会计处理

　　3．无形资产的后续计量

　　（1）无形资产后续计量的原则

　　（2）使用寿命有限的无形资产

　　（3）使用寿命不确定的无形资产

　　4．无形资产的处置

　　（1）无形资产的出售

　　（2）无形资产的出租

　　（3）无形资产的报废

　　（八）投资性房地产

　　1．投资性房地产的特征与范围

　　（1）投资性房地产的定义及特征

　　（2）投资性房地产的范围

　　2．投资性房地产的确认和初始计量

　　（1）投资性房地产的确认和初始计量

　　（2）与投资性房地产有关的后续支出

　　3．投资性房地产的后续计量

　　（1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产

　　（2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产

　　（3）投资性房地产后续计量模式的变更

　　4．投资性房地产的转换和处置

　　（1）投资性房地产的转换

　　（2）投资性房地产的处置

　　（九）非货币性资产交换

　　1．非货币性资产交换的认定

　　①非货币性资产交换的认定

　　②非货币性资产交换设计的交易和事项

　　2．非货币性资产交换的确认和计量

　　（1）确认和计量原则

　　（2）商业实质的判断

　　3．非货币性资产交换的会计处理

　　（1）以公允价值计量的会计处理

　　（2）以换出资产账面价值计量的会计处理

　　（3）涉及多项非货币性资产交换的会计处理

　　（十）资产减值

　　1．资产减值概述

　　（1）资产减值的范围

　　（2）资产减值的迹象和测试

　　2．资产可收回金额的计量

　　（1）估计资产可收回金额的基本方法

　　（2）资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计

　　（3）资产预计未来现金流量的现值的估计

　　3．资产减值损失的确认和计量

　　（1）资产减值损失的确认和计量的一般原则

　　（2）资产减值损失的账务处理

　　4．资产组的认定及其减值处理

　　（1）资产组的认定

　　（2）资产组减值测试

　　（3）总部资产的减值测试

　　5．商誉减值测试与处理

　　（1）商誉减值测试的基本要求

　　（2）商誉减值测试的方法与会计处理

　　（十一）负债

　　1．流动负债

　　（1）短期借款

　　（2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债

　　（3）应付票据

　　（4）应付及预收款项

　　（5）职工薪酬

　　①职工薪酬的内容

　　②职工薪酬的确认和计量

　　③辞退福利的确认与计量

　　（6）应交税费

　　①应交增值税

　　②应交营业税

　　③应交消费税

　　④其他应交税费

　　（7）应付利息

　　（8）应付股利

　　（9）其他应付款

　　2．非流动负债

　　（1）长期借款

　　（2）应付债券

　　（3）长期应付款

　　（十二）所有者权益

　　1．实收资本

　　（1）实收资本确认和计量的基本要求述

　　（2）实收资本增减变动的会计处理

　　2．资本公积

　　（1）资本公积概述

　　（2）资本公积的确认和计量

　　3．留存收益

　　（1）盈余公积

　　（2）未分配利润

　　（十三）收入、费用和利润

　　1．收入

　　（1）收入的定义及其分类

　　（2）销售商品收入

　　①销售商品收入的确认和计量

　　②销售商品收入的会计处理

　　（3）提供劳务收入

　　①提供劳务交易结果能够可靠估计

　　②提供劳务交易结果不能可靠估计

　　③同时销售商品和提供劳务交易

　　④特殊劳务收入

　　（4）让渡资产使用权收入

　　①让渡资产使用权收入的确认

　　②让渡资产使用权收入的计量

　　（5）建造合同收入

　　①建造合同概述

　　②合同分立与合同合并

　　③合同收入与合同成本

　　④合同收入与合同费用的确认

　　2．费用

　　（1）费用的确认

　　（2）期间费用

　　①管理费用

　　②销售费用

　　③财务费用

　　3．利润

　　（1）利润的构成

　　（2）营业外收支的会计处理

　　①营业外收入

　　②营业外支出

　　（3）本年利润的会计处理

　　（十四）财务报告

　　1．财务报告概述

　　（1）财务报告的定义和构成

　　（2）财务报告列报的基本要求

　　（3）资产负债表编制示例

　　2．资产负债表

　　（1）资产负债表的内容及结构

　　（2）资产负债表的填列方法

　　（3）资产负债表编制示例

　　3．利润表

　　（1）利润表的内容及结构

　　（2）利润表的填列方法

　　（3）利润表编制示例

　　4．现金流量表

　　（1）现金流量表的内容及结构

　　（2）现金流量的填列方法

　　（3）现金流量表的编制方法及程序

　　（4）现金流量表的编制示例

　　5．所有者权益变动表

　　（1）所有者权益变动表的内容及结构

　　（2）所有者权益变动表的填列方法

　　（3）所有者权益变动表的编制示例

　　6．附注

　　（1）附注的主要内容

　　（2）分部报告

　　①业务分部和地区分部

　　②报告分部的确定

　　③分部信息的披露

　　（3）关联方披露

　　①关联方关系的认定

　　②不构成关联方关系的情况

　　③关联方交易的类型

　　④关联方的披露

　　7．中期财务报告

　　（1）中期财务报告及其构成

　　（2）中期财务报告的编制要求

　　(3)中期财务报告附注的编制要求

　　（十五）或有事项

　　1．或有事项概述

　　（1）或有事项的概念和特征

　　（2）或有负债和或有资产

　　2．或有事项的确认和计量

　　（1）或有事项的确认

　　（2）预计负债的计量

　　（3）对预计负债账面价值的复核

　　3．或有事项会计的具体应用

　　（1）未决诉讼或未决仲裁

　　（2）债务担保

　　（3）产品质量保证

　　（4）亏损合同

　　（5）重组义务

　　4.或有事项的列报

　　（1）预计负债的列报

　　（2）或有负债的披露

　　（3）或有资产的披露

　　（十六）债务重组

　　1．债务重组的定义和重组方式

　　（1）债务重组的定义

　　（2）债务重组的方式

　　2．债务重组的会计处理

　　（1）以资产清偿债务

　　（2）债务转为资本

　　（3）修改其他债务条件

　　（4）以上三种方式的组合方式

　　（十七）政府补助

　　1．政府补助概述

　　（1）政府补助的定义及其特征

　　（2）政府补助的主要形式

　　（3）政府补助的分类

　　2．政府补助的会计处理

　　（1）与收益相关的政府补助

　　（2）与资产相关的政府补助

　　（十八）借款费用

　　1．借款费用概述

　　（1）借款费用的范围

　　（2）借款的范围

　　（3）符合资本化条件的资产

　　2．借款费用的确认

　　（1）借款费用开始资本化的时点

　　（2）借款费用暂停资本化的时间

　　（3）借款费用停止资本化的时点

　　3．借款费用的计量

　　（1）借款利息资本化金额的确定

　　（2）借款辅助费用资本化金额的确定

　　（3）外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定

　　（十九）股份支付

　　1．股份支付概述

　　（1）股份支付的四个主要环节

　　（2）股份支付工具的主要类型

　　2．股份支付工具的确认和计量

　　（1）股份支付工具的确认和计量原则

　　（2）可行权条件的种类、处理和变更

　　（3）权益工具公允价值的取得

　　（4）股份支付的处理

　　3．股份支付的应用举例

　　（1）附服务年限条件的权益结算股份支付

　　（2）附市场业绩条件的权益结算股份支付

　　（二十）所得税

　　1．所得税会计概述

　　（1）资产负债表债务法的理论基础

　　（2）所得税会计的一般程序

　　2．资产、负债的计税基础及暂时性差异

　　（1）资产的计税基础

　　（2）负债的计税基础

　　（3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定

　　（4）暂时性差异

　　3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认

　　（1）递延所得税负债的确认和计量

　　（2）递延所得税资产的确认和计量

　　（3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响

　　4．所得税费用的确认和计量

　　（1）当期所得税

　　（2）递延所得税

　　（3）所得税费用

　　（二十一）外币折算

　　1．记账本位币的确定

　　（1）记账本位币的定义

　　（2）记账本位币的确定

　　（3）境外经营记账本位币的确定

　　（4）记账本位币变更的会计处理

　　2．外币交易的会计处理

　　（1）外币交易的核算程序

　　（2）即期汇率和即期汇率的近似汇率

　　（3）外币交易的会计处理

　　3．外币财务报表的折算

　　（1）境外经营财务报表的折算

　　（2）恶性通货膨胀经济中境外经营财务报表的折算

　　（3）境外经营的处置

　　（二十二）租赁

　　1．租赁概述

　　（1）与租赁相关的定义

　　（2）租赁的分类

　　2．承租人的会计处理

　　（1）承租人对经营租赁的会计处理

　　（2）承租人对融资租赁的会计处理

　　3．出租人的会计处理

　　（1）出租人对经营租赁的会计处理

　　（2）出租人对融资租赁的会计处理

　　4．售后租回交易的会计处理

　　（1）售后租回交易的定义

　　（2）售后租回交易的会计处理

　　（二十三）会计政策、会计估计变更和差错更正

　　1．会计政策及其变更

　　（1）会计政策概述

　　（2）会计政策变更

　　（3）会计政策变更与会计估计变更的划分

　　（4）会计政策变更的会计处理

　　（5）会计政策变更的披露

　　2．会计估计及其变更

　　（1）会计估计概述

　　（2）会计估计变更的原因

　　（3）会计估计变更的会计处理

　　（4）会计估计变更的披露

　　3．前期差错及其更正

　　（1）前期差错概述

　　（2）前期差错更正的会计处理

　　（3）前期差错更正的披露

　　（二十四）资产负债表日后事项

　　1．资产负债表日后事项概述

　　（1）资产负债表日后事项的定义

　　（2）资产负债表日后事项涵盖的期间

　　（3）资产负债表日后事项的内容

　　2．资产负债表日后调整事项的会计处理

　　（1）资产负债表日后调整事项的处理原则

　　（2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法

　　3．资产负债表日后非调整事项的会计处理

　　（1）资产负债表日后非调整事项的处理原则

　　（2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法

　　（二十五）企业合并

　　1．企业合并概述

　　（1）企业合并的界定

　　（2）企业合并的方式

　　（3）企业合并类型的划分

　　2．同一控制下企业合并的处理

　　（1）同一控制下企业合并的处理原则

　　（2）会计处理

　　3．非同一控制下企业合并的处理

　　（1）非同一控制下企业合并的处理原则

　　（2）会计处理

　　（3）通过多次交易分步实现的企业合并

　　（4）购买子公司少数股权的处理

　　（5）被购买方的会计处理

　　（二十六）合并财务报表

　　1．合并财务报表概述

　　（1）合并财范围的确定

　　（2）母公司和子公司的定义

　　（3）控制标准的具体应用

　　（4）所有公司都应纳入母公司的合并财务报表的合并范围

　　2．合并报表的编制程序

　　3．合并资产负债表

　　（1）对子公司的个别财务报表进行调整

　　（2）按权益法调整对子公司的长期股权投资

　　（3）编制合并资产负债表时应抵销处理的项目

　　（4）母公司在报告期增减子公司在合并资产负债表中的反映

　　（5）合并资产负债表编制

　　（6）合并资产负债表的格式

　　4．合并利润表

　　（1）编制合并利润表时应抵销处理的项目

　　（2）母公司在报告期增减子公司在合并利润表中的反映

　　（3）合并利润表的编制

　　（4）合并利润表基本格式

　　（5）子公司发生超额亏损在合并利润表中的反映

　　5．合并现金流量表

　　（1）编制合并现金流量表时应抵销处理的项目

　　（2）母公司在报告期增减子公司在合并现金流量表中的反映

　　（3）合并现金流量表中有关少数股东权益项目的反映

　　（4）合并现金流量表的编制

　　（5）合并现金流量表格式

　　6．合并所有者权益变动表

　　（1）合并所有者权益变动表的编制

　　（2）合并所有者权益变动表格式

　　（二十七）每股收益

　　1.每股收益概述

　　2．基本每股收益

　　（1）分子的确定

　　（2）分母的确定

　　3．稀释每股收益

　　（1）基本计算原则

　　（2）可转换公司债券

　　（3）认股权证、股份期权

　　（4）企业承诺将回购其股份的合同

　　（5）多项潜在普通股

　　（6）子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股

　　4．每股收益的列报

　　（1）重新计算

　　（2）列报

　　（二十八）金融工具列报

　　1.金融工具列报概述

　　2．权益工具及其与金融负债的区分

　　3．混合工具的分拆

　　4．金融资产和金融负债的互相抵销

　　（1）金融资产和金融负债相互抵消的条件

　　（2）不符合相互抵销条件，不能将相关金融资产和金融负债相互抵销的情形

　　5．金融工具披露

　　（1）金融工具一般信息披露要求

　　（2）金融工具风险信息披露要求

　　三、相关参考法规

　　1．中华人民共和国会计法1999

　　2．企业财务会计报告条例2000

　　3．企业会计准则2006

　　4．企业会计准则——应用指南2006

　　四、修改说明

　　2007年度会计科目考试大纲，按照2006年发布新的会计准则体系进行了重新编写。

　　五、特别说明

　　本科目考试大纲知识要求中“（十七）政府补助”、“（十九）股份支付”、“（二十七）每股收益”、“（二十八）金融工具列报”仅作一般了解要求。

　　第二部分审计科目

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1.确定审计责任和审计目标；

　　2.计划审计工作；

　　3.掌握实施风险评估程序的基本原理；

　　4.掌握实施风险应对程序的基本原理；

　　5.熟悉审计循环的内控测试和实质性程序；

　　6.掌握审计抽样和其他选取测试项目的方法；

　　7.掌握形成审计意见和出具审计报告的基本原理；

　　8.掌握从事审阅业务、其他鉴证业务和相关服务业务的基本原理；

　　9．掌握职业道德规范、业务准则（包括审计准则、审阅准则、其他鉴证业务准则和相关服务准则）和质量控制准则；

　　10．掌握企业会计准则的相关知识。

　　二、知识要求

　　（一）注册会计师审计概论

　　1.注册会计师审计的起源与发展

　　（1）西方注册会计师审计的起源与发展

　　①注册会计师审计的起源

　　②注册会计师审计的形成

　　③注册会计师审计的发展

　　④注册会计师审计发展历程的启示

　　（2）中国注册会计师审计的演进与发展

　　①中国注册会计师审计的演进

　　②中国注册会计师审计的发展

　　2.注册会计师审计的基本概念

　　（1）审计的概念

　　（2）审计的类别

　　①财务报表审计

　　②经营审计

　　③合规性审计

　　（3）审计方法

　　①账项基础审计

　　②制度基础审计

　　③风险导向审计

　　3.注册会计师审计与其他审计的关系

　　（1）审计监督体系

　　（2）注册会计师审计与政府审计的关系

　　（3）注册会计师审计与内部审计的关系

　　（二）注册会计师管理

　　1.注册会计师考试与注册登记

　　（1）报考条件

　　（2）考试组织

　　（3）考试科目和成绩认定

　　（4）注册登记

　　2.注册会计师业务范围

　　（1）审计业务

　　①审查企业财务报表，出具审计报告

　　②验证企业资本，出具验资报告

　　③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告。

　　④办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。

　　（2）审阅业务

　　（3）其他鉴证业务

　　（4）相关服务

　　①对财务信息执行商定程序

　　②代编财务信息

　　③税务服务

　　④管理咨询

　　⑤会计服务

　　3.会计师事务所的组织形式

　　（1）独资会计师事务所

　　（2）普通合伙制会计师事务所

　　（3）有限责任公司制会计师事务所

　　（4）有限责任合伙制会计师事务所

　　4.注册会计师协会

　　（1）中国注册会计师协会的职责

　　（2）中国注册会计师协会会员

　　①会员种类

　　②个人会员的权利

　　③个人会员的义务

　　（3）协会权力机构和常设办事机构

　　①会员代表大会

　　②理事会与常务理事会

　　③常设办事机构

　　④专门委员会与专业委员会

　　（4）地方注册会计师协会

　　（三）注册会计师职业道德规范

　　1.注册会计师职业道德概述

　　（1）职业道德规范的含义

　　（2）注册会计师职业道德规范

　　①国际会计师联合会职业道德规范

　　②美国注册会计师协会职业道德规范

　　③中国注册会计师职业道德规范

　　2.注册会计师职业道德基本原则

　　（1）独立、客观、公正

　　①独立

　　②客观

　　③公正

　　（2）专业胜任能力和应有关注

　　①专业胜任能力

　　②应有关注

　　（3）保密

　　（4）职业行为

　　①对社会公众的责任

　　②对客户的责任

　　③对同行的责任

　　④其他责任

　　（5）技术准则

　　3.独立性

　　（1）独立性的含义

　　（2）威胁独立性的情形

　　①经济利益

　　②自我评价

　　③关联关系

　　④外界压力

　　（3）防范措施

　　（4）业务期间

　　（5）特定情况下对独立性原则的运用

　　①经济利益

　　②贷款和担保

　　③与鉴证客户存在密切的经营关系

　　④家庭和个人关系

　　⑤与鉴证客户发生雇佣关系

　　⑥最近曾在鉴证客户中工作

　　⑦作为鉴证客户的经理或董事

　　⑧高级职员与鉴证客户之间的长期联系

　　⑨向鉴证客户提供非鉴证业务

　　4.专业胜任能力

　　（1）专业胜任能力的两个阶段

　　（2）利用其他专家工作

　　5.保密

　　（1）保密义务

　　（2）保密义务的豁免

　　6.收费与佣金

　　（1）规范收费与佣金的作用

　　（2）收费

　　①收费考虑的因素

　　②或有收费

　　（3）佣金

　　7.与执行鉴证业务不相容的工作

　　8.承接前任注册会计师的审计业务

　　（1）前后任注册会计师的含义

　　（2）客户更换会计师事务所的原因

　　（3）接受委托前的沟通

　　（4）接受委托后的沟通

　　①查阅前任注册会计师工作底稿的前提

　　②查阅相关工作底稿及其内容

　　9.广告、业务招揽和宣传

　　（1）广告、业务招揽和宣传的含义

　　（2）广告

　　（3）业务招揽

　　（4）宣传

　　①委托和奖励

　　②寻求业务合作

　　③名录

　　④书籍、文章、演讲、广播和电视

　　⑤培训课程、研讨会

　　⑥含有技术信息的手册和文件

　　⑦员工招聘

　　⑧手册和会计师事务所简介

　　⑨信纸和名片

　　（四）注册会计师执业准则

　　1.注册会计师执业准则建设情况

　　（1）注册会计师执业准则建设的三个阶段

　　（2）注册会计师执业准则国际趋同的必要性

　　（3）注册会计师执业准则国际趋同的基本原则和具体措施

　　①会计审计准则国际趋同的基本原则

　　②会计审计准则国际趋同的具体措施

　　（4）注册会计师执业准则趋同的成果

　　①注册会计师执业准则体系框架

　　②注册会计师执业准则体系的特点

　　2.中国注册会计师鉴证业务基本准则

　　（1）鉴证业务的定义、要素和目标

　　①鉴证业务的定义

　　②业务要素

　　③基于责任方认定的业务和直接报告业务

　　④鉴证业务的目标

　　（2）业务承接

　　①承接鉴证业务的条件

　　②标准不适当时的处理方式

　　③已承接鉴证业务的变更

　　（3）鉴证业务的三方关系

　　①三方关系概述

　　②注册会计师

　　③责任方

　　④期使用者

　　（4）鉴证对象

　　①鉴证对象与鉴证对象信息的形式

　　②鉴证对象特征

　　③适当的鉴证对象应具备的条件

　　（5）标准

　　①标准的定义

　　②标准的类型

　　③适当的标准应具备的特征

　　④评价标准的适当性

　　⑤预期使用者获取标准的方式

　　（6）证据

　　①总体要求

　　②职业怀疑态度

　　③证据的充分性和适当性

　　④重要性

　　⑤鉴证业务风险

　　⑥证据收集程序的性质、时间和范围

　　⑦可获取证据的数量和质量

　　⑧记录

　　（7）鉴证报告

　　①出具鉴证报告的总体要求

　　②鉴证结论的两种表述形式

　　③提出鉴证结论的积极方式和消极方式

　　④注册会计师不能出具无保留结论报告的情况

　　⑤注册会计师姓名的使用

　　3.会计师事务所质量控制准则

　　（1）质量控制制度的目的和要素

