一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉税法与税制相关的基本原理；
2. 掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；
7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；
8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；
9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
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（一）税法概论 1.税法概念 （1）税收和税法的定义 （2）税收法律关系 （3）税法分类 （4）税法作用 2．税法构成要素 3．税法的地位及与其他法律的关系 （1）税法的地位 （2）税法与其他法律的关系 4．我国税收的立法原则 5．我国税收立法、税法调整实施 （1）税法的制定 （2）税法的实施 6．我国现行税法体系 （1）我国现行税法体系的内容 （2）我国税收制度的沿革 7．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念 （2）税收立法权的划分 （3）税收执法权的划分 （4）税务机构的设置和税收征管范围的划分 |
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（二）增值税法 1．增值税基本原理 （1）增值税概念 （2）增值税的特点 （3）增值税的类型 （4）增值税的计税方法 （5）增值税的作用 2.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的特殊规定 （3）纳税义务人和扣缴义务人 3．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 （3）新办商贸企业增值税一般纳税人的认定及管理 4．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 5．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 6．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 7．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 （4）电力产品应纳增值税的计算和管理 （5）油气田企业应纳增值税的计算和管理 8．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 9．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）税的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 （5）旧设备的出口退（免）税处理 （6）出口卷烟免税的税收管理办法 （7）出口货物退（免）税管理 10．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 |
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（三）消费税法 1．消费税基本原理 （1）消费税概念 （2）消费税的发展 （3）各国消费税的一般做法 （4）消费税计税方法 （5）我国消费税的特点 （6）消费税的作用 2．纳税义务人 3．征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 4．税目与税率 （1）税目 （2）税率 5．计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 （4）计税依据的特殊规定 6．应纳税额的计算 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应纳消费税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 （5）税额减征的计算 7．出口应税消费品退（免）税 （1）出口退税率的规定 （2）出口应税消费品退（免）税政策 （3）出口应税消费品退税额的计算 （4）出口应税消费品办理退（免）税后的管理 8．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（四）营业税法 1．营业税基本原理 （1）营业税概念 （2）营业税的发展 （3）各国营业税制度一般规定 （4）营业税计税方法 （5）营业税的作用 2. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 3．税目与税率 （1）税目 （2）税率 4．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 5．应纳税额的计算 6．几种特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税目的应税行为 （2）混合销售行为 （3）兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为 （4）营业税与增值税征税范围的划分 7．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 8．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（五）城市维护建设税法 1．城市维护建设税基本原理 2．纳税义务人 3．税率 4．计税依据 5．应纳税额的计算 6．税收优惠 7．征收管理 （1）纳税环节 （3）纳税期限 （2）纳税地点 （4）纳税申报 附：教育费附加的有关规定 |
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（六）关税法 1．关税基本原理 （1）关税概念 （2）关税的发展 （3）关税分类和关税政策 （4）关税计税方法 （5）世界贸易组织（WTO）与关税谈判 （6）关税的作用 2. 征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则商品分类目录 （3）税则归类 （4）税率及运用 3．原产地规定 （1）全部产地生产标准 （2）实质性加工标准 （3）其他 4．关税完税价格 （1）一般进口货物的完税价格 （2）特殊进口货物的完税价格 （3）出口货物的完税价格 （4）进口货物完税价格中的运输及相关费用、保险费的计算 （5）完税价格的审定 5．应纳税额的计算 （1）从价税应纳税额的计算 （2）从量税应纳税额的计算 （3）复合税应纳税额的计算 （4）滑准税应纳税额的计算 6．税收优惠 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 7．行李和邮递物品进口税 8．征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 |
