注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（财务成本管理）
 

 
　　公司战略与风险管理考试目标
 
　　考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。考试涉及的相关法规截至 2019 年 12 月 31 日。
　　1.公司战略的基本理论；
　　2.战略管理的特征与过程；
　　3.外部环境分析与内部环境分析的主要内容与方法；
　　4.公司三个层次战略的主要内容；
　　5.公司各种战略的开发方向与实现途径；
　　6.战略实施和战略控制的主要内容、过程与方法；
　　7.公司治理的概念及理论；
　　8.公司内部治理结构和外部治理机制；
　　9.公司治理的基础设施；
　　10.风险管理基本原理；
　　11.风险管理的基本流程和管理体系；
　　12.风险管理的主要技术与方法；
　　13.内部控制的主要内容及其在风险管理中的应用。
 
　　考试内容与能力等级

考试内容 能力等级
一、战略与战略管理  
（一）公司战略的基本理论  
1.公司战略的定义 1
2. 公司的使命和目标
3. 公司战略的层次		 2
2

（二）战略管理概述  
2
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2
1. 战略管理的内涵
2. 战略管理的特征
3. 战略管理过程
4. 战略变革管理
二、战略分析  
（一）企业外部环境分析  
1.宏观环境分析 2
2.产业环境分析  
（1）产品生命周期 2
（2）产业五种竞争力 3
（3）成功关键因素分析 2
3.竞争环境分析  
（1）竞争对手分析 2
（2）产业内的战略群组 2
4.国家竞争优势（钻石模型）分析 2
（二）企业内部环境分析  
1.企业资源与能力分析  
（1）企业资源分析 2
（2）企业能力分析 2
（3）企业的核心能力 3
2.价值链分析  
（1）价值链的两类活动 2
（2）价值链确定 2
（3）企业资源能力的价值链分析 2
3.业务组合分析  
（1）波士顿矩阵 2
（2）通用矩阵 2
（三）SWOT 分析  
1.基本原理 2
2.SWOT 分析法的应用 3
三、战略选择  
（一）总体战略
1.总体战略的主要类型

（1）发展战略 3
（2）稳定战略 1
（3）收缩战略 2
2.发展战略的主要途径  
（1）发展战略可选择的途径 3
（2）并购战略 2
（3） 内部发展战略
（4） 企业战略联盟		 2
2
（二）业务单位战略  
1.基本竞争战略  
（1）成本领先战略 2
（2）差异化战略 2
（3）集中化战略 2
（4）基本竞争战略的综合分析——“战略钟” 3
2.中小企业的竞争战略  
（1）零散型产业中的竞争战略 2
（2）新兴产业中的竞争战略 2
3.蓝海战略  
（1）蓝海战略的内涵 1
（2）蓝海战略制定的原则 2
（3）重建市场边界的基本法则 2
（三）职能战略  
1.市场营销战略 2
2.研究与开发战略 2
3.生产运营战略 2
4.采购战略 2
5.人力资源战略 2
6.财务战略 2
（四）国际化经营战略  
1.企业国际化经营动因 2
2.国际市场进入模式 2
3.国际化经营的战略类型 2
4.新兴市场的企业战略 2
四、战略实施  

（一）公司战略与组织结构  
1.组织结构的构成要素 1
2.纵横向分工结构 2
3.企业战略与组织结构 3
（二）公司战略与企业文化  
1.企业文化的概念 1
2.企业文化的类型 1
3.文化与绩效 2
4.战略稳定性与文化适应性 2
（三）战略控制  
1.战略控制的过程 2
2.战略控制方法  
（1）预算与预算控制 2
（2）企业业绩衡量指标 2
（3）平衡计分卡的业绩衡量方法 3
（4）统计分析与专题报告 1
（四）战略管理中的权力与利益相关者  
1.企业的主要利益相关者 1
2.企业利益相关者的利益矛盾与均衡 2
3.权力与战略过程 1
（五）信息技术在战略管理中的作用  
1.信息技术与组织变革 2
2.信息技术与竞争战略 2
3.信息技术与企业价值链网 2
4.大数据时代企业战略转型 2
五、公司治理
（一）公司治理概述1.企业的起源与演进
2. 公司治理问题的产生
3. 公司治理的概念
4. 公司治理理论
（二）三大公司治理问题
1. 经理人对于股东的“内部人控制”问题
2. 终极股东对于中小股东的“隧道挖掘”问题		  
 
 
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2
2
2
 
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3.企业与其他利益相关者之间的关系问题
（三）公司内部治理结构和外部治理机制1.公司内部治理结构
2.外部治理机制
（四）公司治理基础设施与治理原则1.公司治理基础设施
2.公司治理原则		 2
 
2
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2
2
六、风险与风险管理  
（一）风险管理基本原理  
1.风险的概念 1
2.企业面对的风险种类 2
3.风险管理的概念 1
（二）风险管理的目标 2
（三）风险管理基本流程  
1.收集风险管理初始信息 2
2.进行风险评估 2
3.制定风险管理策略 3
4.提出和实施风险管理解决方案 3
5.风险管理的监督与改进 2
（四）风险管理体系  
1.风险管理策略 2
2.风险管理组织体系 2
3.内部控制系统 2
4.风险理财措施 2
5.风险管理信息系统 2
（五）风险管理技术与方法  
1.头脑风暴法 2
2.德尔菲法（Delphi Method） 2
3.失效模式影响和危害度分析法（FMECA） 2
4.流程图分析法（Flow Charts Analysis） 2
5.马尔科夫分析法（Markov analysis） 2
6.风险评估系图法 2
7.情景分析法 2

8. 敏感性分析法
9. 事件树分析法（ETA）		 2
2
10.决策树法 2
11.统计推论法 2
 
　　参考法规
 
　　1.中央企业全面风险管理指引（国资发改革[2006]108 号，2006 年 6 月 6 日）
　　2.企业内部控制基本规范（财会[2008]7 号，2008 年 5 月 22 日）
　　3.企业内部控制应用指引（财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日）
　　4.企业内部控制评价指引（财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日）
　　5.企业内部控制审计指引（财会[2010]11 号，2010 年 4 月 15 日）

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