　　①质量控制制度的目的

　　②质量控制制度的要素

　　（2）对业务质量承担的**责任

　　①对主任会计师的总体要求

　　②行动示范和信息传达

　　③树立质量至上的意识

　　④委派质量控制制度运作人员

　　（3）职业道德规范

　　①遵守职业道德规范的总体要求

　　②遵守职业道德规范的具体措施

　　③满足独立性要求

　　（4）客户关系和具体业务的接受与保持

　　①接受与保持客户关系和具体业务的总体要求

　　②考虑客户的诚信情况

　　③考虑是否具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源

　　④考虑能否遵守职业道德规范

　　⑤考虑其他事项的影响

　　（5）人力资源

　　①人力资源管理的总体要求

　　②人力资源管理的要素

　　③招聘

　　④人员素质、专业胜任能力和职业发展

　　⑤业绩评价、薪酬和晋升

　　⑥项目组的委派

　　（6）业务执行

　　①指导、监督与复核

　　②咨询

　　③意见分歧

　　④项目质量控制复核

　　（7）业务工作底稿

　　①业务工作底稿的归档要求

　　②业务工作底稿的管理要求

　　③业务工作底稿的保密

　　④业务工作底稿的完整性、使用与检索

　　⑤业务工作底稿的保存期限

　　⑥业务工作底稿的所有权

　　（8）监控

　　①监控的总体要求

　　②监控人员

　　③监控内容

　　④实施检查

　　⑤监控结果的处理

　　⑥监控的记录

　　⑦投诉和指控的处理

　　（9）记录

　　①质量控制记录的总体要求

　　②质量控制记录的方式和内容

　　③质量控制记录的保存期限

　　（五）注册会计师的法律责任

　　1.注册会计师法律责任概述

　　（1）注册会计师法律责任的表现形式

　　①诉讼爆炸

　　②保险危机

　　（2）注册会计师法律责任的成因

　　（3）经营失败、审计失败和审计风险

　　（4）对注册会计师责任的认定

　　①违约

　　②过失

　　③欺诈

　　④没有过失、普通过失、重大过失和欺诈的界定

　　（5）注册会计师法律责任的种类

　　2.国外注册会计师的法律责任

　　（1）注册会计师对于委托人的责任

　　（2）习惯法下注册会计师对于第三者的责任

　　①注册会计师对于受益第三者的责任

　　②注册会计师对于其他第三者的责任

　　（3）成文法下注册会计师对于第三者的责任

　　①1933年《证券法》

　　②1934年《证券交易法》

　　③《1995年非公开交易证券诉讼改革法案》

　　④《贪污欺诈损害组织法案》

　　⑤2002年公众公司会计改革和投资者保护法案

　　3.中国注册会计师的法律责任

　　（1）民事责任

　　①《注册会计师法》的规定

　　②**人民法院的三个复函

　　③《证券法》的规定

　　④《公司法》的规定

　　（2）行政责任和刑事责任

　　①《注册会计师法》的规定

　　②《证券法》的规定

　　③《公司法》的规定

　　④《刑法》的规定

　　4.注册会计师如何避免法律诉讼

　　（1）注册会计师减少过失和防止欺诈的措施

　　①增强执业独立性

　　②保持职业谨慎

　　③强化执业监督

　　（2）注册会计师避免法律诉讼的具体措施

　　①严格遵循职业道德和专业标准的要求

　　②建立、健全会计师事务所质量控制制度

　　③与委托人签订业务约定书

　　④审慎选择被审计单位

　　⑤深入了解被审计单位的业务

　　⑥提取风险基金或购买责任保险

　　⑦聘请熟悉注册会计师法律责任的律师

　　（六）审计目标

　　1. 财务报表审计的总目标

　　（1）审计总目标的演变

　　（2）我国财务报表审计的总目标

　　2. 财务报表审计的责任划分

　　（1）被审计单位管理层和治理层的责任

　　（2）注册会计师的责任

　　（3）两种责任不能相互取代

　　（4）几个重要概念

　　①财务报表审计的一般原则

　　②财务报表的审计范围

　　③职业怀疑态度

　　④合理保证

　　3.财务报表循环

　　（1）财务报表审计的循环法

　　（2）循环的划分及其相互关系

　　4.确定具体审计目标

　　（1）被审计单位管理层的认定

　　①与各类交易和事项相关的认定

　　②与期末账户余额相关的认定

　　③与列报相关的认定

　　（2）具体审计目标

　　①与各类交易和事项相关的审计目标

　　②与期末账户余额相关的审计目标

　　③与列报相关的审计目标

　　5.审计过程与审计目标的实现

　　（1）接受审计委托

　　（2）计划审计工作

　　（3）实施风险评估程序

　　（4）实施控制测试和和实质性程序

　　（5）完成审计工作和编制审计报告

　　6.审计业务约定书

　　（1）审计业务约定书的定义和作用

　　（2）签订审计业务约定书之前应做的工作

　　①明确审计业务的性质和范围

　　②初步了解被审计单位的基本情况

　　③会计师事务所评价专业胜任能力

　　④商定审计收费

　　⑤明确被审计单位应协助的工作

　　（3）审计业务约定书的内容

　　①审计业务约定书的基本内容

　　②审计业务约定书的特殊考虑

　　（七）审计证据与审计工作底稿

　　1.审计证据

　　（1）审计证据的含义

　　（2）审计证据的特性

　　①审计证据的充分性

　　②审计证据的适当性

　　（3）获取审计证据的审计程序

　　①审计程序的目的

　　②审计程序的类型

　　③信息生成和储存方式对审计程序的影响

　　（4）分析程序

　　①分析程序的目的

　　②用作风险评估程序

　　③用作实质性程序

　　④用于总体复核

　　2.审计工作底稿

　　（1）审计工作底稿的含义和编制目的

　　①审计工作底稿的含义

　　②编制审计工作底稿的目的

　　③编制审计工作底稿使用的文字

　　④审计工作底稿的控制程序

　　（2）审计工作底稿的性质

　　①审计工作底稿的存在形式和内容

　　②审计工作底稿的归整

　　（3）审计工作底稿的格式、内容和范围

　　①总体要求

　　②审计工作底稿的内容和范围

　　③审计过程记录

　　④审计结论

　　⑤审计标识及其说明

　　⑥索引号及编号

　　⑦编制人员和复核人员及日期

　　（4）审计工作底稿的归档

　　①审计工作底稿归档的期限

　　②审计工作底稿归档的性质

　　③审计工作底稿归档后的变动

　　④审计工作底稿的保存期限

　　（5）审计报告日后对审计工作底稿的变动

　　（八）计划审计工作

　　1. 初步业务活动

　　（1）初步业务活动的目的

　　（2）初步业务活动的内容

　　①针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序

　　②评价遵守职业道德规范的情况

　　③及时签订或修改审计业务约定书

　　2.总体审计策略和具体审计计划

　　（1）总体审计策略

　　①审计范围

　　②报告目标、时间安排及所需沟通

　　③审计方向

　　（2）具体审计计划

　　①总体审计策略和具体审计计划之间的关系

　　②具体审计计划包括的内容

　　（3）审计过程中对计划的更改

　　（4）指导、监督与复核

　　（5）对计划审计工作的记录

　　①记录的内容

　　②记录的形式和范围

　　（6）与管理层和治理层的沟通

　　（7）首次接受委托的补充考虑

　　①质量控制程序

　　②与前任注册会计师沟通

　　3.审计重要性

　　（1）重要性的含义

　　（2）重要性与审计风险的关系

　　（3）计划审计工作时对重要性的评估

　　①确定计划的重要性水平时应考虑的因素

　　②从数量方面考虑重要性

　　③从性质方面考虑重要性

　　（4）对计划阶段确定的重要性水平的调整

　　（5）评价错报的影响

　　①尚未更正错报的汇总数

　　②评价尚未更正错报的汇总数的影响

　　4.审计风险

　　（1）重大错报风险

　　①两个层次的重大错报风险

　　②固有风险和控制风险

　　（2）检查风险

　　（3）检查风险与重大错报风险的反向关系

　　（九）风险评估

　　1.风险评估概述

　　（1）出台审计风险准则的背景

　　（2）审计风险准则体现出的重大变化

　　（3）对风险评估的总体要求

　　2.风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论

　　（1）风险评估程序和信息来源

　　①风险评估程序

　　②其他审计程序和信息来源

　　（2）项目组内部的讨论

　　①讨论的目标

　　②讨论的内容

　　③参与讨论的人员

　　④讨论的时间和方式

　　3.了解被审计单位及其环境

　　（1）总体要求

　　（2）行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素

　　①行业状况

　　②法律环境及监管环境

　　③其他外部因素

　　④了解的重点和程度

　　（3）被审计单位的性质

　　①所有权结构

　　②治理结构

　　③组织结构

　　④经营活动

　　⑤投资活动

　　⑥筹资活动

　　（4）被审计单位对会计政策的选择和运用

　　①重要项目的会计政策和行业惯例

　　②重大和异常交易的会计处理

　　③在新领域和缺乏权威性标准或共识的领域采用重要会计政策产生的影响

　　④会计政策的变更

　　⑤被审计单位何时采用以及如何采用新颁布的会计准则和相关会计制度

　　（5）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险

　　①目标、战略与经营风险

　　②经营风险对重大错报风险的影响

　　③被审计单位的风险评估过程

　　④对小型被审计单位的考虑

　　（6）被审计单位财务业绩的衡量和评价

　　①了解的主要方面

　　②关注内部财务业绩衡量的结果

　　③考虑财务业绩衡量指标的可靠性

　　④对小型被审计单位的考虑

　　4.了解被审计单位的内部控制

　　（1）内部控制的含义和要素

　　（2）与审计相关的控制

　　①为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

　　②其他与审计相关的控制

　　（3）对内部控制了解的深度

　　①评价控制的设计

　　②获取控制设计和执行的审计证据

　　③了解内部控制与测试内部控制有效性的关系

　　（4）内部控制的人工和自动化成分

　　①考虑内部控制的人工和自动化特征及其影响

　　②信息技术的优势及相关内部控制风险

　　③人工控制的适用范围及相关内部控制风险

　　（5）内部控制的局限性

　　①内部控制的固有局限性

　　②对小型被审计单位的考虑

　　（6）控制环境

　　①控制环境的含义

　　②对诚信和道德价值观念的沟通与落实

　　③对胜任能力的重视

　　④治理层的参与程度

　　⑤管理层的理念和经营风格

　　⑥组织结构及职权与责任的分配

　　⑦人力资源政策与实务

　　（7）被审计单位的风险评估过程

　　①被审计单位的风险评估过程的含义

　　②对风险评估过程的了解

　　③对小型被审计单位的考虑

　　（8）信息系统与沟通

　　①与财务报告相关的信息系统的含义

　　②对与财务报告相关的信息系统的了解

　　③与财务报告相关的沟通的含义

　　④与财务报告相关的沟通的了解

　　⑤对小型被审计单位的考虑

　　（9）控制活动

　　①相关的控制活动的含义

　　②对控制活动的了解

　　③对小型被审计单位的考虑

　　（10）对控制的监督

　　①对控制的监督的含义

　　②了解对内部控制的监督

　　③对小型被审计单位的考虑

　　（11）在整体层面上对内部控制了解和评估的总结

　　（12）在业务流程层面了解内部控制

　　①确定重要业务流程和重要交易类别

　　②了解重要交易流程，并进行记录

　　③确定可能发生错报的环节

　　④识别和了解相关控制

　　⑤执行穿行测试，证实对交易流程和相关控制的了解

　　⑥初步评价和风险评估

　　⑦对财务报告流程的了解

　　5.评估重大错报风险

　　（1）识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险

　　①识别和评估重大错报风险的审计程序

　　②可能表明被审计单位存在重大错报风险的事项和情况

　　③识别两个层次的重大错报风险

　　④控制环境对评估财务报表层次重大错报风险的影响

　　⑤控制对评估认定层次重大错报风险的影响

　　⑥考虑财务报表的可审计性

　　（2）需要特别考虑的重大错报风险

　　①特别风险的含义

　　②确定特别风险时应考虑的事项

　　③非常规交易和判断事项导致的特别风险

　　④考虑与特别风险相关的控制

　　（3）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险

　　（4）对风险评估的修正

　　6.与治理层和管理层的沟通

　　（1）就内部控制重大缺陷与治理层和管理层沟通

　　（2）就重大错报风险的控制与治理层沟通

　　7.审计工作记录

　　（1）记录的内容

　　（2）记录的方式

　　（十）风险应对

　　1.风险应对概述

　　2.针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施

　　（1）财务报表重大错报风险与总体应对措施

　　（2）增加审计程序不可预见性的方法

　　（3）总体应对措施对拟实施进一步审计程序的总体方案的影响

　　3.针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序

　　（1）进一步审计程序的含义和要求

　　①进一步审计审计程序的含义

　　②审计进一步审计审计程序时考虑的因素

　　（2）进一步审计程序的性质

　　①进一步审计审计程序的性质的含义

　　②进一步审计审计程序的性质的选择

　　（3）进一步审计程序的时间

　　①进一步审计程序的时间的含义

　　②进一步审计程序的时间的选择

　　（4）进一步程序的范围

　　①进一步审计程序的范围的含义

　　②确定进一步审计程序的范围时考虑的因素

　　4.控制测试

　　（1）控制测试的含义和要求

　　①控制测试的含义

　　②控制测试的要求

　　（2）控制测试的性质

　　①控制测试的性质的含义

　　②确定控制测试的性质时的要求

　　③实施控制测试时对双重目的的实现

　　④实施实质性程序的结果对控制测试结果的影响

　　（3）控制测试的时间

　　①控制测试的时间的含义

　　②如何考虑期中审计证据

　　③如何考虑以前审计获取的审计证据

　　（4）控制测试的范围

　　①确定控制测试范围的考虑因素

　　②对自动化控制的测试范围的特别考虑

　　5.实质性程序

　　（1）实质性程序的含义和要求

　　①实质性程序的含义

　　②针对特别风险实施的实质性程序

　　（2）实质性程序的性质

　　①实质性程序的性质的含义

　　②细节测试和实质性分析程序的适用性

　　③细节测试的方向

　　④设计实质性分析程序时考虑的因素

　　（3）实质性程序的时间

　　①如何考虑是否在期中实施实质性程序

　　②如何考虑期中审计证据

　　③如何考虑以前审计获取的审计证据

　　（4）实质性程序的范围

　　6.进一步审计程序举例

　　（1）被审计单位背景资料简介

　　（2）注册会计师对销售业务流程的风险评估和进一步审计程序的方案

　　（3）控制测试

　　①设计和实施控制测试

　　②控制测试结果及其对实质性程序的影响

　　（4）评价针对特别风险的控制

　　（5）实质性程序

　　7.评价列报的适当性

　　8.评价审计证据的充分性和适当性

　　（1）完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价

　　（2）形成审计意见时对审计证据的综合评价

　　9.审计工作记录

　　（十一）财务报表审计中对舞弊的考虑

　　1.舞弊的含义和种类

　　（1）舞弊的含义

　　（2）舞弊的种类

　　2.舞弊发生的因素

　　3.治理层、管理层的责任和注册会计师的责任

　　（1）治理层和管理层的责任

　　（2）注册会计师的责任

　　4.风险评估程序

　　（1）询问

　　①询问对象

　　②询问内容

　　（2）考虑舞弊因素

　　（3）实施分析程序

　　（4）考虑其他信息

　　（5）组织项目组讨论

　　5.识别和评估舞弊导致的重大错报风险

　　6.应对舞弊导致的重大错报风险

　　（1）总体应对措施

　　（2）针对舞弊导致的认定层次重大错报风险实施的审计程序

　　（3）针对管理层凌驾于控制之上的风险实施的程序

　　7.评价审计证据

　　（1）考虑审计工作完成阶段实施分析程序的结果对舞弊风险评估的影响

　　（2）发现舞弊时对审计的影响

　　8.与管理层、治理层和监管机构的沟通

　　（1）与管理层的沟通

　　（2）与治理层的沟通

　　（3）与监管机构的沟通

　　（十二）审计抽样

　　1.审计抽样概述

　　（1）选取全部项目

　　（2）选取特定项目

　　（3）审计抽样

　　2.审计抽样

　　（1）抽样风险和非抽样风险

　　①抽样风险

　　②非抽样风险

　　（2）统计抽样和非统计抽样

　　（3）样本设计

　　①基本要求

　　②总体

　　③分层

　　④样本规模

　　（4）样本选取

　　①基本要求

　　②基本方法

　　（5）对样本实施审计程序

　　（6）样本结果评价

　　①分析样本误差

　　②推断总体误差

　　③形成审计结论

　　3.控制测试中抽样技术的运用

　　（1）抽样的基本概念在控制测试中的具体表现

　　（2）控制测试中常用的抽样方法

　　①固定样本量抽样

　　②停—走抽样

　　③发现抽样

　　4.实质性程序中抽样技术的运用

　　（1）抽样的基本概念在实质性程序中的具体表现

　　（2）实质性程序中常用的抽样方法

　　①变量抽样

　　②概率比例规模抽样法（PPS）

　　（十三）销售与收款循环审计

　　1.销售与收款循环的特性

　　（1）涉及的主要凭证与会计记录

　　①顾客订货单

　　②销售单

　　③发运凭证

　　④销售发票

　　⑤商品价目表

　　⑥贷项通知单

　　⑦应收账款明细账

　　⑧主营业务收入明细账

　　⑨折扣与折让明细账

　　⑩汇款通知书

　　库存现金日记账和银行存款日记账

　　坏账审批表

　　顾客月末对账单

　　转账凭证

　　收款凭证

　　（2）涉及的主要业务活动

　　①接受顾客订单

　　②批准赊销信用

　　③按销售单供货

　　④按销售单装运货物

　　⑤向顾客开具账单

　　⑥记录销售

　　⑦办理和记录现金、银行存款收入

　　⑧办理和记录销售退回、销售折扣与折让

　　⑨注销坏账

　　⑩提取坏账准备

　　2.控制测试和交易的实质性程序

　　（1）概述

　　（2）销售交易的内部控制和控制测试

　　①适当的职责分离

　　②正确的授权审批

　　③充分的凭证和记录

　　④凭证的预先编号

　　⑤按月寄出对账单

　　⑥内部核查程序

　　（3）针对销售交易的实质性程序

　　①登记入账的销售交易是真实的

　　②已发生的销售交易均已登记入账

　　③登记入账的销售交易均经正确计价

　　④登记入账的销售交易分类恰当

　　⑤销售交易的记录及时

　　⑥销售交易已正确地记入明细账并正确地汇总

　　（4）收款交易的内部控制、控制测试和交易实质性程序

　　3.营业收入审计

　　（1）营业收入的审计目标

　　（2）营业收入的实质性程序

　　①主营业务收入的实质性程序

　　②其他业务收入的实质性程序

　　4.应收账款和坏账准备审计

　　（1）应收账款的审计目标

　　（2）应收账款的实质性程序

　　①取得或编制应收账款明细表

　　②对应收账款实施实质性分析程序

　　③向债务人函证应收账款

　　④确定已收回的应收账款金额

　　⑤检查未函证应收账款

　　⑥检查坏账的确认和处理

　　⑦抽查有无不属于结算业务的债权

　　⑧检查贴现、质押或出售

　　⑨分析应收账款明细账余额

　　⑩确定应收账款的列报是否恰当

　　（3）坏账准备的实质性程序

　　5.其他相关账户审计

　　（1）应收票据审计

　　①应收票据的审计目标

　　②应收票据的实质性程序

　　（2）长期应收款审计

　　①长期应收款的审计目标

　　②长期应收款——账面余额实质性程序

　　③长期应收款——未实现融资收益实质性程序

　　（3）预收款项审计

　　①预收款项审计目标

　　②预收款项的实质性程序

　　（4）应交税费审计

　　① 应交税费审计目标

　　② 应交税费的实质性程序

　　（5）营业税金及附加审计

　　① 营业税金及附加审计目标

　　② 营业税金及附加的实质性程序

　　（6）销售费用审计

　　① 销售费用审计目标

　　② 销售费用的实质性程序

　　（十四）采购与付款循环审计

　　1.采购与付款循环的特性

　　（1）主要凭证与会计记录

　　①请购单

　　②订购单

　　③验收单

　　④卖方发票

　　⑤付款凭单

　　⑥转账凭证

　　⑦付款凭证

　　⑧应付账款明细账

　　⑨库存现金日记账和银行存款日记账

　　⑩卖方对账单

　　（2）涉及的主要业务活动

　　①请购商品和劳务

　　②编制订购单

　　③验收商品

　　④储存已验收的商品存货

　　⑤编制付款凭单

　　⑥确认与记录负债

　　⑦付款

　　⑧记录现金、银行存款支出

　　2.控制测试和交易的实质性程序

　　（1）概述

　　（2）采购交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序

　　①适当的职责分离

　　②内部核查程序

　　（3）付款交易的内部控制、控制测试和交易的实质性程序

　　（4）固定资产的内部控制和控制测试

　　①固定资产的预算制度

　　②授权批准制度

　　③账簿记录制度

　　④职责分工制度

　　⑤资本性支出和收益性支出的区分制度

　　⑥固定资产的处置制度

　　⑦固定资产的定期盘点制度

　　⑧固定资产的维护保养制度

　　3.应付账款审计

　　（1）应付账款的审计目标

　　（2）应付账款的实质性程序

　　4.固定资产审计

　　（1）固定资产的审计目标

　　（2）固定资产——账面余额的实质性程序

　　（3）固定资产——累计折旧的实质性程序

　　（4）固定资产——固定资产减值准备的实质性程序

　　5.相关账户审计

　　（1）预付款项审计

　　①预付款项的审计目标

　　②预付款项——账面余额的实质性审计程序

　　③预付款项——坏账准备的实质性审计程序

　　（2）在建工程审计

　　①在建工程的审计目标

　　② 在建工程——账面余额的实质性程序

　　③在建工程——减值准备的实质性程序

　　（3）工程物资审计

　　①工程物资的审计目标

　　② 工程物资——账面余额的实质性程序

　　③工程物资——减值准备的实质性程序

　　（4）固定资产清理审计

　　①固定资产清理的审计目标

　　②固定资产清理的实质性程序

　　（5）无形资产审计

　　①无形资产的审计目标

　　②无形资产——账面余额的实质性程序

　　③无形资产——累计摊销的实质性程序

　　④无形资产——减值准备的实质性程序

　　（6）开发支出审计

　　①开发支出的审计目标

　　②开发支出的实质性程序

　　（7）商誉审计

　　①商誉的审计目标

　　②商誉——账面价值的实质性程序

　　③商誉——商誉减值准备的实质性程序

　　（8）长期待摊费用审计

　　①长期待摊费用的审计目标

　　②长期待摊费用的实质性程序

　　（9）应付票据审计

　　①应付票据的审计目标

　　②应付票据的实质性程序

　　（10）长期应付款审计

　　①长期应付款的审计目标

　　②长期应付款——账面余额的实质性程序

　　③长期应付款——未确认融资费用的实质性程序

　　（11）管理费用审计

　　①管理费用的审计目标

　　②管理费用的实质性程序

　　（十五）存货与仓储循环审计

　　1.存货与仓储循环的特性

　　（1）涉及的主要凭证与会计记录

　　①生产指令

　　②领发料凭证

　　③产量和工时记录

　　④工薪汇总表及工薪费用分配表

　　⑤材料费用分配表

　　⑥制造费用分配汇总表

　　⑦成本计算单

　　⑧存货明细账

　　（2）涉及的主要业务活动

　　①计划和安排生产

　　②发出原材料

　　③生产产品

　　④核算产品成本

　　⑤储存产成品

　　⑥发出产成品

　　2.控制测试和交易的实质性程序

　　（1）概述

　　（2）控制测试

　　①成本会计制度的控制测试

　　②工薪的控制测试

　　（3）交易的实质性程序

　　3.存货审计

　　（1）存货审计概述

　　（2）存货监盘

　　①存货监盘的定义和作用

　　②存货监盘计划

　　③存货监盘程序

　　④特殊情况的处理

　　（3）存货计价测试

　　①存货计价测试的一般要求

　　②存货成本的计价测试

　　4.应付职工薪酬审计

　　（1）审计目标

　　（2）应付职工薪酬的实质性程序

　　5.营业成本审计

　　（1）营业成本的审计目标

　　（2）营业成本——主营业务成本的实质性审计程序

　　（3）营业成本——其他业务成本的实质性程序

　　6.其他相关账户的审计

　　（1）材料采购或在途物资的实质性程序

　　（2）原材料的实质性程序

　　（3）材料成本差异的实质性程序

　　（4）库存商品的实质性程序

　　（5）发出商品的实质性程序

　　（6）商品进销差价的实质性程序

　　（7）委托加工物资的实质性程序

　　（8）委托代销商品的实质性程序

　　（9）受托代销商品的实质性程序

　　（10）周转材料的实质性程序

　　（11）存货跌价准备的实质性程序

　　（12）受托代销商品款的实质性程序

　　（十六）筹资与投资循环审计

　　1.筹资与投资循环的特性

　　（1）凭证与会计记录

　　①筹资活动的凭证和会计记录

　　②投资活动的凭证和会计记录

　　（2）筹资与投资循环所涉及的主要业务活动

　　①筹资所涉及的主要业务活动

　　②投资所涉及的主要业务活动

　　2.控制测试和交易的实质性程序

　　（1）概述

　　（2）投资活动的内部控制和控制测试

　　①筹资活动的内部控制和控制测试

　　②投资活动的内部控制和控制测试

　　3. 借款相关项目审计

　　（1）短期借款审计

　　①短期借款的审计目标

　　②短期借款的实质性程序

　　（2）长期借款审计

　　①长期借款的审计目标

　　②长期借款的实质性程序

　　（3）应付债券的审计

　　①应付债券的审计目标

　　②应付债券的实质性程序

　　（4）财务费用的审计

　　①财务费用的审计目标

　　②财务费用的实质性程序

　　4.所有者权益相关账户审计

　　（1）实收资本（股本）审计

　　①实收资本（股本）的审计目标

　　②实收资本（股本）的实质性程序

　　（2）资本公积的审计

　　①资本公积的审计目标

　　②资本公积的实质性程序

　　（3）盈余公积的审计

　　①盈余公积的审计目标

　　②盈余公积的实质性程序

　　（4）未分配利润的审计

　　①未分配利润的审计目标

　　②未分配利润的实质性程序

　　（5）应付股利审计

　　①应付股利的审计目标

　　②应付股利的实质性程序

　　5.投资相关项目审计

　　（1）交易性金融资产审计

　　①交易性金融资产的审计目标

　　②交易性金融资产的实质性程序

　　（2）可供出售金融资产审计

　　①可供出售金融资产的审计目标

　　②可供出售金融资产的实质性程序

　　（3）持有至到期投资审计

　　①持有至到期投资的审计目标

　　②持有至到期投资的实质性程序

　　（4）长期股权投资审计

　　①长期股权投资的审计目标

　　②长期股权投资的实质性程序

　　（5）投资性房地产审计

　　①投资性房地产的审计目标

　　②投资性房地产的实质性程序

　　（6）应收利息审计

　　①应收利息的审计目标

　　②应收利息的实质性程序

　　（7）投资收益审计

　　①投资收益的审计目标

　　②投资收益的实质性程序

　　（8）应收股利审计

　　①应收股利的审计目标

　　②应收股利的实质性程序

　　（9）交易性金融负债审计

　　①交易性金融负债的审计目标

　　②交易性金融负债的实质性程序

　　6.其他相关项目审计

　　（1）其他应收款审计

　　①其他应收款的审计目标

　　②其他应收款的实质性程序

　　（2）其他应付款审计

　　①其他应付款的审计目标

　　②其他应付款的实质性程序

　　（3）长期应付款的审计

　　①长期应付款的审计目标

　　②长期应付款的实质性程序

　　（4）预计负债审计

　　①预计负债的审计目标

　　②预计负债的实质性程序

　　（5）所得税费用审计

　　①所得税费用的审计目标

　　②所得税费用的实质性程序

　　（6）递延所得税资产审计

　　①递延所得税资产的审计目标

　　②递延所得税资产的实质性程序

　　（7）递延所得税负债审计

　　①递延所得税负债的审计目标

　　②递延所得税负债的实质性程序

　　（8）资产减值准备审计

　　①资产减值准备的审计目标

　　②资产减值准备的实质性程序

　　（9）公允价值变动收益审计

　　①公允价值变动收益的审计目标

　　②公允价值变动收益的实质性程序

　　（10）营业外收入审计

　　①营业外收入的审计目标

　　②营业外收入的实质性程序

　　（11）营业外支出审计

　　①营业外支出的审计目标

　　②营业外支出的实质性程序

　　（十七）货币资金审计

　　1.货币资金与交易循环

　　（1）货币资金与交易循环

　　（2）凭证和会计记录

　　（3）控制测试

　　①货币资金内部控制概述

　　②货币资金内部控制的测试

　　2.库存现金审计

　　（1）审计目标

　　（2）库存现金内部控制的测试

　　①库存现金内部控制概述

　　②库存现金内部控制的测试

　　（3）库存现金的实质性程序

　　3.银行存款审计

　　（1）审计目标

　　（2）银行存款内部控制的测试

　　①银行存款内部控制概述

　　②银行存款的控制测试

　　（3）银行存款的实质性程序

　　4.其他货币资金审计

　　（1）审计目标

　　（2）其他货币资金的控制测试

　　（3）其他货币资金的实质性程序

　　（十八）完成审计工作

　　1.期初余额

　　（1）期初余额的含义

　　（2）期初余额的审计目标

　　①确定期初余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报。

　　②确定上期期末余额已正确结转至本期，或在适当的情况下已作出重新表述。

　　③确定被审计单位一贯运用恰当的会计政策或对会计政策的变更作出正确的会计处理和恰当的列报。

　　（3）期初余额的审计程序

　　①考虑被审计单位运用会计政策的恰当性和一贯性

　　②上期财务报表由前任注册会计师审计情况下的审计程序

　　③上期财务报表未经审计或审计结论不满意时的审计程序

　　④考虑账户的性质和本期财务报表中的重大错报风险

　　⑤考虑期初余额对于本期财务报表的重要程度

　　（4）期初余额审计对审计报告的影响

　　①审计后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据

　　②期初余额存在重大错报对审计报告的影响

　　③会计政策变更对审计报告的影响

　　④前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告

　　2.期后事项

　　（1）期后事项的种类

　　①资产负债表日后调整事项

　　②资产负债表日后非调整事项

　　（2）截至审计报告日发生的期后事项

　　①主动识别第一时段期后事项

　　②用以识别期后事项的审计程序

　　③知悉对财务报表有重大影响的期后事项时的考虑

　　（3）截至财务报表报出日前发现的事实

　　①被动识别第二时段期后事项

　　②知悉第二时段期后事项时的考虑

　　（4）财务报表报出日后发现的事实

　　①没有义务识别第三时段的期后事项

　　②知悉第三时段期后事项时的考虑

　　3.或有事项审计

　　（1）或有事项的含义

　　（2）或有事项的审计

　　（3）获取律师声明书

　　4.持续经营审计

　　（1）管理层的责任和注册会计师的责任

　　①管理层的责任

　　②注册会计师的责任

　　（2）计划审计工作与实施风险评估程序

　　①财务方面

　　②经营方面

　　③其他方面

　　（3）评价管理层对持续经营能力作出的评估

　　①管理层评估涵盖的期间

　　②管理层作出评估的过程、依据的假设以及应对计划

　　（4）超出管理层评估期间的事项或情况

　　（5）进一步审计程序

　　①复核管理层提出的应对计划

　　②实施相关审计程序

　　③取得管理层声明

　　（6）审计结论与报告

　　①被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的

　　②被审计单位将不能持续经营，但财务报表仍然按持续经营假设编制

　　③被审计单位将不能持续经营，以其他基础编制财务报表

　　④管理层拒绝对持续经营能力作出评估或评估期间未能涵盖自资产负债表日起的十二个月

　　5. 现金流量表审计

　　6.获取管理层声明

　　（1）管理层对财务报表责任的认可

　　（2）将管理层声明作为审计证据

　　①将管理层声明作为审计证据的特定情形

　　②收集审计证据以支持管理层声明

　　③管理层声明不能替代其他审计证据

　　④管理层声明与其他审计证据相矛盾时的处理

　　（3）对管理层声明的记录

　　①总体要求

　　②主要内容

　　③签署日期

　　④签署人

　　（4）管理层拒绝提供声明时的措施

　　7.终结审计与审计报告

　　（1）编制审计差异调整表和试算平衡表

　　①编制审计差异调整表

　　②编制试算平衡表

　　（2）对财务报表总体合理性实施分析程序

　　（3）评价审计结果

　　①对重要性和审计风险进行最终的评价

　　②对被审计单位已审计财务报表形成审计意见并草拟审计报告

　　（4）与治理层沟通

　　①沟通目的

　　②沟通内容

　　（5）完成质量控制复核

　　①项目组内部复核

　　②项目质量控制复核

　　（十九）审计报告

　　1.审计报告概述

　　（1）审计报告的含义

　　（2）审计报告的作用

　　①鉴证作用

　　②保护作用

　　③证明作用

　　2.审计意见的形成和审计报告的类型

　　（1）审计意见的形成

　　（2）评价财务报表合法性应当考虑的内容

　　（3）评价财务报表公允性应当考虑的内容

　　（4）审计报告的类型

　　3.审计报告的基本内容

　　（1）审计报告的要素

　　（2）标题

　　（3）收件人

　　（4）引言段

　　（5）管理层对财务报表的责任段

　　（6）注册会计师的责任段

　　（7）审计意见段

　　（8）注册会计师的签名和盖章

　　（9）会计师事务所的名称、地址及盖章

　　（10）报告日期

　　4.非标准审计报告

　　（1）审计报告的强调事项段

　　①强调事项段的含义

　　②增加强调事项段的情形

　　（2）非无保留意见的审计报告

　　①影响非无保留意见的情形

　　②保留意见的审计报告

　　③否定意见的审计报告

　　④无法表示意见的审计报告

　　⑤审计报告的说明段

　　（3）对确定审计报告类型的进一步讨论

　　①错报金额与重要性水平的比较

　　②错报的性质

　　5.比较数据

　　（1）比较数据的含义

　　①比较数据是本期财务报表的组成部分

　　②比较数据包括上期对应数和相关披露

　　③比较数据应当与本期相关的金额和披露联系起来阅读

　　（2）注册会计师的责任

　　①比较数据的审计目标

　　②针对比较数据实施的审计程序的范围

　　③应当评价的事项

　　④首次接受委托时对比较数据的审计要求

　　⑤注意到比较数据存在重大错报时的审计要求

　　（3）报告

　　①报告的总体要求

　　②上期导致非无保留意见的事项仍未解决的处理

　　③上期导致非无保留意见的事项已经解决的处理

　　④注意到上期未提及的重大错报的处理

　　（4）对新任注册会计师的补充要求

　　①新任注册会计师的含义

　　②上期财务报表已经前任注册会计师审计时的报告要求

　　③上期财务报表未经审计时的报告要求

　　④识别出重大错报时的处理

　　6.含有已审计财务报表的文件中的其他信息

　　（1）其他信息

　　①其他信息的含义

　　②注册会计师对于其他信息的责任

　　（2）重大不一致

　　①重大不一致的含义

　　②发现重大不一致时的措施

　　（3）对事实的重大错报

　　①对事实的重大错报的含义

　　②注意到其他信息可能含有对事实的重大错报时的措施

　　③确定其他信息存在对事实的重大错报时的措施

　　（4）审计报告日后获取的其他信息

　　①尽早阅读所有其他信息

　　②发现重大不一致或注意到对事实的重大错报时的措施

　　（二十）特殊审计领域

　　1.对特殊目的审计业务出具审计报告

　　（1）特殊目的审计业务的含义和发表意见的要求

　　①特殊目的审计业务的含义

　　②发表审计意见的要求

　　（2）总体要求

　　①承接业务的一般要求

　　②了解所审计信息的用途及可能的使用者

　　③说明审计报告分发和使用的限制

　　④审计报告的要素

　　⑤审计报告格式被指定时的处理

　　⑥所审计信息是基于某项合同条款的考虑

　　（3）对按照特殊基础编制的财务报表出具的审计报告

　　①特殊基础的主要类型

　　②出具审计报告的特殊考虑

　　③对财务报表标题或附注的考虑

　　（4）对财务报表组成部分出具的审计报告

　　①承接业务的要求

　　②确定审计范围应当考虑的因素

　　③重要性概念的应用

　　④出具审计报告的特殊考虑

　　（5）对合同的遵守情况出具的审计报告

　　①合同遵守情况的业务类型

　　②承接合同遵守情况审计业务的要求

　　③出具审计报告的特殊考虑

　　（6）对简要财务报表出具的审计报告

　　①对简要财务报表出局审计报告的情形

　　②简要财务报表的标题

　　③审计报告的属于限制

　　④简要财务报表的审计程序

　　⑤审计报告的要素

　　2.验资

　　（1）验资概述

　　①验资的含义

　　②注册资本及实收资本的含义

　　③验资类型及设立验资和变更验资的含义

　　④被审计单位的含义

　　⑤出资者和被审计单位的责任

　　⑥注册会计师的责任

　　⑦对注册会计师执行验资业务的职业道德要求

　　（2）业务约定书

　　①了解被审验单位基本情况与初步评估验资风险

　　②与委托人的沟通

　　③签订业务约定书

　　（3）计划、程序与记录

　　①验资计划

　　②获取注册资本实收情况明细表或注册资本、实收资本变更情况明细表

　　③审验范围

　　④审验程序

　　⑤验资工作底稿

　　（4）验资报告

　　①验资报告要素

　　②拒绝出具验资报告并解除业务约定的情形

　　（二十一）审阅业务和其他鉴证业务

　　1.财务报表审阅业务

　　（1）总体要求

　　①财务报表审阅的目标

　　②职业道德要求

　　③执业标准

　　（2）审阅范围和保证程度

　　①审阅范围

　　②保证程度

　　（3）业务约定书

　　（4）审阅计划

　　（5）审阅程序和审阅证据

　　①确定审阅程序的性质、时间和范围时应考虑的因素

　　②对重要性水平的考虑

　　③审阅程序

　　④应当特别询问的事项

　　⑤财务报表可能存在重大错报时的处理

　　（6）审阅结论和报告

　　①审阅报告的要素

　　②审阅结论的类型及其适用条件

　　2.预测性财务信息的审核

　　（1）基本概念

　　①预测性财务信息

　　②**估计假设和推测性假设

　　③预测与规划

　　（2）预测性财务信息审核的总体要求

　　（3）审阅范围和保证程度

　　①不对预测性财务信息的结果能否实现发表意见

　　②对管理层采用假设的合理性提供有限保证

　　③提供合理保证的事项

　　（4）了解被审核单位情况

　　①了解管理层是否识别出编制预测性财务信息所要求的全部重要假设

　　②了解预测性财务信息的编制过程

　　③了解编制预测性财务信息时对历史财务信息的依赖

　　（5）审核程序

　　①确定审核程序的性质、时间和范围时应考虑的因素

　　②评估**估计假设

　　③评估推测性假设

　　④评价假设时应关注的重点

　　⑤评价预测性财务信息是否依据管理层确定的假设恰当编制

　　⑥关注敏感领域对预测性财务信息的影响

　　⑦审核预测性财务信息的一项或多项要素时的考虑

　　⑧预测性财务信息包含本期部分历史信息时的考虑

　　⑨假设的有效性取决于信息使用者的行动时的考虑

　　⑩获取管理层书面声明

　　（6）审核报告

　　①审核报告的格式

　　②审核报告中应提出的结论

　　③对信息使用者的警示

　　④预测性财务信息的列报不恰当时的处理

　　⑤假设不能为预测性财务信息提供合理基础时的处理

　　⑥审核范围受到限制时的处理

　　3.内部控制审核

　　（1）内部控制审核的含义

　　（2）审核计划

　　（3）审核程序

　　①了解内部控制的设计

　　②评价内部控制设计的合理性

　　③测试和评价内部控制运行的有效性

　　（4）审核报告

　　①审核报告的基本内容

　　②审核报告的意见类型

　　4.基建工程预算、结算、决算审核

　　（1）基建工程预算、结算、决算审核概述

　　①基建工程预算、结算、决算概述

　　②基建工程预算、结算、决算审核的作用

　　③基建工程预算、结算、决算审核的目的

　　④基建工程预算、结算、决算的审核范围

　　（2）基建工程预算、结算、决算审核的基本程序

　　①签订业务约定书

　　②制定审核计划

　　③实施审核

　　④出具审核报告

　　（3）审核报告参考格式

　　（二十二）相关服务业务

　　1.对财务信息执行商定程序

　　（1）商定程序业务的性质

　　①执行商定程序的含义

　　②执行商定程序对独立性的要求

　　③商定程序业务与鉴证业务的比较

　　（2）签订业务约定书

　　（3）计划、程序与记录

　　①合理制定工作计划

　　②程序的类型

　　③工作记录

　　（4）报告

　　2.代编财务信息

　　（1）代编业务的性质

　　（2）签订业务约定书

　　①签约前的工作

　　②业务约定书的内容

　　（3）计划、程序与记录

　　①代编业务计划

　　②代编业务程序

　　③工作记录

　　（4）代编财务报告

　　三、参考法规

　　1.中国注册会计师职业道德规范指导意见

　　2.中国注册会计师执业准则

　　3.中国注册会计师执业准则指南

　　4.内部控制审核指导意见

　　四、修改说明

　　2007年度审计科目考试大纲，按照2006年发布新的审计准则体系和会计准则体系进行了重新编写。

　　五、特别说明

　　本科目考试大纲知识要求中“（二十）特殊审计领域”、“（二十一）审阅业务和其他鉴证业务”、“（二十二）相关服务业务”仅作一般了解要求。

　　第三部分财务成本管理

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1.了解财务管理的内容、目标和环境，正确理解和运用财务管理的基本概念和原则；

　　2.利用财务报表分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；

　　3.进行财务预测与计划，编制企业预算；

　　4.理解货币的时间价值与投资的风险价值原理，正确运用证券估价的基本方法；

　　5.理解投资决策的原理，正确计算和使用投资评价的各项指标；

　　6.掌握现金、应收账款和存货的决策分析方法和营运资本管理政策；

　　7.掌握各种长期筹资工具的特征和使用方法；

　　8.掌握资本结构管理的基本原理和股利政策的类型；

　　9.掌握期权估价原理和主要的实物期权估价方法；

　　10.用多种方法对企业价值进行评估；

　　11.正确计算企业产品或服务的成本；

　　12.掌握成本性态分析、成本-数量-利润分析的方法，了解变动成本法的特点；

　　13.运用标准成本法对企业成本进行控制，了解作业成本法的特点；

　　14.对各责任中心进行业绩评价。

　　二、知识要求

　　（一）财务管理总论

　　1.财务管理的目标

　　（1）企业财务管理的目标

　　（2）影响财务管理目标实现的因素

　　（3）股东、经营者和债权人的冲突与协调

　　2.财务管理的内容

　　（1）财务管理的对象

　　（2）财务管理的内容

　　（3）财务管理的职能

　　3.财务管理的原则

　　（1）有关竞争环境的原则

　　（2）有关创造价值的原则

　　（3）有关财务交易的原则

　　4.财务管理的环境

　　（1）法律环境

　　（2）金融市场环境

　　（3）经济环境

　　（二）财务报表分析

　　1.财务报表分析概述

　　（1）财务报表分析的意义

　　（2）财务报表分析的步骤和方法

　　（3）财务报表分析的原则和局限性

　　2.基本的财务比率分析

　　（1）短期偿债能力比率

　　（2）长期偿债能力比率

　　（3）资产管理比率

　　（4）盈利能力比率

　　3.财务分析体系

　　（1）传统的财务分析体系

　　（2）改进的财务分析体系

　　（三）财务预测与计划

　　1.财务预测

　　（1）财务预测的意义

　　（2）财务预测的步骤

　　（3）销售百分比法

　　（4）财务预测的其他方法

　　2.增长率与资金需求

　　（1）销售增长与外部融资的关系

　　（2）内含增长率

　　（3）可持续增长率

　　3.财务预算

　　（1）全面预算体系

　　（2）现金预算的编制

　　（3）利润表和资产负债表预算的编制

　　4.弹性预算

　　（1）弹性预算的特点

　　（2）弹性预算的编制

　　（3）弹性预算的运用

　　（四）财务估价

　　1.货币的时间价值

　　（1）什么是货币的时间价值

　　（2）货币时间价值的计算

　　2.债券估价

　　（1）债券的概念

　　（2）债券的价值

　　（3）债券的收益率

　　3.股票估价

　　（1）股票的有关概念

　　（2）股票的价值

　　（3）股票的收益率

　　4.风险和报酬

　　（1）风险的概念

　　（2）单项资产的风险和报酬

　　（3）投资组合的风险和报酬

　　（4）资本资产定价模型

　　（五）投资管理

　　1.投资评价的基本方法

　　（1）资本投资的概念

　　（2）资本投资评价的基本原理

　　（3）投资项目评价的基本方法

　　2.投资项目现金流量的估计

　　（1）现金流量的概念

　　（2）现金流量的估计

　　（3）固定资产更新项目的现金流量

　　（4）所得税和折旧对现金流量的影响

　　3.投资项目的风险处置

　　（1）投资项目风险的处置方法

　　（2）企业资本成本作为项目折现率的条件

　　（3）项目系统风险的估计

　　（六）流动资金管理

　　1.现金和有价证券管理

　　（1）现金管理的目标

　　（2）现金收支管理

　　（3）**现金持有量

　　2.应收账款管理

　　（1）应收账款管理的目标

　　（2）信用政策的确定

　　（3）应收账款的收账

　　3.存货管理

　　（1）存货管理的目标

　　（2）储备存货的有关成本

　　（3）存货决策

　　（七）筹资管理

　　1.普通股筹资

　　（1）普通股的概念和种类

　　（2）股票发行

　　（3）股票上市

　　（4）普通股筹资的特点

　　2.长期负债筹资

　　（1）长期负债筹资的特点

　　（2）长期借款筹资

　　（3）债券筹资

　　（4）可转换债权筹资

　　3.租赁

　　（1）租赁的主要概念

　　（2）租赁的税务处理

　　（3）租赁的会计处理

　　（4）租赁的评估方法

　　（5）租赁存在的原因

　　4.短期筹资与营运资金政策

　　（1）短期负债筹资

　　（2）营运资金政策

　　（八）股利分配

　　1.股利分配的内容

　　2.股利支付的程序和方式

　　3.股利分配政策和内部筹资

　　4.股票股利和股票分割

　　（九）资本成本和资本结构

　　1.资本结构

　　（1）资本结构原理

　　（2）资本结构的管理

　　2.财务杠杆

　　（1）经营风险和财务风险

　　（2）经营杠杆系数

　　（3）财务杠杆系数

　　（4）总杠杆系数

　　（十）企业价值评估

　　1.企业价值评估概述

　　（1）企业价值评估的意义

　　（2）企业价值评估的对象

　　（3）企业价值评估的模型

　　2.现金流量折现法

　　（1）现金流量模型的种类

　　（2）现金流量模型参数的估计

　　（3）现金流量模型的应用

　　3.经济利润法

　　（1）经济利润模型的原理

　　（2）经济利润估价模型的应用

　　4.相对价值法

　　（1）相对价值模型的原理

　　（2）相对价值模型的应用

　　（十一）期权估价

　　1.期权的基本概念

　　（1）期权的定义和分类

　　（2）期权的到期日价值

　　（3）期权的投资策略

　　（4）期权价值的影响因素

　　2.期权价值评估的方法

　　（1）期权估价原理

　　（2）二叉树模型

　　（3）布莱克－斯科尔斯模型

　　3.实物期权

　　（1）扩张期权

　　（2）时机选择期权

　　（3）放弃期权

　　（十二）产品成本计算

　　1.成本计算概述

　　（1）成本的一般概念

　　（2）成本的分类

　　（3）产品成本计算的目的和要求

　　（4）产品成本计算的基本步骤

　　（5）产品成本计算制度的类型

　　2.成本的归集和分配

　　（1）生产费用的归集和分配

　　（2）辅助生产费用的归集和分配

　　（3）完工产品和在产品的成本分配

　　（4）联产品和副产品的成本分配

　　3.产品成本计算的品种法

　　（1）品种法的基本特点

　　（2）品种法举例

　　4.产品成本计算的分批法

　　（1）分批法的基本特点

　　（2）分批法举例

　　5.产品成本计算的分步法

　　（1）逐步结转分步法

　　（2）平行结转分步法

　　（十三）成本—数量—利润分析

　　1.成本性态分析

　　（1）固定成本、变动成本和混合成本

　　（2）混合成本的分解

　　2.成本、数量和利润的关系

　　（1）损益方程式

　　（2）边际贡献方程式

　　（3）本量利图

　　3.盈亏临界分析

　　（1）盈亏临界点的确定

　　（2）安全边际和安全边际率

　　4.影响利润各因素变动分析

　　（1）分析有关因素变动对利润的影响

　　（2）分析实现目标利润的有关条件

　　（3）敏感分析

　　5.变动成本计算

　　（1）变动成本计算的特点

　　（2）变动成本法的应用

　　（十四）成本控制

　　1.成本控制概述

　　（1）成本控制系统的组成

　　（2）成本控制的原则

　　（3）成本降低

　　2.标准成本及其制定

　　（1）标准成本的概念

　　（2）标准成本的种类

　　（3）标准成本的制定

　　3.标准成本的差异分析

　　（1）变动成本差异的分析

　　（2）固定制造费用的差异分析

　　4.标准成本的账务处理

　　（1）标准成本系统账务处理的特点

　　（2）标准成本账务处理程序

　　5.作业成本计算

　　（1）作业成本法的主要特点

　　（2）作业成本法的计算程序

　　（3）实施作业成本法需要注意的几个问题

　　（十五）业绩评价

　　1.成本中心的业绩评价

　　（1）什么是成本中心

　　（2）成本中心的考核指标

　　（3）责任成本

　　2.利润中心的业绩评价

　　（1）什么是利润中心

　　（2）利润中心的考核指标

　　（3）部门利润的计算

　　（4）内部转移价格

　　3.投资中心的业绩评价

　　（1）什么是投资中心

　　（2）投资中心的考核指标

　　4.部门业绩的报告与考核

　　（1）成本控制报告

　　（2）差异调查

　　（3）奖励与惩罚

　　（4）纠正偏差

　　三、参考法规

　　1．中华人民共和国公司法

　　2．中华人民共和国证券法

　　3．企业债券管理条例

　　4．可转换公司债券管理暂行办法

　　5．上市公司发行可转换公司债券实施办法

　　6．中华人民共和国企业所得税暂行条例

　　7．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

　　8．企业所得税税前扣除办法

　　9．中华人民共和国企业破产法（试行）

　　四、修改说明

　　与2006年度财务成本管理科目考试大纲相比，主要修改有：

　　1.新增了 “期权”、“成本性态分析”、“变动成本计算”和“作业成本计算”等内容；

　　2.对 “租赁”、“财务报表分析”、“产品成本计算”等内容做了较大修改；

　　3.调整了“财务预测和计划”、“投资”、“筹资管理”等相关内容。

　　第四部分经济法科目

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1.正确理解并掌握与注册会计师行业相关的经济、民事法律的基本知识；

　　2.掌握民事法律行为和代理、诉讼时效、国有资产管理、企业、公司、外商投资企业、企业破产、证券、合同、外汇管理、支付结算、票据、知识产权、会计等法律制度的相关规定；

　　3.正确理解上述法律制度之间的关系和联系，并能结合实际案例，运用前述掌握的知识进行分析判断，并得出正确的结论。

　　二、知识要求

　　（一）经济法基础知识

　　1.经济法概述

　　（1）经济法的概念

　　（2）经济法的调整对象

　　①经济管理关系

　　②维护公平竞争关系

　　③经济组织内部经济关系

　　（3）经济法的特征

　　①综合性

　　②经济性

　　③行政主导性

　　④政策性

　　（4）经济法的形式

　　①宪法

　　②法律

　　③行政法规

　　④地方性法规

　　⑤部门规章

　　⑥司法解释

　　⑦国际条约或协定

　　（5）经济法的体系

　　2.经济法律关系

　　（1）经济法律关系的概念

　　①法律关系

　　②经济法律关系

　　（2）经济法律关系的主体

　　①经济法律关系主体的概念

　　②经济法律关系的主体资格

　　③经济法律关系主体的范围

　　（3）经济法律关系的内容

　　①经济法律关系的内容

　　②权利

　　③义务

　　（4）经济法律关系的客体

　　①经济法律关系客体的概念

　　②经济法律关系客体的类型

　　3.法律行为与代理

　　（1）法律行为

　　①法律行为的概念和特征

　　②法律行为的分类

　　③法律行为的有效要件

　　④附条件和附期限的法律行为

　　⑤无效的民事行为

　　⑥可撤销的民事行为

　　（2）代理

　　①代理的概念和特征

　　②代理的适用范围

　　③代理的种类

　　④代理权的行使

　　⑤无权代理

　　4.诉讼时效

　　（1）诉讼时效的概念

　　（2）诉讼时效期间

　　（3）诉讼时效的中止、中断与延长

　　5.违反经济法的法律责任

　　（1）法律责任的概念

　　（2）违反经济法法律责任的形式

　　①民事责任

　　②行政责任

　　③刑事责任

　　（3）解决经济纠纷的方式

　　①仲裁

　　②诉讼

　　（二）企业法

　　1.企业法概述

　　（1）企业的概念与分类

　　（2）我国企业法的体系

　　2.个人独资企业法

　　（1）个人独资企业法概述

　　（2）个人独资企业的设立

　　①个人独资企业的设立条件

　　②个人独资企业的设立程序

　　（3）个人独资企业的投资人及事务管理

　　（4）个人独资企业的权利和工商管理

　　（5）个人独资企业的解散和清算

　　（6）违反个人独资企业法的法律责任

　　①投资人违法行为应承担的法律责任

　　②管理人员对投资人造成损害或侵犯投资人权益的法律责任

　　③企业登记机关及其上级部门有关人员的法律责任

　　3.合伙企业法

　　（1）合伙企业法概述

　　①合伙的概念

　　②合伙企业的概念及分类

　　③合伙企业法的概念和基本原则

　　（2）普通合伙企业

　　①普通合伙企业的概念

　　②合伙企业的设立

　　③合伙企业财产

　　④合伙事务执行

　　⑤合伙企业与第三人的关系

　　⑥入伙与退伙

　　⑦特殊的普通合伙企业

　　（3）有限合伙企业

　　①有限合伙企业的概念及法律适用

　　②有限合伙企业设立的特殊规定

　　③有限合伙企业事务执行的特殊规定

　　④有限合伙企业财产出质与转让的特殊规定

　　⑤有限合伙企业债务清偿的特殊规定

　　⑥有限合伙企业入伙与退伙的特殊规定

　　⑦合伙人性质转变的特殊规定

　　（4）合伙企业解散与清算

　　①合伙企业解散

　　②合伙企业清算

　　（5）违反合伙企业法的法律责任

　　①违法行为及其法律责任

　　②其他有关规定

　　4.全民所有制工业企业法

　　（1）全民所有制企业的设立、变更和终止

　　（2）全民所有制企业的经营权

　　（3）关于利用外资改组国有企业

　　（4）全民所有制企业的组织机构

　　①全民所有制企业厂长（经理）的地位和职权

　　②全民所有制企业职工和职工代表大会

　　（5）全民所有制企业和政府的关系

　　（6）全民所有制企业的监督机构

　　（7）违反全民所有制工业企业法的法律责任

　　①全民所有制工业企业法规定的法律责任

　　②企业的法律责任

　　③企业**干部违反企业法的法律责任

　　④政府有关部门**干部违反企业法的法律责任

　　⑤其他实施妨害企业管理秩序行为人的法律责任

　　（三）国有资产管理法律制度

　　1.国有资产管理概述

　　（1）国有资产的监督管理部门

　　（2）国有资产监督管理的内容

　　①对企业负责人的管理

　　②对企业重大事项的管理

　　③对企业国有资产的管理和监督

　　2.国有资产产权界定与纠纷处理制度

　　（1）国有资产产权界定的概念和原则

　　（2）国有资产所有权界定

　　①国家机关、事业单位、政党和人民团体的国有资产所有权界定

　　②全民所有制企业中的产权界定

　　③集体所有制企业中的国有资产所有权界定

　　④中外合资、合作经营企业中国有资产所有权界定

　　⑤股份制、联营企业中国有资产所有权界定

　　（3）全民所有制单位之间的产权界定

　　（4）产权界定的组织实施

　　（5）产权纠纷处理程序

　　①全民所有制单位之间产权纠纷的处理程序

　　②全民所有制单位与其他经济成分之间的产权纠纷的处理程序

　　3.国有资产评估管理制度

　　（1）国有资产评估的概念和原则

　　（2）国有资产评估的对象和范围

　　（3）国有资产评估的组织管理

　　（4）国有资产评估项目核准制和备案制

　　（5）国有资产评估方法

　　（6）法律责任

　　①国有资产占有单位违反规定的法律责任

　　②评估机构违反规定的法律责任

　　③主管部门违反规定的法律责任

　　4.国有资产产权登记制度

　　（1）企业国有资产产权登记制度概述

　　①企业国有资产产权登记的性质

　　②企业国有资产产权登记的范围

　　③企业国有资产产权登记的管理

　　（2）企业国有资产产权登记的内容

　　①企业国有资产产权登记的内容

　　②企业国有资产产权登记的年度检查

　　（3）法律责任

　　5.企业国有产权转让制度

　　（1）企业国有产权转让制度概述

　　（2）企业国有产权转让的监督管理

　　（3）企业国有产权转让的程序

　　（4）企业国有产权的无偿划转

　　（5）法律责任

　　（四）公司法

　　1.公司法概述

　　（1）公司的概念与种类

　　①公司的概念和特征

　　②公司的分类

　　③我国现行立法体系下的公司

　　（2）公司法的概念与性质

　　①公司法的概念

　　②公司法的性质

　　③公司法人财产权与股东权利

　　2.公司的登记管理

　　（1）登记管辖

　　（2）登记事项

　　（3）设立登记

　　（4）变更登记

　　（5）注销登记

　　3.有限责任公司的设立和组织机构

　　（1）有限责任公司的设立

　　①股东符合法定人数

　　②股东出资达到法定资本**限额

　　③股东共同制定公司章程

　　④有公司名称，建立符合有限责任公司要求的组织机构

　　⑤有公司住所

　　（2）组织机构

　　①股东会

　　②董事会和高级管理人员

　　③监事会

　　（3）一人有限责任公司的特别规定

　　（4）国有独资公司的特别规定

　　（5）有限责任公司的股权转让

　　4.股份有限公司的设立和组织机构

　　（1）股份有限公司的设立

　　①发起人符合法定人数

　　②发起人认购和募集的股本达到法定资本**限额

　　③股份发行、筹办事项符合法律规定

　　④发起人制订公司章程

　　⑤有公司名称，建立符合股份有限公司要求的组织机构

　　⑥有公司住所

　　（2）股东大会

　　（3）董事会、经理

　　（4）监事会

　　（5）上市公司组织机构的特别规定

　　5.股份有限公司的股份发行和转让

　　（1）股份发行

　　（2）股份转让

　　6.公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务

　　（1）公司董事、监事和高级管理人员的资格

　　（2）公司董事、监事和高级管理人员的义务

　　（3）股东诉讼

　　①股东代表诉讼

　　②股东直接诉讼

　　7.公司债券

　　（1）公司债券的概念和种类

　　①公司债券的概念

　　②公司债券的种类

　　（2）公司债券的发行

　　（3）公司债券的转让

　　8.公司财务、会计

　　（1）公司财务、会计的作用

　　（2）公司财务、会计的基本要求

　　（3）利润分配

　　①利润

　　②公积金

　　9.公司合并、分立、增资、减资

　　（1）公司合并

　　①公司合并的形式

　　②公司合并的程序

　　③公司合并各方的债权、债务

　　（2）公司的分立

　　①公司分立的形式

　　②公司分立的程序

　　③公司分立前的债务

　　（3）公司注册资本的减少和增加

　　①公司注册资本的减少

　　②公司注册资本的增加

　　10.公司解散和清算

　　（1）公司解散的原因

　　（2）公司解散时的清算

　　①成立清算组

　　②清算组的职权

　　③清算工作程序

　　11.外国公司的分支机构

　　（1）外国公司的分支机构的法律地位

　　（2）外国公司的分支机构的设立

　　①设立条件

　　②设立程序

　　（3）外国公司的分支机构的权利义务

　　12.违反公司法的法律责任

　　（1）公司发起人、股东的法律责任

　　（2）公司的法律责任

　　（3）清算组的法律责任

　　（4）承担资产评估、验资或者验证机构的法律责任

　　（5）公司登记机关的法律责任

　　（6）其他有关法律责任

　　（五）外商投资企业法

　　1.外商投资企业法概述

　　（1）外商投资企业的概念和特征

　　（2）外商投资企业的种类

　　（3）外商投资企业的权利和义务

　　（4）外商投资企业的投资项目

　　①鼓励类外商投资项目

　　②限制类外商投资项目

　　③禁止类外商投资项目

　　④允许类外商投资项目

　　（5）外商投资企业的出资方式、比例及期限

　　（6）外国投资者并购境内企业

　　①外国投资者并购境内企业应当遵循的原则

　　②外国投资者并购境内企业的要求

　　③外国投资者并购境内企业的注册资本与投资总额

　　④外国投资者并购境内企业的出资

　　⑤外国投资者并购境内企业的审批与登记

　　⑥外国投资者以股权作为支付手段并购境内公司

　　⑦反垄断审查

　　（7）我国对外商投资企业的法律保护

　　2.中外合资经营企业法

　　（1）中外合资经营企业的特点

　　（2）中外合资经营企业法的基本原则

　　（3）设立中外合资经营企业的条件和法律程序

　　（4）中外合资经营企业的注册资本与投资总额

　　（5）中外合资经营企业的组织机构

　　①董事会

　　②经营管理机构

　　（6）中外合资经营企业的经营管理

　　（7）中外合资经营企业的出资额的转让

　　①合营企业出资额的转让条件

　　②合营企业出资额的转让程序

　　（8）中外合资经营企业的期限、解散和清算

　　3.中外合作经营企业法

　　（1）中外合作经营企业的特点

　　（2）设立中外合作经营企业的条件和法律程序

　　（3）中外合作经营企业的注册资本与投资总额

　　（4）中外合作经营企业的组织形式、组织机构和经营管理

　　（5）中外合作经营企业的合同和章程

　　（6）外商先行回收投资的规定

　　①外商先行回收投资的方式

　　②外商先行回收投资的法定条件

　　（7）中外合作经营企业的期限、解散和清算

　　4.外资企业法

　　（1）外资企业的特点

　　（2）设立外资企业的条件和法律程序

　　（3）外资企业的注册资本、组织机构和经营管理

　　（4）外资企业的期限、终止和清算

　　（六）企业破产法

　　１．破产法概述

　　（1）破产与破产法的概念与特征

　　①破产的概念与特征

　　②破产法的概念与特征

　　③我国破产立法概况

　　（2）破产法的立法宗旨与调整作用

　　（3）破产法的适用范围

　　①破产法的主体适用范围

　　②新破产法的地域适用范围

　　③新破产法的适用时间

　　2．破产申请与受理

　　（1）破产原因

　　①破产原因概述

　　②旧破产法之破产原因规定

　　③新破产法中破产原因规定分析

　　（2）申请和受理

　　①申请的提出

　　②申请的受理

　　（3）债权申报与确认

　　①债权申报

　　②债权确认

　　3．债务人财产与管理人

　　（1）债务人财产

　　①债务人财产的范围

　　②破产撤销权与无效行为制度

　　③债务人财产的收回

　　④取回权

　　⑤抵销权

　　（2）破产费用与共益债务

　　（3）管理人制度

　　①管理人的资格与指定

　　②管理人的职责与报酬

　　4．债权人会议

　　（1）债权人会议的组成

　　（2）债权人会议的召集与职权

　　①债权人会议的召集

　　②债权人会议的职权

　　（3）债权人委员会

　　5．重整程序

　　（1）重整制度概说

　　（2）重整申请和重整期间

　　①重整申请

　　②重整期间

　　（3）重整计划的制定与批准

　　①重整计划的制定

　　②重整计划草案的表决与批准

　　（4）重整计划的执行、监督与终止

　　①重整计划的执行

　　②重整计划的监督

　　③重整计划的效力

　　6．和解制度

　　（1）和解的特征及其程序

　　①和解的概念与特征

　　②和解程序

　　（2）和解协议的效力

　　7．破产清算程序

　　（1）破产财产的变价和分配

　　①破产宣告

　　②破产财产的变价

　　③别除权

　　④破产财产的分配

　　（2）破产程序的终结

　　①破产终结程序

　　②遗留事务的处理

　　（七）证券法

　　1.证券法概述

　　（1）证券及证券法的概念

　　①证券的概念和范围

　　②证券市场

　　③证券法的概念及我国证券立法概况

　　（2）证券活动和证券管理原则

　　①公开、公平、公正原则

　　②自愿、有偿、诚实信用原则

　　③守法原则

　　④证券业与其他金融业分业经营分业管理为主，混业经营另作规定的原则

　　⑤政府统一监管与行业自律原则

　　⑥国家审计监督原则

　　2.证券的发行

　　（1）证券发行的一般规定

　　（2）股票的一般概述

　　①股票的概念

　　②股票的种类

　　（3）首次公开发行股票并上市

　　（4）上市公司增发股票

　　（5）上市公司发行可转换公司债券

　　（6）证券投资基金的发行

　　①证券投资基金的概念和种类

　　②设立证券投资基金的条件

　　③基金的募集

　　3.证券的交易

　　（1）证券交易的一般规则

　　①证券交易的标的与主体必须合法

　　②在合法的证券交易场所交易

　　③以合法方式交易

　　④规范证券交易服务

　　（2）证券上市

　　①股票上市

　　②债券上市

　　③证券投资基金上市

　　（3）持续信息公开

　　（4）禁止的交易行为

　　①内幕交易行为

　　②操纵市场行为

　　③制造虚假信息行为

　　④欺诈客户行为

　　⑤其他有关规定

　　4.上市公司收购

　　（1）上市公司收购概述

　　（2）权益披露

　　（3）要约收购

　　（4）协议收购

　　（5）豁免申请

　　（6）财务顾问

　　（7）上市公司收购后事项的处理

　　5.证券交易所

　　（1）证券交易所的设立和组织机构

　　（2）证券交易所的职责和交易规则

　　6.证券中介机构

　　（1）证券公司

　　①证券公司的设立

　　②证券公司的经营管理

　　（2）证券登记结算机构

　　①证券登记结算机构的概念和职能

　　②证券登记结算机构的设立与解散

　　③证券的登记与存管

　　④证券的结算

　　⑤证券登记结算机构的管理制度

　　（3）证券服务机构

　　①证券服务机构的概念和种类

　　②证券服务机构及其人员的资格

　　③证券服务机构行为规范

　　7.证券监督管理机构和证券业协会

　　（1）证券监督管理机构

　　①证券监督管理机构的概念

　　②国务院证券监督管理机构的职责

　　③国务院证券监督管理机构的内部管理

　　（2）证券业协会

　　①证券业协会的概念

　　②证券业协会的职责

　　8.违反证券法律行为的法律责任

　　（1）法律责任的主体

　　（2）证券违法行为

　　（3）法律责任的形式与追究程序

　　（4）证券犯罪

　　（八）合同法（总则）

　　1．合同概述

　　（1）合同的概念与特征

　　（2）合同法概述

　　（3）合同法的分类

　　2．合同的订立

　　（1）合同的内容与形式

　　（2）合同订立程序

　　①要约

　　②承诺

　　③合同成立的时间与地点

　　（3）缔约过失责任

　　3．合同的效力

　　（1）合同的生效

　　（2）效力待定的合同

　　（3）无效合同、可撤销合同及其法律后果

　　4．合同的履行

　　（1）合同的履行原则

　　（2）双务合同的履行抗辩权

　　①同时履行抗辩权

　　②先履行抗辩权

　　③不安抗辩权

　　④其他履行问题的处理

　　（3）合同的保全

　　①代位权

　　②撤销权

　　5．合同的担保

　　（1）合同担保概述

　　①担保的概念和方式

　　②担保合同的无效与责任承担

　　（2）保证

　　①保证与保证合同

　　②保证人

　　③保证方式

　　④保证责任

　　（3）抵押

　　①抵押的概念与特征

　　②抵押权的设定

　　③抵押权的效力

　　④抵押权的实现

　　⑤**额抵押

　　（4）质押

　　①质押概述

　　②动产质押

　　③权利质押

　　（5）留置

　　（6）定金

　　6．合同的变更、转让和终止

　　（1）合同的变更

　　（2）合同的转让

　　①合同债权的转让

　　②合同债务的承担

　　③合同债权债务的概括移转

　　（3）合同的终止

　　①合同终止的原因

　　②合同的解除

　　③抵销

　　④提存

　　⑤免除与混同

　　7．违约责任

　　（1）违约责任概述

　　①违约责任的概念

　　②违约责任的构成要件

　　③违约责任的种类

　　（2）承担违约责任的方式

　　①继续履行

　　②补救措施

　　③损害赔偿

　　（3）免责事由

　　（九）合同法（分则）

　　1．买卖合同

　　（1）买卖合同概述

　　（2）标的物与双方当事人的权利义务

　　（3）特种买卖合同

　　2．供用电、水、气、热力合同

　　（1）供用电合同概述

　　（2）双方当事人的权利和义务

　　3．赠与合同

　　（1）赠与合同概述

　　（2）赠与的撤销

　　4．借款合同

　　（1）借款合同概述

　　（2）当事人双方权利义务

　　5．租赁合同

　　（1）租赁合同概述

　　（2）当事人双方权利义务

　　（3）租赁合同的解除与延期

　　6．融资租赁合同

　　（1）融资租赁合同概述

　　（2）当事人双方的权利义务

　　7．承揽合同

　　（1）承揽合同概述

　　（2）当事人双方的权利义务

　　8．建设工程合同

　　（1）建设工程合同概述

　　（2）当事人双方的权利义务

　　9．运输合同

　　（1）运输合同概述

　　（2）客运合同

　　（3）货运合同

　　（4）多式联运合同

　　10．技术合同

　　（1）技术合同概述

　　（2）技术开发合同

　　（3）技术转让合同

　　（4）技术咨询合同和技术服务合同

　　11．保管合同和仓储合同

　　（1）保管合同

　　（2）仓储合同

　　12．委托合同、行纪合同和居间合同

　　（1）委托合同

　　（2）行纪合同

　　（3）居间合同

　　（十）外汇管理法律制度

　　1.外汇及外汇管理概述

　　（1）外汇的概念

　　（2）外汇管理概述

　　（3）我国《外汇管理条例》的适用范围

　　2.经常项目外汇管理

　　（1）对境内机构的外汇管理

　　①境内机构的经常项目外汇收入管理

　　②境内机构的经常项目用汇管理

　　③境内机构外汇收支的核销管理

　　（2）个人的外汇管理

　　①经常项目的个人外汇管理

　　②资本项目个人外汇管理

　　③个人外汇账号及外币现钞管理

　　3.资本项目外汇管理

　　（1）资本项目外汇收支管理

　　①资本项目

　　②资本项目外汇收入管理

　　③境内机构向境外投资的外汇管理

　　（2）外债管理

　　①外债

　　②举借外债和对外担保管理

　　③外债资金使用

　　④外债偿还和风险管理

　　⑤外债监管

　　（3）对依法终止的外商投资企业的外汇管理

　　4.金融机构的外汇业务管理

　　（1）金融机构经营外汇业务管理

　　（2）金融机构经营外汇业务的监督管理

　　5.人民币汇率和外汇市场管理

　　（1）人民币汇率管理

　　（2）外汇市场管理

　　6.违反外汇管理的法律责任

　　（1）逃汇行为及其法律责任

　　（2）套汇行为及其法律责任

　　（3）扰乱金融行为及法律责任

　　（4）违反外债管理行为及其法律责任

　　（5）违反外汇账户管理的行为及其法律责任

　　（6）违反外汇核销管理的行为及其法律责任

　　（7）违反外汇经营管理的行为及其法律责任

　　（十一）支付结算法律制度

　　1.支付结算概述

　　（1）支付结算的概念和特征

　　（2）支付结算的基本原则

　　①恪守信用，履约付款原则

　　②谁的钱进谁的账，由谁支配原则

　　③银行不垫款原则

　　（3）支付结算的主要法律依据

　　（4）本章的主要内容

　　2.票据结算之外的结算方式

　　（1）汇兑

　　①概述

　　②汇兑的办理程序

　　③汇兑的撤销和退汇

　　（2）托收承付

　　①概述

　　②托收承付的适用范围

　　③托收承付凭证的条件

　　④托收承付的托收格式

　　⑤托收承付的托收与承付

　　⑥托收承付的逾期付款处理

　　⑦托收承付的拒绝付款处理

　　（3）委托收款

　　①概述

　　②委托收款凭证的格式

　　③委托收款的委托和付款

　　④付款人拒绝付款

　　（4）银行卡

　　①概述

　　②银行卡的种类

　　③银行卡的发行主体

　　④银行卡的计息和收费标准

　　⑤银行卡的申领与使用

　　⑥银行卡在特约单位购物、消费的程序

　　⑦银行卡的风险管理

　　⑧银行卡当事人的权利义务

　　⑨银行卡的销户

　　⑩银行卡的挂失

　　（5）电子支付

　　①概述

　　②电子支付业务的申请

　　③电子支付指令的发起和接收

　　④安全控制

　　⑤差错处理

　　3.结算纪律与责任

　　（1）结算纪律

　　①单位和个人的结算纪律

　　②银行的结算纪律

　　（2）结算责任

　　①单位和个人办理结算的责任

　　②银行办理结算的责任

　　③其他有关责任

　　4.人民币银行结算账户管理制度

　　（1）银行结算账户的定义和分类

　　（2）银行结算账户管理应当遵循的基本原则

　　（3）银行结算账户的开立

　　①基本存款账户的开立

　　②一般存款账户的开立

　　③专用存款账户的开立

　　④临时存款账户的开立

　　⑤个人存款账户的开立

　　⑥异地存款账户的开立

　　⑦开立银行结算账户的程序

　　（4）银行结算账户的使用

　　①银行结算账户的用途

　　②银行结算账户使用过程中应当注意的事项

　　（5）银行结算账户的变更与撤销

　　（6）银行结算账户的管理

　　①中国人民银行的管理

　　②银行的管理

　　③存款人的管理

　　（7）违反银行账户结算管理制度的处罚

　　①存款人违反账户管理制度的处罚

　　②银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚

　　（十二）票据法律制度

　　1.票据法概述

　　（1）票据法的概念及我国票据立法

　　（2）票据法律关系

　　①票据法律关系的概念

　　②票据法律关系的主体

　　③票据法律关系的内容

　　④票据法律关系的客体

　　（3）票据行为

　　①票据行为的概念

　　②票据行为成立的有效条件

　　③票据行为的代理

　　（4）票据权利与抗辩

　　2.汇票

　　（1）汇票的概念和种类

　　（2）出票

　　①出票的概念

　　②汇票的格式

　　③出票的效力

　　（3）背书

　　①汇票转让与背书

　　②背书的形式

　　③背书连续

　　④委托收款背书和质押背书

　　⑤法定禁止背书

　　（4）承兑

　　①承兑的概念

　　②承兑的程序

　　③不单纯承兑

　　④承兑的效力

　　（5）保证

　　①保证的概念

　　②保证的当事人与格式

　　③保证的效力

　　（6）付款

　　①付款的概念

　　②付款的程序

　　③付款的效力

　　（7）追索权

　　①追索权的概念

　　②追索权发生的原因

　　③追索权的行使

　　3.本票

　　（1）本票概述

　　（2）出票

　　（3）见票付款

　　（4）对汇票有关规定的引用

　　4.支票

　　（1）支票概述

　　（2）出票

　　①出票的概念

　　②支票的格式

　　③出票的其他法定条件

　　④出票的效力

　　（3）付款

　　①提示期间

　　②付款

　　③付款责任的解除

　　（4）支票准用汇票的有关规定

　　（5）对签发空头支票行为实施的行政处罚

　　5.涉外票据的法律适用

　　（1）涉外票据的概念

　　（2）我国《票据法》与有关国际条约、国际惯例的关系

　　（3）涉外票据的法律适用

　　①关于民事行为能力的法律适用

　　②关于出票时记载事项的法律适用

　　③关于背书、承兑、保证、付款行为的法律适用

　　④关于追索权行使期限的法律适用

　　⑤关于提示期限、拒绝证明的方式及出具期限的法律适用

　　⑥关于票据丧失时保全票据权利程序的法律适用

　　6.法律责任

　　（1）票据欺诈行为的法律责任

　　（2）金融机构工作人员的法律责任

　　（3）付款人故意压票、拖延支付的法律责任

　　（十三）知识产权法

　　1.知识产权法概述

　　（1）知识产权的概念与特征

　　（2）知识产权法的概念

　　（3）我国知识产权立法概况

　　2.著作权法

　　（1）著作权法概述

　　①著作权的概念及其特征

　　②著作权法的概念及其基本原则

　　（2）著作权的主体与归属

　　（3）著作权的客体

　　①作品的概念

　　②著作权法保护的作品

　　③不受著作权法保护的对象

　　（4）著作权的内容

　　①著作人身权

　　②著作财产权

　　（5）著作权的保护期限和限制

　　（6）著作权的许可使用和转让

　　（7）邻接权

　　①图书、报刊的出版

　　②表演

　　③录音录像

　　④广播电台、电视台播放

　　（8）著作权的保护

　　①著作权的侵权行为

　　②著作权侵权行为的法律责任

　　③执法措施

　　3.专利法

　　（1）专利法概述

　　①专利权的概念

　　②专利法的概念及其调整对象

　　（2）专利权的主体

　　①发明人或者设计人

　　②职务发明创造的单位

　　③外国人、外国企业或者外国其他组织

　　（3）专利权的客体

　　①发明

　　②实用新型

　　③外观设计

　　（4）授予专利权的条件

　　①授予专利权的发明和实用新型应当符合的条件

　　②授予专利权的外观设计应当符合的条件

　　③不授予专利权的项目

　　（5）专利权的取得、终止和无效

　　（6）专利权的强制许可

　　（7）专利权的保护

　　①专利权的期限

　　②专利权的保护范围

　　③侵害专利权的行为

　　④侵害专利权行为的法律责任

　　⑤诉前救济措施及诉讼时效

　　4.商标法

　　（1）商标法概述

　　①商标的概念及其特征

　　②商标的分类

　　③商标法的概念及其基本原则

　　（2）商标权

　　①商标权的概念

　　②商标权的主体

　　③商标权的客体

　　（3）商标注册的申请和审查核准

　　（4）注册商标的续展、转让、使用许可和争议裁定

　　（5）商标使用的管理

　　（6）注册商标专用权的保护

　　①注册商标专用权的保护范围

　　②侵犯注册商标专用权的行为及其法律责任

　　③侵犯注册商标专用权案件的处理

　　④驰名商标的法律保护

　　5.反不正当竞争法

　　（1）反不正当竞争法概述

　　（2）不正当竞争行为

　　①欺骗性市场交易行为

　　②限制正常市场竞争行为

　　③商业贿赂行为

　　④侵犯商业秘密行为

　　⑤不正当的贱卖行为

　　⑥采用强迫、欺骗等手段销售商品行为

　　⑦商业诽谤行为

　　⑧串通招标、投标行为

　　（3）不正当竞争行为的法律责任

　　①民事责任

　　②行政责任

　　③刑事责任

　　（十四）会计法

　　1.会计法概述

　　（1）会计法的概念及调整对象

　　（2）会计法的基本原则

　　（3）会计管理体制

　　2.会计监督

　　（1）单位内部的会计监督

　　（2）财政等有关部门对单位会计工作的监督

　　3.会计机构和会计人员

　　（1）会计机构

　　（2）会计人员

　　①会计人员的任职资格

　　②会计人员调动或离职时应当办理交接手续

　　③会计人员应遵守职业道德

　　④会计人员的教育和培训

　　4.违反会计法的法律责任

　　（1）不依法进行会计管理、核算和监督的法律责任

　　（2）伪造、变造、编制虚假会计资料的法律责任

　　（3）隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计资料的法律责任

　　（4）授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造、编制、隐匿、故意销毁会计资料的法律责任

　　（5）单位负责人对会计人员进行打击报复的法律责任

　　（6）其他违反会计法的法律责任

　　三、主要参考法规

　　1.中华人民共和国刑法（节选）

　　2.中华人民共和国民法通则（节选）

　　1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过

　　3.中华人民共和国民事诉讼法（节选）

　　1991年4月9日第七届全国人民代表大会第八次会议通过

　　4.中华人民共和国公司法

　　2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订

　　5.中华人民共和国证券法

　　2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订

　　6. 中华人民共和国注册会计师法?

　　1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过

　　7. 中华人民共和国合伙企业法

　　1997年2月23日第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过，2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订，自2007年6月1日起施行

　　8. 中华人民共和国个人独资企业法

　　1999年8月30日中华人民共和国主席令第20号

　　9.中华人民共和国全民所有制工业企业法

　　1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过

　　10．企业国有资产监督管理暂行条例

　　2003年5月27日国务院令第378号

　　11.企业国有资产评估管理暂行办法

　　2005年8月25日国务院国有资产监督管理委员会令第12号

　　12.资产评估机构审批管理办法

　　2005年5月11日财政部令第22号

　　13．企业国有产权转让管理暂行办法?

　　2003年12月31日国务院国有资产监督管理委员会财政部令第3号

　　14.企业国有产权无偿划转管理暂行办法

　　2005年8月29日国资发产权[2005]239号

　　15.企业国有产权向管理层转让暂行规定

　　2005年4月11日国资发产权[2005]78号

　　16.全民所有制工业企业转换经营机制条例

　　1992年7月23日国务院令第103号发布

　　17.企业国有资产产权登记管理办法

　　1996年1月25日国务院令第192号发布

　　18.国有企业监事会暂行条例

　　2000年3月15日国务院令第283号发布

　　19.国有重点金融机构监事会暂行条例

　　2000年3月15日国务院令第282号发布

　　20.国有资产评估管理办法

　　1991年11月16日国务院令第91号发布

　　21.国有资产评估管理办法施行细则

　　1992年7月18日国资办发［1992］36号

　　22.国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法

　　1993年11月21日国资法规发［1993］68号

　　23.中华人民共和国外资企业法?

　　1986年4月12日第六届全国人民代表大会第四次会议通过

　　根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正

　　24.中华人民共和国中外合资经营企业法

　　1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过，根据2001年3月15日第九届全国人民代表大会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》第二次修正

　　25.中华人民共和国中外合作经营企业法

　　1988年4月13日第七届全国人民代表大会第一次会议通过，根据2000年10月31日第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正

　　26.中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例

　　1983年9月20日国务院发布，根据2001年7月22日《国务院关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例〉的决定》修订

　　27.中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则

　　1995年8月7日国务院批准、1995年9月4日原对外贸易经济合作部令（1995）第6号发布

　　28.中华人民共和国外资企业法实施细则

　　1990年10月28日国务院批准、1990年12月12日原对外经济贸易部发布，根据2001年4月12日《国务院关于修改〈中华人民共和国外资企业法实施细则〉的决定》修订

　　29.关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定

　　1987年3月1日国务院批准，原国家工商行政管理局发布

　　30.中外合资经营企业合营各方出资的若干规定

　　1987年12月30日国务院批准，1988年1月1日原对外经济贸易部、国家工商行政管理局发布

　　31.《中外合资经营企业合营各方出资的若干规定》的补充规定

　　1997年9月29日国务院批准，原对外贸易经济合作部、国家工商行政管理局发布

　　32.指导外商投资方向规定

　　2002年2月11日国务院令第346号发布

　　33.关于外国投资者并购境内企业的规定

　　2006年8月8日商务部2006年第10号令发布

　　34.中华人民共和国企业破产法

　　2006年8月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过

　　35.中华人民共和国著作权法

　　1990年9月7日第七届全国人民代表大会常务委员会第十五次会议通过

　　根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国著作权法〉的决定》修正

　　36.中华人民共和国著作权法实施条例

　　2002年8月2日国务院令第359号

　　37.计算机软件保护条例

　　2001年12月20日国务院令第339号发布

　　38.**人民法院关于审理涉及计算机网络域名民事纠纷案件适用法律若干问题的解释

　　2001年6月26日 **人民法院审判委员会第1182次会议通过

　　39.中华人民共和国专利法

　　1984年3月12日第六届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过

　　根据1992年9月4日第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第一次修正

　　根据2000年8月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第二次修正

　　40.中华人民共和国专利法实施细则

　　2001年6月15日国务院令第306号

　　41.施行修改后专利法及其实施细则的过渡办法

　　2001年6月25日中华人民共和国专利局公告（第七十八号）

　　42.中华人民共和国商标法

　　1982年8月23日第五届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过

　　根据1993年2月22日第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第一次修正

　　根据2001年10月27日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第二次修正

　　43.中华人民共和国商标法实施条例

　　2002年8月3日国务院令第358号

　　44.关于审理商标民事纠纷案件适用法律若干问题的解释

　　2002年10月12日**人民法院审判委员会第1246次会议通过

　　45.**人民法院**人民检察院关于办理侵犯知识产权刑事案件具体应用法律若干问题的解释

　　2004年12月8日法释［2004］19号

　　46.关于审理不正当竞争民事案件应用法律若干问题的解释

　　2006年12月30日**人民法院审判委员会第1412次会议通过

　　47.中华人民共和国证券投资基金法

　　中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议于２００３年１０月２８日通过，自２００４年６月１日起施行

　　48.股票发行与交易管理暂行条例

　　1993年4月25日国务院令第112号

　　49.国务院关于股份有限公司境内上市外资股的规定

　　1995年11月2日国务院令第189号发布

　　50.国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定

　　1994年8月4日国务院令第160号

　　51.国务院关于进一步加强在境外发行股票和上市管理的通知

　　1997年6月20日发布

　　52.公开发行股票公司信息披露实施细则（试行）

　　1993年6月12日证监上字［1993］43号

　　53.禁止证券欺诈行为暂行办法

　　1993年9月2日国务院证券管理委员会发布

　　54.可转换公司债券管理暂行办法

　　1997年3月25日国务院证券委员会发布

　　55.上市公司发行可转换公司债券实施办法

　　2001年4月26日中国证券监督管理委员会令第2号

　　56.证券市场禁入暂行规定

　　1997年3月3日中国证券监督管理委员会发布

　　57.中华人民共和国合同法

　　1999年3月15日第九届全国人民代表大会第二次会议通过

　　58.**人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）

　　1999年12月19日法释［1999］19号

　　59.中华人民共和国担保法

　　1995年6月30日第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过

　　60.**人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释

　　2000年9月29日法释［2000］44号

　　61.**人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释

　　2004年12月16日法释［2004］20号

　　62.**人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释

　　2004年10月25日法释［2004］14号

　　63.中华人民共和国仲裁法

　　1994年8月31日中华人民共和国主席令第31号发布

　　64.中华人民共和国外汇管理条例

　　1996年1月29日国务院令第193号发布

　　根据1997年1月14日《国务院关于修改〈中华人民共和国外汇管理条例〉的决定》修正

　　65.结汇、售汇及付汇管理规定

　　1996年6月20日中国人民银行发布

　　66.关于调整出口收汇核销和外汇账户管理政策的通知

　　2001年11月12日国家外汇管理局汇发［2001］184号

　　67.人民币银行结算账户管理办法

　　2003年4月10日中国人民银行令［2003］第5号

　　68.中国人民银行关于印发《人民币银行结算账户管理办法实施细则》的通知

　　银发[2005]16号

　　四、修改说明

　　与2006年度经济法大纲相比，主要修改有：

　　1. 根据新颁布的《企业破产法》，重新就企业破产法部分作了修订；

　　2．根据新修订的《合伙企业法》，就企业法中合伙企业法的相关内容作了修订；

　　3.根据现行有关行政法规、部门规章等，对国有资产管理法律制度、外商投资企业法、合同法、支付结算制度、票据法、知识产权法等相关内容作了相应的增删。

　　第五部分税法科目

　　一、基本要求

　　为证明考生具有相关的知识和技能，考生需能够：

　　1．熟悉税收与税法相关的基本原理；

　　2．全面掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和减免税等相关规定；

　　3．准确掌握生产经营活动中相关各税种应纳税额的计算；

　　4．明确判断和表达相关问题的结论；

　　5．重点掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

　　6．准确无误地填列各主要税种的纳税申报表。

　　二、知识要求

　　（一）税法概论

　　1．税法的概念

　　（1）税法的定义

　　（2）税收法律关系

　　（3）税法的构成要素

　　（4）税法的分类

　　（5）税法的作用

　　2．税法的地位及与其他法律的关系

　　（1）税法的地位

　　（2）税法与其他法律的关系

　　3．我国税收的立法原则

　　4．我国税法的制定与实施

　　（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序

　　（2）税法的实施，即税法多层次的特点

　　5．我国现行税法体系

　　（1）我国现行税法体系的内容

　　（2）我国税收制度的沿革

　　6．我国税收管理体制

　　（1）税收管理体制的概念

　　（2）税收立法权的划分

　　（3）税收执法权的划分

　　（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

　　（二）增值税法

　　1．征税范围及纳税义务人

　　（1）征税范围

　　（2）纳税义务人和扣缴义务人

　　2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理

　　（1）小规模纳税人的认定及管理

　　（2）一般纳税人的认定及管理

　　（3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理

　　3．税率与征收率的确定

　　（1）基本税率

　　（2）低税率

　　（3）征收率

　　4．一般纳税人应纳税额的计算

　　（1）销项税额的计算

　　（2）进项税额的计算

　　（3）应纳税额的计算

　　5．小规模纳税人应纳税额的计算

　　（1）应纳税额的计算公式

　　（2）含税销售额的换算

　　（3）自来水公司销售自来水应纳税额的计算

　　（4）销售特定货物应纳税额的计算

　　（5）购置税控收款机税款抵免的计算

　　6．电力产品应纳增值税的计算及管理

　　（1）电力产品的销售额

　　（2）电力产品的征税办法

　　（3）销售电力产品的纳税义务发生时间

　　（4）发、供电企业办理税务登记、纳税申报

　　（5）发、供电企业销售电力产品票据的使用

　　7．几种特殊经营行为的税务处理

　　（1）兼营不同税率的货物或应税劳务

　　（2）混合销售行为

　　（3）兼营非应税劳务

　　8．进口货物征税

　　（1）进口货物的征税范围及纳税人

　　（2）进口货物的适用税率

　　（3）进口货物应纳税额的计算

　　（4）进口货物的税收管理

　　9．出口货物退（免）税

　　（1）出口货物退（免）税基本政策

　　（2）出口货物退（免）税的适用范围

　　（3）出口货物的退税率

　　（4）出口货物退税的计算

　　（5）出口货物退（免）税管理

　　（6）外商投资项目购买国产设备退税政策

　　10．纳税义务发生时间与纳税期限

　　（1）纳税义务发生的时间

　　（2）纳税期限

　　11．纳税地点与纳税申报

　　（1）纳税地点

　　（2）增值税一般纳税人纳税申报办法

　　（3）增值税小规模纳税人纳税申报办法

　　12．增值税专用发票的使用及管理

　　（1）专用发票领购使用范围

　　（2）专用发票开具范围

　　（3）专用发票开具要求

　　（4）专用发票开具时限

　　（5）电子计算机开具专用发票的要求

　　（6）专用发票与不得抵扣进项税额的规定

　　（7）开具专用发票后发生退货或销售折让的处理

　　（8）加强增值税专用发票的管理

　　（三）消费税法

　　1．纳税义务人

　　2．税目与税率

　　（1）税目

　　（2）税率

　　3．应纳税额的计算

　　（1）从价定率的计算方法

　　（2）从量定额的计算方法

　　（3）从价定率和从量定额混合计算方法

　　（4）计税依据的特殊规定

　　（5）外购应税消费品已纳税款的扣除

　　（6）税额减征的规定

　　（7）酒类关联企业间关联交易消费税问题的处理

　　4．自产自用应税消费品应纳税额的计算

　　（1）用于连续生产应税消费品的含义

　　（2）用于其他方面的规定

　　（3）组成计税价格及税额的计算

　　5．委托加工应税消费品应纳税额的计算

　　（1）委托加工应税消费品的确定

　　（2）代扣代缴税款的规定

　　（3）组成计税价格的计算

　　（4）委托加工收回的应税消费品已纳税款的扣除

　　6．兼营不同税率应税消费品的税务处理

　　7．进口应税消费品应纳税额的计算

　　（1）实行从价定率办法应纳税额的计算

　　（2）实行从量定额办法应纳税额的计算

　　（3）实行从价定率和从量定额混合征收办法应纳税额的计算

　　（4）进口卷烟应纳消费税额的计算

　　8．出口应税消费品退（免）税

　　（1）出口退税率的规定

　　（2）出口应税消费品退（免）税政策

　　（3）出口应税消费品退税额的计算

　　（4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理

　　9．纳税义务发生时间与纳税期限

　　（1）消费税纳税义务发生的时间

　　（2）消费税的纳税期限

　　10．纳税地点与纳税申报

　　（1）消费税的纳税地点

　　（2）消费税的纳税申报

　　（四）营业税法

　　1．纳税义务人与扣缴义务人

　　（1）纳税义务人

　　（2）扣缴义务人

　　2．税目与税率

　　（1）税目

　　（2）税率

　　3．计税依据

　　（1）计税依据的一般规定

　　（2）计税依据的具体规定

　　4．应纳税额的计算

　　5．几种特殊经营行为的税务处理

　　（1）兼营不同税目的应税行为

　　（2）混合销售的行为

　　（3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为

　　（4）营业税与增值税征税范围的划分

　　6．税收优惠

　　（1）起征点

　　（2）税收优惠规定

　　7．纳税义务发生时间与纳税期限

　　（1）纳税义务发生的时间

　　（2）纳税期限

　　8．纳税地点与纳税申报

　　（1）纳税地点

　　（2）纳税申报

　　（五）城市维护建设税法

　　1．纳税义务人

　　2．税率

　　3．计税依据

　　4．应纳税额的计算

　　5．税收优惠

　　6．征收管理与纳税申报

　　（1）纳税环节

　　（2）纳税地点

　　（3）纳税期限

　　（4）纳税申报

　　附：教育费附加的有关规定

　　（六）关税法

　　1．征税对象与纳税义务人

　　（1）征税对象

　　（2）纳税义务人

　　2．进出口税则

　　（1）进出口税则概况

　　（2）税则商品分类目录

　　（3）税则归类

　　（4）税率及运用

　　3．原产地规定

　　（1）全部产地生产标准

　　（2）实质性加工标准

　　（3）其他

　　4．关税完税价格

　　（1）一般进口货物的完税价格

　　（2）特殊进口货物的完税价格

　　（3）出口货物的完税价格

　　（4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算

　　（5）完税价格的审定

　　5．应纳税额的计算

　　（1）从价税应纳税额的计算

　　（2）从量税应纳税额的计算

　　（3）复合税应纳税额的计算

　　（4）滑准税应纳税额的计算

　　6．关税减免

　　（1）法定减免税

　　（2）特定减免税

　　（3）临时减免税

　　7．行李和邮递物品进口税

　　8．关税征收管理

　　（1）关税缴纳

　　（2）关税的强制执行

　　（3）关税退还

　　（4）关税补征和追征

　　（5）关税纳税争议

　　（七）资源税法

　　1．纳税义务人

　　2．税目、单位税额

　　（1）税目、税额

　　（2）扣缴义务人适用的税额

　　3．课税数量

　　（1）确定资源税课税数量的基本办法

　　（2）特殊情况课税数量的确定方法

　　4．应纳税额的计算

　　5．税收优惠

　　（1）减税、免税项目

　　（2）出口应税产品不退（免）资源税的规定

　　6．征收管理与纳税申报

　　（1）纳税义务发生的时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　（八）土地增值税法

　　1．纳税义务人

　　2．征税范围

　　（1）征税范围

　　（2）征税范围的界定

　　（3）若干具体情况的判断

　　3．税率

　　4．应税收入与扣除项目的确定

　　（1）应税收入的确定

　　（2）扣除项目的确定

　　5．应纳税额的计算

　　（1）增值额的确定

　　（2）应纳税额的计算方法

　　6．税收优惠

　　（1）建造普通标准住宅的税收优惠

　　（2）国家征用收回的房地产的税收优惠

　　（3）个人转让房地产的税收优惠

　　7．征收管理与纳税申报

　　（1）土地增值税的征收管理

　　（2）房地产开发企业土地增值税清算

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　（九）城镇土地使用税法

　　1．纳税义务人

　　2．征税范围

　　3．应纳税额的计算

　　（1）计税依据

　　（2）税率

　　（3）应纳税额的计算方法

　　4．税收优惠

　　（1）法定免缴城镇土地使用税的优惠

　　（2）省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的优惠

　　5．征收管理与纳税申报

　　（1）纳税期限

　　（2）纳税义务发生时间

　　（3）纳税地点和征收机构

　　（4）纳税申报

　　（十）房产税法

　　1．纳税义务人与征税对象

　　（1）纳税义务人

　　（2）征税对象

　　2．征税范围

　　3．计税依据与税率

　　（1）计税依据

　　（2）税率

　　4．应纳税额的计算

　　（1）从价计征的计算

　　（2）从租计征的计算

　　5．税收优惠

　　6．征收管理与纳税申报

　　（1）纳税义务发生时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　（十一）车船税法

　　1．纳税义务人

　　2．征税范围

　　（1）车辆

　　（2）船舶

　　3．税目与税率

　　4．应纳税额的计算

　　（1）计税依据

　　（2）应纳税额的计算方法

　　5．税收优惠

　　（1）法定的免税车船

　　（2）经财政部批准免税的其他车船

　　6．征收管理与纳税申报

　　（1）纳税义务发生时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点和征收机关

　　（4）纳税申报

　　（十二）印花税法

　　1．纳税义务人

　　2．税目与税率

　　（1）税目

　　（2）税率

　　3．应纳税额的计算

　　（1）计税依据的一般规定

　　（2）计税依据的特殊规定

　　（3）应纳税额的计算方法

　　4．税收优惠

　　（1）对已缴纳印花税凭证的副本或者抄本免税

　　（2）对财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据免税

　　（3）对国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免税

　　（4）对无息、贴息贷款合同免税

　　（5）对外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同免税

　　（6）对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同免税

　　（7）对农牧业保险合同免税

　　（8）对特殊货运凭证免税

　　（9）企业改制过程中有关印花税征免规定

　　5．纳税方法与纳税申报

　　（1）纳税方法

　　（2）纳税环节

　　（3）纳税地点

　　（4）纳税申报

　　6．征收管理与违章处罚

　　（1）征收管理

　　（2）违章处罚

　　（十三）契税法

　　1．征税对象

　　（1）国有土地使用权出让

　　（2）土地使用权的转让

　　（3）房屋买卖

　　（4）房屋赠与

　　（5）房屋交换

　　（6）承受国有土地使用权支付的土地出让金

　　2．纳税义务人与税率

　　（1）纳税义务人

　　（2）税率

　　3．应纳税额的计算

　　（1）计税依据

　　（2）应纳税额的计算方法

　　4．税收优惠

　　（1）契税优惠的一般规定

　　（2）契税优惠的特殊规定

　　5．契税征收管理

　　（1）纳税义务发生时间

　　（2）纳税期限

　　（3）纳税地点

　　（4）征收管理

　　（十四）企业所得税法

　　1．纳税义务人与征税对象

　　（1）纳税义务人

　　（2）征税对象

　　2．税率

　　3．应纳税所得额的计算

　　（1）收入总额

　　（2）准予扣除项目

　　（3）不得扣除的项目

　　（4）亏损弥补

　　（5）关联企业应纳税所得额的确定

　　4．资产的税务处理

　　（1）固定资产的计价和折旧

　　（2）无形资产的计价和摊销

　　（3）递延资产的扣除

　　（4）成本的计价方法及管理

　　5．股权投资与合并分立的税务处理

　　（1）股权投资的税务处理

　　（2）企业合并业务的税务处理

　　（3）企业分立业务的税务处理

　　（4）企业债务重组业务的所得税处理

　　6．应纳税额的计算

　　（1）核算征收应纳税额的计算

　　（2）核定征收应纳税额的计算

　　（3）债转股企业所得税的计税办法

　　7．税收优惠

　　8．税额扣除

　　（1）境外所得已纳税额的扣除

　　（2）境内投资所得已纳税额的扣除

　　9．征收管理与纳税申报

　　（1）征收缴纳方法

　　（2）企业所得税汇算清缴管理办法

　　（3）纳税地点

　　（4）汇总（合并）缴纳企业所得税的管理

　　（5）纳税申报

　　（十五）外商投资企业和外国企业所得税法

　　1．纳税义务人与征税对象

　　（1）纳税义务人

　　（2）征税对象

　　2．税率

　　3．应纳税所得额的计算

　　（1）应纳税所得额的概念

　　（2）应纳税所得额的计算公式

　　（3）准予列支的项目

　　（4）不得列为成本、费用和损失的项目

　　（5）特殊行业或项目计算应纳税所得额的具体规定

　　4．资产的税务处理

　　（1）固定资产的计价和折旧

　　（2）无形资产的计价和摊销

　　（3）递延资产的摊销

　　（4）存货的计价方法

　　（5）资产重估变值的税务处理

　　5．税收优惠

　　（1）减免税优惠

　　（2）再投资退税

　　（3）亏损弥补

　　（4）购买国产设备投资抵免企业所得税

　　6．境外所得已纳税款的扣除

　　7．关联企业业务往来

　　（1）关联企业的认定

　　（2）对关联企业应纳税所得额的调整

　　（3）关联企业的税务管理

　　8．应纳税额的计算

　　（1）应纳所得税额的计算方法

　　（2）境外所得税抵免的计算方法

　　（3）预提所得税的计算方法

　　（4）再投资退税额的计算方法

　　9．征收管理与纳税申报

　　（1）征收管理的基本规定

　　（2）纳税年度

　　（3）申报缴纳的具体方法

　　（4）纳税申报

　　（十六）个人所得税法

　　1．纳税义务人

　　（1）居民纳税义务人

　　（2）非居民纳税义务人

　　2．所得来源的确定

　　3．应税所得项目

　　（1）工资、薪金所得

　　（2）个体工商户的生产、经营所得

　　（3）对企事业单位的承包经营、承租经营的所得

　　（4）劳务报酬所得

　　（5）稿酬所得

　　（6）特许权使用费所得

　　（7）利息、股息、红利所得

　　（8）财产租赁所得

　　（9）财产转让所得

　　（10）偶然所得

　　（11）经国务院财政部门确定征税的其他所得

　　4．税率

　　（1）工资、薪金所得

　　（2）个体工商户的生产经营所得和企事业单位的承包经营、承租经营所得（3）稿酬所得

　　（4）劳务报酬所得

　　（5）特许权使用费所得、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得

　　5．应纳税所得额的规定

　　（1）费用减除标准

　　（2）附加减除费用适用的范围和标准

　　（3）每次收入的确定

　　（4）应纳税所得额的其他规定

　　6．应纳税额的计算

　　（1）工资、薪金所得应纳税额的计算

　　（2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

　　（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

　　（4）劳务报酬所得应纳税额的计算

　　（5）稿酬所得应纳税额的计算

　　（6）特许权使用费所得应纳税额的计算

　　（7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算

　　（8）财产租赁所得应纳税额的计算

　　（9）财产转让所得应纳税额的计算

　　（10）偶然所得应纳税额的计算

　　（11）其他所得应纳税额的计算

　　（12）应纳税额计算中的特殊问题

　　7．税收优惠

　　（1）免征个人所得税的优惠

　　（2）减征个人所得税的优惠

　　（3）暂免征收个人所得税的优惠

　　（4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠（5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠

　　8．境外所得的税额扣除

　　9．纳税申报及缴纳

　　（1）自行申报纳税

　　（2）代扣代缴纳税

　　（3）核定征收

　　（4）个人所得税的管理

　　（十七）税收征收管理法

　　1．税收征收管理法概述

　　（1）税收征收管理法的立法目的

　　（2）税收征收管理法的适用范围

　　（3）税收征收管理法的遵守主体

　　（4）税收征收管理法权利和义务的设定

　　2．税务管理

　　（1）税务登记管理

　　（2）账簿、凭证管理

　　（3）纳税申报管理

　　3．税款征收

　　（1）税款征收的原则

　　（2）税款征收的方式

　　（3）税款征收制度

　　4．税务检查

　　（1）税务检查的形式和方法

　　（2）税务检查的职责

　　5．法律责任

　　（1）违反税务管理基本规定行为的处罚

　　（2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚

　　（3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任

　　（4）对偷税的认定及其法律责任

　　（5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任

　　（6）逃避追缴欠税的法律责任

　　（7）骗取出口退税的法律责任

　　（8）抗税的法律责任

　　（9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任

　　（10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任

　　（11）不配合税务机关依法检查的法律责任

　　（12）非法印制发票的法律责任

　　（13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任

　　（14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任

　　（15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任

　　（16）不移送的法律责任

　　（17）税务人员不依法行政的法律责任

　　（18）渎职行为的法律责任

　　（19）不按规定征收税款的法律责任

　　（20）违反税务代理的法律责任

　　6．纳税评估管理办法

　　（1）纳税评估指标

　　（2）纳税评估对象

　　（3）纳税评估方法

　　（4）评估结果处理

　　（5）评估工作管理

　　（6）纳税评估通用分析指标及其使用方法

　　7．纳税担保试行办法

　　（1）纳税保证

　　（2）纳税抵押

　　（3）纳税质押

　　（4）法律责任

　　（十八）税务行政法制

　　1．税务行政处罚

　　（1）税务行政处罚的原则

　　（2）税务行政处罚的设定和种类

　　（3）税务行政处罚的主体与管辖

　　（4）税务行政处罚的简易程序

　　（5）税务行政处罚的一般程序

　　（6）税务行政处罚的执行

　　2．税务行政复议

　　（1）税务行政复议的概念和特点

　　（2）税务行政复议的受案范围

　　（3）税务行政复议的管辖

　　（4）税务行政复议申请

　　（5）税务行政复议的受理

　　（6）税务行政复议决定

　　3．税务行政诉讼

　　（1）税务行政诉讼的概念

　　（2）税务行政诉讼的原则

　　（3）税务行政诉讼的管辖

　　（4）税务行政诉讼的受案范围

　　（5）税务行政诉讼的起诉和受理

　　（6）税务行政诉讼的判决

　　4．税务行政赔偿

　　（1）概述

　　（2）赔偿范围

　　（3）赔偿程序

　　（4）赔偿方式与费用标准

　　三、主要参考法规

　　（一）税法概论

　　1．国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知

　　1996年1月24日国办发[1996]4号

　　2．国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知

　　1996年3月l日国税发[1996]037号

　　3．国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知

　　2002年1月24日国税发[2002]8号

　　（二）增值税法

　　1．中华人民共和国增值税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第134号发布

　　2．中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

　　1993年12月25日（93）财法字第038号

　　3．国家税务总局关于印发《增值税若干具体问题的规定》的通知

　　1993年12月28日国税发[1993] 154号

　　4．国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人申请认定办法》的通知

　　1994年3月15日国税发[1994] 059号

　　5．国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复

　　1994年3月28日国税函发[1994] 087号

　　6．国家税务总局关于印发《增值税小规模纳税人征收管理办法》的通知

　　1994年4月23日国税发[1994] 116号

　　7．国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知

　　1994年5月7日国税发［1994］ 122号

　　8．国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知

　　1994年8月19日国税发[1994] 186号

　　9．财政部国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知

　　1998年6月12日财税字［1998］ 114号

　　10．国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知

　　2006年10月17日国税发[2006] 156号

　　11．国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知

　　2000年11月6日国税发[2000]182号

　　12．国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知

　　2000年11月16日国税发[2000]187号

　　13．财政部国家税务总局关于部分资源综合利用及其他产品增值税政策问题的通知

　　2001年12月1日财税[2001] 198号

　　14．国家税务总局关于加油站一律按照增值税一般纳税人征税的通知

　　2001年12月5日国税函[2001] 882号

　　15．财政部国家税务总局关于提高农产品进项税额抵扣率的通知

　　2002年1月9日财税[2002] 12号

　　16．财政部国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知

　　2002年1月23日财税[2002] 7号

　　17．财政部国家税务总局关于旧货和旧机动车增值税政策的通知

　　2002年3月13日财税[2002] 29号

　　18．国家税务总局关于使用增值税防伪税控系统的增值税一般纳税人资格认定的通知

　　2002年4月16日国税函[2002] 326号

　　19．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知

　　2002年4月29日国税发[2002]45号

　　20．国家税务总局关于自来水行业增值税政策问题的通知

　　2002年5月17日国税发[2002] 56号

　　21．国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复

　　2002年5月17日国税函[2002] 420号

　　22．财政部国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税额抵扣率问题的通知

　　2002年7月10日财税[2002] 105号

　　23．国家税务总局关于出口加工区耗用水、电、气准予退税的通知

　　2002年9月10日国税发[2002] 116号

　　24．财政部国家税务总局关于黄金税收政策问题的通知

　　2002年9月12日财税［2002］ 142号

　　25．国家税务总局关于出口产品视同自产产品退税有关问题的通知

　　2002年12月17日国税函[2002]1170号

　　26．国家税务总局关于利用“口岸电子执法系统”的出口数据审核生产企业免、抵、退税出口额的通知

　　2003年1月29日国税函[2003]95号

　　27．国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知

　　2003年2月14日国税发[2003]17号

　　28．国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知

　　2003年7月2日国税函[2003]785号

　　29．财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的通知

　　2003年10月13日财税[2003]222号

　　30．国家税务总局关于印发《国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告》的通知

　　2003年10月18日国税发[2003]120号

　　31．国家税务总局关于出口货物退（免）税若干问题的通知

　　2003年11月18日国税发[2003]139号

　　32．财政部、国家税务总局关于调整出口货物退税率的补充通知

　　2003年12月2日财税[2003]238号

　　33．国家税务总局关于个体工商户销售农产品有关税收政策问题的通知

　　2003年12月23日国税发[2003]149号

　　34．国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知

　　2004年1月21日国税函[2004]128号

　　35．国家税务总局关于加强废旧物资回收经营单位和使用废旧物资生产企业增值税征收管理的通知

　　2004年5月21日国税发[2004]60号

　　36．财政部国家税务总局关于出口企业从增值税一般纳税人购进的出口货物不再实行增值税税收专用缴款书管理的通知

　　2004年6月4日财税[2004]101号

　　37．国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知

　　2004年10月13日国税发[2004]136号

　　38．财政部、国家税务总局关于停止集成电路增值税退税政策的通知

　　2004年10月25日财税[2004]174号

　　39．国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知

　　国税函[2003]962号

　　40．财政部、国家税务总局关于推广税控收款机有关税收政策的通知

　　2004年11月9日财税[2004]167号

　　41．国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知

　　2004年11月11日国税发[2004]148号

　　42．国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知

　　2004年8月13日国税发明电[2004]37号

　　43．电力产品增值税征收管理办法

　　2004年12月22日国家税务总局令第10号

　　44．国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法（试行）》的通知

　　2005年3月16日国税发[2005]51号

　　45．国家税务总局关于出口企业未在规定期限内申报出口货物退（免）税有关问题的通知

　　2005年4月19日国税发[2005]68号

　　46．国家税务总局关于加强废旧物资增值税管理有关问题的通知

　　2005年5月27日国税函[2005]544号

　　47．国家税务总局关于加强免征增值税货物专用发票管理的通知

　　2005年8月8日国税函[2005]780号

　　48．国家税务总局关于金融机构开展个人实物黄金交易业务增值税有关问题的通知

　　2005年11月7日国税发[2005]178号

　　49．国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知

　　2005年11月9日国税函[2005]1060号

　　50．国家税务总局关于辅导期增值税一般纳税人增购增值税专用发票预缴增值税有关问题的通知

　　2005年11月18日国税函[2005]1097号

　　51．财政部国家税务总局关于增值税若干政策的通知

　　2005年11月28日财税[2005]165号

　　52．国家税务总局关于取消出口货物退（免）税清算的通知

　　2005年12月9日国税发[2005]197号

　　53．财政部国家税务总局关于调整外商投资项目购买国产设备退税政策范围的通知

　　2006年5月10日财税[2006]61号

　　54．国家税务总局关于公路?内河货物运输业统一发票增值税抵扣有关问题的公告

　　2006年12月14日国家税务总局公告[2006]2号?

　　（三）消费税法

　　1．中华人民共和国消费税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第135号发布

　　2．中华人民共和国消费税暂行条例实施细则

　　1993年12月25日（93）财法字第039号

　　3．国家税务总局关于印发《消费税征收范围注释》的通知

　　1993年12月27日国税发[1993] 153号

　　4．国家税务总局关于印发《消费税若干具体问题的规定》的通知

　　1993年12月28日国税发[1993] 156号

　　5．国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知

　　1994年2月4日国税发[1994] 026号

　　6．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知

　　1994年5月26日国税发[1994] 130号

　　7．国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知

　　1997年5月21日国税发[1997] 084号

　　8．国家税务总局关于印发《消费税问题解答》的通知

　　1997年5月21日国税函发[1997] 306号

　　9．财政部国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知

　　1994年12月16日（94）财税字第09l号

　　10．财政部国家税务总局关于调整金银首饰消费税纳税环节有关问题的通知

　　1994年12月24日（94）财税字第095号

　　11．国家税务总局关于用外购和委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品征收消费税问题的通知

　　1995年5月19日国税发[1995] 094号

　　12．财政部国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知

　　1995年6月9日财税字[1995] 053号

　　13．国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知

　　1995年6月26日国税发[1995] 122号

　　14．国家税务总局关于锻压金首饰在零售环节征收消费税问题的批复

　　1996年12月23日国税函发[1996] 727号

　　15．国家税务总局关于贯彻《国务院关于调整烟叶和卷烟价格及税收政策的紧急通知》的通知

　　1998年8月6日国税发[1998] 121号

　　16．国家税务总局关于印发修订后的《汽油、柴油消费税征收范围注释》的通知

　　1998年11月5日国税发[1998] 192号

　　17．财政部国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知

　　1998年11月30日财税字[1998] 163号

　　18．财政部国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知

　　1999年3月16日财税字[1999] 023号

　　19．财政部国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知

　　2000年6月7日财税[2000] 026号

　　20．财政部国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知

　　2001年5月11日财税[2001] 84号

　　21．财政部国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知

　　2001年6月4日财税[2001] 91号

　　22．财政部国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知

　　2001年11月5日财税[2001] 176号

　　23．国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复

　　2001年12月20日国税函[2001] 955号

　　24．国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知

　　2002年8月26日国税发[2002] 109号

　　25．财政部、国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知

　　2004年1月29日财税[2004]122号

　　26．国家税务总局关于果啤征收消费税的批复

　　2005年4月18日国税函[2005]333号

　　27．财政部、国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知

　　2006年3月20日　财税[2006]33号

　　28．国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知

　　2006年4月1日国税发[2006]49号

　　29．财政部?国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知

　　2006年8月30日财税[2006]125号

　　（四）营业税法

　　1．中华人民共和国营业税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第136号发布

　　2．中华人民共和国营业税暂行条例实施细则

　　1993年12月25日（93）财法字第040号

　　3．国家税务总局关于印发《营业税税目注释》（试行稿）的通知

　　1993年12月27日国税发[1993] 149号

　　4．财政部国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知

　　1994年3月29日（94）财税字第002号

　　5．国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知

　　1994年7月18日国税发[1994] 159号

　　6．国家税务总局关于营业税若干问题的通知

　　1995年4月26日国税发[1995] 076号

　　7．国家税务总局关于印发《营业税问题解答（之一）的通知》

　　1995年4月17日国税函发[1995] 156号

　　8．财政部国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知

　　1995年6月2日财税字[1995] 045号

　　9．国家税务总局关于人民银行贷款业务不征收营业税的具体范围的通知

　　1994年4月30日国税发[1994] 088号

　　10．国家税务总局关于金融保险业营业税若干税收问题的批复

　　1995年1月6日国税函发[1995] 007号

　　11．国家税务总局关于企业（单位）所属建筑安装企业征收营业税问题的批复

　　1995年5月5日国税函发[1995] 191号

　　12．财政部国家税务总局关于金融业征收营业税有关问题的通知

　　1995年8月11日财税字[1995] 079号

　　13．财政部国家税务总局关于降低金融保险业营业税税率的通知

　　2001年3月7日财税[2001] 21号

　　14．财政部国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知

　　2001年4月19日财税[2001] 73号

　　15．国家税务总局关于管道煤气集资费（初装费）征收营业税问题的批复

　　2002年1月28日国税函[2002] 105号

　　16．国家税务总局关于印发《金融保险业营业税申报管理办法》的通知

　　2002年1月30日国税发[2002]9号

　　17．国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知

　　2002年2月10日国税发 [2002] 13号

　　18．国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复

　　2002年2月21日国税函［2002］165号

　　19．国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知

　　2002年5月 12日国税发[2002]25号

　　20．关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问

　　题的通知

　　2002年9月11日国税发［2002］ 117号

　　21．关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知

　　2002年11月5日国税发[2002]138号

　　22．财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知

　　2002年12月10日财税[2002]191号

　　23．财政部、国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知

　　2002年12月12日财税[2002]182号

　　24．财政部、国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知

　　2003年1月15日财税[2003]16号

　　25．财政部、国家税务总局关于民航系统8项行政事业性收费不征收营业税的通知

　　2003年8月8日财税[2003]170号

　　26．财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知

　　2002年12月21日财税[2002]208号

　　27．国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知

　　2004年6月7日国税发[2004]97号

　　28．国家税务总局关于取消“单位和个人从事技术转让技术开发业务免征营业税审批”后有关税收管理问题的通知

　　2004年6月25日国税函[825号

　　29．财政部国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知

　　2004年7月21日财税[2004]123号

　　30．财政部国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知

　　2004年9月7日财税[2004]67号

　　31．国家税务总局关于中国石油化工集团公司土地租金收入征收营业税问题的通知

　　2004年9月30日国税发[2004]131号

　　32．国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知

　　2004年10月13日国税发[2004]136号

　　33．财政部、国家税务总局关于加强下岗失业人员再就业有关营业税优惠政策管理的通知

　　2004年12月29日财税[2004]228号

　　34．财政部国家税务总局关于加强军队转业干部城镇退役士兵随军家属有关营业税优惠政策管理的通知

　　2005年2月23日财税[2005]18号

　　35．财政部国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复

　　2005年3月7日财税[2005]39号

　　36．国家税务总局关于客运飞机腹舱联运收入营业税问题的通知

　　2005年3月9日国税函[2005]202号

　　37．国家税务总局关于呼和浩特市铁路局向职工销售住房征免营业税问题的批复

　　2005年4月18日国税函[2005]334号

　　38．国家税务总局关于在京外国商会征免营业税的批复

　　2005年4月19日国税函[2005]370号

　　39．国家税务总局关于纳税人提供泥浆工程劳务征收流转税问题的批复

　　2005年4月27日国税函[2005]375号

　　40．财政部国家税务总局关于公路经营企业车辆通行费收入营业税政策的通知

　　2005年5月11日财税[2005]77号

　　41．财政部国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知

　　2005年7月25日财税[2005]118号

　　42．国家税务总局关于垃圾处置费征收营业税问题的批复

　　2005年11月30日国税函[2005]1128号

　　43．财政部国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知

　　2005年12月1日财税[2005]155号

　　44．国家税务总局关于交通部门有偿转让高速公路收费经营权征收营业税的批复

　　2005年12月6日国税函[2005]1146号

　　45．国家税务总局关于加强住房营业税征收管理有关问题的通知

　　2006年5月30日国税发[2006]74号

　　46．财政部、国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知

　　2006年6月16日财税[2006]75号

　　47．财政部国家税务总局关于经营高校学生公寓及高校后勤社会化改革有关税收政策的通知

　　2006年8月18日财税[2006]100号

　　（五）城市维护建设税法

　　1．财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

　　2005年2月25日财税[2005]25号

　　2．财政部国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知

　　2005年5月25日财税[2005]72号

　　（六）关税法

　　1．中华人民共和国海关法

　　1987年１月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过

　　根据2000年７月８日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正

　　2．中华人民共和国进出口关税条例

　　2003年10月29日国务院第26次常务会议通过，自2004年1月1日起施行。

　　（七）资源税法

　　1．中华人民共和国资源税暂行条例

　　1993年12月25日国务院令第139号发布

　　2．中华人民共和国资源税暂行条例实施细则

　　1993年12月30日（93）财法字第043号

　　3．国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知

　　1994年1月18日国税发[1994] 015号

　　4．财政部国家税务总局关于减征冶金独立矿山铁矿石和有色金属矿资源税的通知

　　1997年1月29日财税字[1996］ 082号

　　5．国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知

　　1998年4月15日国税发[1998] 049号

　　6．财政部国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知

　　2002年2月9日财税字[2002] 17号

　　7．国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复

　　2002年12月10日国税函[2002] 1037号

　　（八）土地增值税法

　　1．中华人民共和国土地增值税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第138号发布

　　2．中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则

　　1995年1月27日财法字[1995] 006号

　　3．财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知

　　1995年5月25日财税字[1995] 048号

　　4．财政部国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知

　　1995年6月23日财税字[1995] 061号

　　5．国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知

　　1996年1月10日国税发[1996] 004号

　　6．国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知

　　1996年4月5日国税发[1996] 048号

　　7．国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知

　　2002年7月10日国税函[2002] 615号

　　8．关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知

　　2006年10月20日财税[2006]141号?

　　9．国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知

　　2007年1月16日国税发〔2006〕187号?

　　（九）城镇土地使用税法

　　1．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（注：以新条例为准）

　　1988年9月27日国务院令第17号发布

　　2．国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知

　　1988年10月24日（88）国税地字第015号

　　3．财政部关于对外商投资企业和外国企业在华机构的用地不征收土地使用税的通知

　　1988年11月2日（88）财税字第260号

　　4．国家税务局关于对经贸仓库免缴土地使用税问题的复函

　　1988年12月27日（88）国税地字第032号

　　5．国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定

　　1989年2月2日（89）国税地字第013号

　　6．国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年2月3日（89）国税地字第014号

　　7．国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年4月6日（89）国税地字第032号

　　8．国家税务局关于中国海洋石油总公司及其所属公司缴纳土地使用税问题的通知

　　1989年4月10日（89）国税油字第002号

　　9．国家税务局关于对中国石油天然气总公司所属单位用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年8月19日（89）国税地字第088号

　　10．国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定

　　1989年8月23日（89）国税地字第089号

　　11．国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征城镇土地使用税的通知

　　2001年10月22日国税函[2001] 770号

　　12．国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

　　2003年7月15日国税发[2003]89号

　　13．国家税务总局关于城镇土地使用税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知

　　2004年8月2日国税函[2004]939号

　　14．财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业相关税收优惠政策的通知

　　2006年11月27日财税[2006]117号

　　15．中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例

　　2006年12月31日　中华人民共和国国务院令第483号

　　（十）房产税法

　　1．中华人民共和国房产税暂行条例

　　1986年9月15日国发[1986] 90号

　　2．财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定

　　1986年9月25日（86）财税地字第008号

　　3．财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复

　　1987年11月20日（87）财税地字第028号

　　4．财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知

　　1987年12月1日（87）财税地字第030号

　　5．财政部国家税务总局关于高校后勤社会化改革有关税收政策的通知

　　2000年2月28日财税字[2000] 25号

　　6．财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

　　2000年7月10日财税[2000] 42号

　　7．财政部国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知

　　2000年12月12日财税[2000] 125号

　　8．国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税的通知

　　2001年10月22日国税函[2001] 770号

　　9．国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知

　　2003年7月15日国税发[2003]89号

　　10．国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知

　　2004年6月23日国税函[2004]839号

　　11．国家税务总局关于供热企业缴纳房产税和城镇土地使用税问题的批复

　　2005年1月17日国税函[2005]60号

　　12．国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知

　　2005年10月21日国税发[2005]173号

　　（十一）车船税法

　　1．财政部税务总局关于车船使用税若干具体问题的解释和暂行规定

　　1986年9月25日（86）财税地字第008号

　　2．财政部税务总局关于车船使用税几个问题的批复

　　1986年11月19日（86）财税地字第011号

　　3．财政部税务总局关于对车船使用税有关征管问题的通知

　　1987年5月26日（87）财税征字第007号

　　4．财政部国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知

　　2000年7月10日财税［2000］ 42号

　　5．中华人民共和国车船税暂行条例

　　2006年12月29 中华人民共和国国务院令第482号

　　（十二）印花税法

　　1．中华人民共和国印花税暂行条例

　　1988年8月6日国务院令第11号发布

　　2．中华人民共和国印花税暂行条例施行细则

　　1988年9月29日（88）财税字第255号

　　3．国家税务局关于印花税若干具体问题的规定

　　1988年12月12日（88）国税地字第025号

　　4．财政部、国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知

　　2003年月日2月日财税[2003]183号

　　5．国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知

　　2004年1月29日国税发[2004]15号

　　6．国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知

　　2004年1月30日国税函[2004]150号

　　7．财政部、国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知

　　2004年11月5日财税[2004]170号

　　8．财政部国家税务总局关于调整证券（股票）交易印花税税率的通知

　　2005年1月24日财税[2005]11号

　　（十三）契税法

　　1．中华人民共和国契税暂行条例

　　1997年7月7日国务院令第224号发布

　　2．中华人民共和国契税暂行条例细则

　　1997年10月28日财法字［1997］ 52号

　　3．国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知

　　1997年11月25日国税发[1997] 176号

　　4．国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知

　　1998年3月9日国税发［1998］ 031号

　　5．财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复

　　1998年5月29日财税字[1998] 096号

　　6．财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知

　　2003年8月20日财税[2003] 184号

　　7．财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复

　　2004年7月23日财税[2004]126号

　　8．国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复

　　2004年9月2日国税函[2004]1036号

　　9．国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知

　　2004年10月18日财税[2004]137号

　　10．国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复

　　2005年5月11日国税函[2005]436号

　　（十四）企业所得税法

　　l．中华人民共和国企业所得税暂行条例

　　1993年12月13日国务院令第137号发布

　　2．中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则

　　1994年2月4日（94）财法字第003号

　　3．财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知

　　1994年3月29日（94）财税字第001号

　　4．财政部国家税务总局关于印发《企业所得税若干政策问题的规定》的通知

　　1994年5月13日（94）财税字第009号

　　5．国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知

　　1994年10月24日国税发[1994] 229号

　　6．国家税务总局关于企业所得税几个业务问题的通知

　　1994年11月22日国税发[1994] 250号

　　7．国家税务总局关于印发《加强汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法的补充规定》的通知

　　1996年9月24日国税发[1996] 172号

　　8．国家税务总局关于印发《总机构提取管理费税前扣除审批办法》的通知

　　1996年9月27日国税发[1996] 177号

　　9．财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知

　　1996年11月1日财税字［1996］ 079号

　　10．国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴改革实施办法（试行）》的通知

　　1996年11月8日国税发[1996] 197号

　　11．财政部国家税务总局关于股份公司取得的新股申购冻结资金利息征收企业所得税问题的通知

　　1997年2月12日财税字[1997]013号

　　12．国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知

　　1997年12月16日国税发[1997] 191号

　　2000年6月21日国税发[2000] 119号

　　13．国家税务总局关于印发《企业所得税税前扣除办法》的通知

　　2000年5月16日国税发[2000] 084号

　　14．国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知

　　2000年6月21日国税发［2000］ 118号

　　15．国家税务总局关于企业合并分立业务有关所得税问题的通知

　　2000年6月21日国税发［2000］ 119号

　　16．国家税务总局关于企业等社会力量向中华社会文化发展基金会的公益救济性捐赠税前扣除问题的通知

　　2002年10月8日国税函[2002] 890号

　　17．国家税务总局关于金融保险企业所得税有关业务问题的通知

　　2002年11月7日国税函「2002」 960号

　　18．国家税务总局令第6号——企业债务重组业务所得税处理办法

　　自2003年3月1日起施行

　　19．国家税务总局关于执行《企业会计制度》需要明确的有关所得税问题的通知

　　2003年4月24日国税[2003]45号

　　20．国家税务总局关于房地产开发有关企业所得税问题的通知

　　2003年7月9日国税发[2003]83号

　　21．财政部、国家税务总局关于保险企业代理手续费支出税前扣除问题的通知

　　2003年9月12日财税[2003]205号

　　22．国家税务总局关于下放管理的固定资产加速折旧审批项目后续管理工作的通知

　　2003年9月22日财税[2003]113号

　　23．国家税务总局关于金融企业广告费、业务宣传费和业务招待费税前扣除问题的通知

　　2003年10月15日国税函[2003]1147号

　　24．财政部、国家税务总局关于扩大企业技术开发费加计扣除政策适用范围的通知

　　2003年11月27日财税[2003]244号

　　25．国家税务总局关于新办企业所得税优惠执行口径的批复

　　2003年11月18日国税函[2003]1239号

　　26．国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知

　　2004年3月25日国税函[2004]390号

　　27．财政部国家税务总局关于国有企业办中小学教师待遇问题有关所得税政策的通知

　　2004年4月30日财税[2004]68号

　　28．国家税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项目后续管理工作的通知

　　2004年6月30日国税发[2004]082号

　　29．财政部国家税务总局关于企业再就业专项补贴收入征免企业所得税问题的通知

　　2004年8月11日财税[2004]139号

　　30．财政部国家税务总局关于落实振兴东北老工业基地企业所得税优惠政策的通知

　　2004年9月20日财税[2004]153号

　　31．财政部、国家税务总局关于电信企业有关企业所得税问题的通知

　　2004年12月21日财税发[2004]215号

　　32．国家税务总局关于期货经纪公司缴纳企业所得税问题的通知

　　2005年1月26日国税函[2005]104号

　　33．国家税务总局关于进一步加强总机构提取管理费税前扣除审批管理的通知

　　2005年1月28日国税函[2005]115号

　　34．财政部国家税务总局关于债转股企业有关税收政策的通知

　　2005年2月5日财税[2005]29号

　　35．国家税务总局关于调整制药企业广告费税前扣除标准的通知

　　2005年3月4日国税发[2005]21号

　　36．国家税务总局关于企业虚报亏损适用税法问题的通知

　　2005年3月4日国税函[2005]190号

　　37．财政部国家税务总局关于铸锻模具和数控机床企业取得的增值税返还收入征免企业所得税的通知

　　2005年3月8日财税[2005]33号

　　38．财政部国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知

　　2005年6月13日财税[2005]103号

　　39．国家税务总局关于消耗臭氧层物质生产淘汰企业取得的赠款免征企业所得税的通知

　　2005年7月6日国税函[2005]700号

　　40．国家税务总局关于中国石油天然气股份有限公司和中国石油化工股份有限公司职工教育经费税前扣除标准的通知

　　2005年9月5日国税函[2005]854号

　　41．国家税务总局关于合并（汇总）纳税企业总机构有关费用税前扣除标准的通知

　　2005年9月5日国税发[2005]136号

　　42．财政部国家税务总局关于企业向农村寄宿制学校建设工程捐赠企业所得税税前扣除问题的通知

　　2005年9月29日财税[2005]137号

　　43．国家税务总局关于纳税人向中国高级检察官教育基金会的捐赠所得税前扣除问题的通知

　　2005年10月13日国税函[2005]952号

　　44．国家税务总局关于纳税人向民政部紧急救援促进中心的捐赠所得税前扣除问题的通知

　　2005年10月13日国税函[2005]953号

　　45．财政部国家税务总局关于保险公司缴纳保险保障基金所得税税前扣除问题的通知

　　2005年9月17日财税[2005]136号

　　46．国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知

　　2005年12月15日国税发[2005]200号

　　47．国家税务总局关于规范汇总合并缴纳企业所得税范围的通知

　　2006年1月17日国税函[2006]48号

　　48．国家税务总局关于修订企业所得税纳税申报表的通知

　　2006年4月18日国税发[2006]56号

　　49. 国家税务总局关于缴纳企业所得税的新办企业认定标准执行口径等问题的补充通知

　　2006年7月13日　国税发[2006]103号

　　50．财政部国家税务总局关于调整企业所得税工资支出税前扣除政策的通知

　　2006年9月1日财税[2006]126号

　　51．国家税务总局关于明确企业所得税纳税申报表执行口径等有关问题的通知

　　2006年11月8日国税函〔2006〕1043号?

　　52．财政部、国家税务总局关于公益救济性捐赠税前扣除政策及相关管理问题的通知

　　2007年1月18日财税[2007]6号

　　（十五）外商投资企业和外国企业所得税法

　　1．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法

　　1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过，同日中华人民共和国主席令第45号公布

　　2．中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则

　　1991年6月30日国务院令第85号发布

　　3．财政部国家税务总局关于对中外合资经营、合作生产经营和外商独资经营企业有关征收所得税问题几项规定的通知

　　1986年4月21日（86）财税外字第102号

　　4．财政部国家税务总局关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知

　　1986年12月31日（86）财税外字第331号

　　5．财政部国家税务总局关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知

　　1987年2月22日（87）财税外字第033号

　　6．国家税务总局关于外商投资企业的外国投资者再投资退税若干问题的通知

　　1993年6月15日国税发[1993] 009号

　　7．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业所得税法若干执行问题的通知

　　2000年8月21日国税发[2000] 152号

　　8．国家税务总局关于外商投资企业追加投资享受企业所得税优惠政策有关问题的补充通知

　　2003年3月28日国税函[2003]368号

　　9．国家税务总局关于外国投资者并购境内企业股权有关税收问题的通知

　　2003年5月28日国税发[2003]60号

　　10．国家税务总局关于外商投资创业投资公司缴纳企业所得税有关税收问题的通知

　　2003年6月4日国税发[2003]61号

　　11．国家税务总局关于外商投资企业享受“两个密集型”税收优惠政策有关问题的通知

　　2003年11月7日国税发[2003]135号

　　12．国家税务总局商务部关于技术进口企业所得税减免审批程序的通知

　　2005年3月17日国税发[2005]45号

　　13．国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税若干问题的通知

　　2005年5月20日国税函[2005]488号

　　14．财政部国家税务总局关于外商投资企业和外国企业购置国产设备有关企业所得税政策问题的通知

　　2005年7月20日财税[2005]74号

　　15．国家税务总局关于外商投资企业从事贷款担保业务计提坏帐准备问题的批复

　　2005年9月2日国税函[2005]850号

　　16．国家税务总局关于外商投资企业内部处置资产有关所得税处理问题的通知

　　2005年10月14日国税函[2005]970号

　　17．国家税务总局关于外国投资者再投资退税有关问题的批复

　　2005年10月20日国税函[2005]989号

　　18．国家税务总局关于外国投资者再投资退还企业所得税有关问题的通知

　　2005年11月17日国税函[2005]1093号

　　（十六）个人所得税法

　　1．中华人民共和国个人所得税法

　　1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过

　　根据1993年10月31日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改（中华人民共和国个人所得税法）的决定》第一次修正根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正

　　2．中华人民共和国个人所得税法实施条例

　　1994年1月28日国务院令第142号发布

　　3．全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定

　　1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议通过

　　4．对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法

　　1999年9月30日国务院令第272号发布

　　5．国家税务总局关于境外所得征收个人所得税若干问题的通知

　　1994年3月8日国税发［1994］ 004号

　　6．国家税务总局关于个人所得税有关政策衔接问题的通知

　　1994年3月8日国税发[1994] 045号

　　7．国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知

　　1994年3月31日国税发[1994] 089号

　　8．国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知

　　国税发[2003]123号

　　9．财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知

　　财税[2003]158号

　　10．国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知

　　国税发[2003]80号

　　11．财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复

　　财税[2003]123号

　　12．国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算财户利息所得征收个人所得税问题的通知

　　2004年1月12日国税发[2004]6号

　　13．财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知

　　2004年2月6日财税[2004]140号

　　14．国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知

　　2004年6月29日国税发[2004]81号

　　15．国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知

　　2005年1月21日国税发[2005]9号

　　16．国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复

　　2005年1月28日国税函[2005]130号

　　17．财政部国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知

　　2005年3月22日财税[2005]45号

　　18．财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知

　　2005年3月28日财税[2005]35号

　　19．国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复

　　2005年4月13日国税函[2005]318号

　　20．国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复

　　2005年4月22日国税函[2005]364号

　　21．国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复

　　2005年4月26日国税函[2005]382号

　　22．国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复

　　2005年5月19日国税函[2005]482号

　　23．财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复

　　2005年6月2日财税[2005]94号

　　24．财政部国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知

　　2005年6月13日财税[2005]102号

　　25．国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复

　　2005年6月24日国税函[2005]655号

　　26．财政部国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知

　　2005年6月24日财税[2005]107号

　　27．国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知

　　2005年7月6日国税发[2005]120号

　　28．国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税的批复

　　2005年7月7日国税函[2005]715号

　　29．财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知

　　2006年4月10日财税[2006]44号

　　30．国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知

　　2006年7月18日国税发[2006]108号

　　31．关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知

　　2006年9月30?日国税函〔2006〕902号

　　32．关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知

　　2006年11月6日国税发〔2006〕162号

　　33．关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知

　　2006年12月15日国税函〔2006〕1200号

　　（十七）税收征收管理法

　　1．中华人民共和国刑法（节选）

　　1979年7月1日第五届全国人民代表大会第二次会议通过

　　1997年3月14日第八届全国人民代表大会第五次会议修订发布

　　2．中华人民共和国税收征收管理法

　　2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过

　　3．中华人民共和国税收征收管理法实施细则

　　2002年10月15日起施行

　　4．国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知

　　2004年12月22日国税函[2004]1406号

　　5．税务登记管理办法

　　国家税务总局令第7号

　　6．国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知

　　2005年3月11日国税发[2005]43号

　　7．国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知

　　2005年8月3日国税发[2005]129号

　　8．纳税担保试行办法

　　2005年5月24日国家税务总局令第11号

　　（十八）税务行政法制

　　1．国家税务总局关于印发《税务行政复议规则（试行）》的通知

　　1999年9月23日国税发[1999] 177号

　　2．国家税务总局关于印发《税务行政处罚听证程序实施办法（试行）》、《税务案件调查取证与处罚决定分开制度实施办法（试行）》的通知

　　1996年9月28日国税发[1996] 190号

　　四、修改说明

　　与2006年度税法考试大纲相比，主要修改有：

　　1.消费税的征税范围由原来的11个税目增加为14个税目，部分税目的税率有所调整；

　　2.城镇土地使用税出台了新的暂行条例，主要变化内容是扩大了纳税人的范围和单位定额的提高；

　　3.车船使用税暂行条例更名为车船税暂行条例，相关内容也有些变化；

　　4.企业所得税的扣除项目（如工资费用、公益救济捐赠）有所调整，纳税申报表及附表的填列方法有较大变化；

　　5.个人所得税中对转让房产补充了部分规定，年收入达12万元的个人应自行申报。

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