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（七）资源税法 1．资源税基本原理 （1）资源税概念 （2）资源税征收的理论依据 （3）资源税的发展 （4）各国资源税的一般规定 （5）资源税计税方法 （6）资源税的作用 2. 纳税义务人 3．税目、单位税额 （1）税目、税额 （2）扣缴义务人适用的税额 4．课税数量 （1）确定资源税课税数量的基本办法 （2）特殊情况课税数量的确定方法 5．应纳税额的计算 6．税收优惠 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 7．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（八）土地增值税法 1．土地增值税基本原理 2．纳税义务人 3．征税范围 （1）征税范围 （2）征税范围的界定 （3）若干具体情况的判断 4．税率 5．应税收入与扣除项目的确定 （1）应税收入的确定 （2）扣除项目的确定 6．应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 7．税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）个人转让房地产的税收优惠 8．征收管理 （1）土地增值税的征收管理 （2）房地产开发企业土地增值税清算 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
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（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1. 房产税法 （1）房产税基本原理 （2）纳税义务人与征税对象 （3）征税范围 （4）计税依据与税率 （5）应纳税额的计算 （6）税收优惠 （7）征收管理 2．城镇土地使用税法 （1）城镇土地使用税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税范围 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 3．耕地占用税法 （1）耕地占用税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税范围 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 |
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（十）车辆购置税和车船税法 1. 车辆购置税法 （1）车辆购置税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税对象与征税范围 （4）税率与计税依据 （5）应纳税额的计算 （6）税收优惠 （7）征收管理 2. 车船税法 （1）车船税基本原理 （2）纳税义务人 （3）征税范围 （4）税目与税率 （5）应纳税额的计算 （6）税收优惠 （7）征收管理 |
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（十一）印花税和契税法 1．印花税法 （1）印花税基本原理 （2）纳税义务人 （3）税目与税率 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 2．契税法 （1）契税基本原理 （2）征税对象 （3）纳税义务人与税率 （4）应纳税额的计算 （5）税收优惠 （6）征收管理 |
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（十二）企业所得税法 1．企业所得税基本原理 （1）企业所得税的概念 （2）企业所得税的计税原理 （3）各国对企业所得征税的一般性做法 （4）我国企业所得税的制度演变 （5）企业所得税的作用 2. 纳税义务人与征税对象 （1）纳税义务人 （2）征税对象 3．税率 4．应纳税所得额的计算 （1）收入总额 （2）不征税收入和免税收入 （3）扣除原则和范围 （4）不得扣除的项目 （5）亏损弥补 5．资产的税务处理 （1）固定资产的税务处理 （2）生物资产的税务处理 （3）无形资产的税务处理 （4）长期待摊费用的税务处理 （5）存货的税务处理 （6）投资资产的税务处理 （7）税法规定与会计规定差异的处理 6．应纳税额的计算 （1）居民企业应纳税额的计算 （2）境外所得抵扣税额的计算 （3）居民企业核定征收应纳税额的计算 （4）非居民企业应纳税额的计算 （5）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 7．税收优惠 （1）免征与减征优惠 （2）高新技术企业优惠 （3）小型微利企业优惠 （4）加计扣除优惠 （5）创投企业优惠 （6）加速折旧优惠 （7）减计收入优惠 （8）税额抵免优惠 （9）民族自治地方优惠 （10）非居民企业优惠 （11）其他有关行业优惠 （12）其他优惠 8．源泉扣缴 （1）扣缴义务 （2）扣缴方法 9．特别纳税调整 （1）调整范围 （2）调整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10．征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税期限 （3）纳税申报 （4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （5）合伙企业所得税征收管理 （6）新增企业所得税征管范围调整 （7）纳税申报填写方法 |
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（十三）个人所得税法 1．个人所得税基本原理 （1）个人所得税的概念 （2）个人所得税的发展 （3）个人所得税的计税原理 （4）个人所得税征收模式 （5）个人所得税的作用 2．纳税义务人 （1）居民纳税义务人 （2）非居民纳税义务人 3．所得来源的确定 4．应税所得项目 （1）工资、薪金所得 （2）个体工商户的生产、经营所得 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得 （4）劳务报酬所得 （5）稿酬所得 （6）特许权使用费所得 （7）利息、股息、红利所得 （8）财产租赁所得 （9）财产转让所得 （10）偶然所得 （11）经国务院财政部门确定征税的其他所得 5．税率 （1）工资、薪金所得适用税率 （2）个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用税率 （3）稿酬所得适用税率 （4）劳务报酬所得适用税率 （5）特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得适用税率 6．应纳税所得额的确定 （1）费用减除标准 （2）附加减除费用适用的范围和标准 （3）每次收入的确定 （4）应纳税所得额的其他规定 7．应纳税额的计算 （1）工资、薪金所得应纳税额的计算 （2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 （4）劳务报酬所得应纳税额的计算 （5）稿酬所得应纳税额的计算 （6）特许权使用费所得应纳税额的计算 （7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （8）财产租赁所得应纳税额的计算 （9）财产转让所得应纳税额的计算 （10）偶然所得应纳税额的计算 （11）其他所得应纳税额的计算 （12）应纳税额计算中的特殊问题 8．税收优惠 （1）免征个人所得税的优惠 （2）减征个人所得税的优惠 （3）暂免征收个人所得税的优惠 （4）对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人的减免税优惠 （5）对在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住不超过90日的纳税人的减免税优惠 9．境外所得的税额扣除 10．征收管理 （1）自行申报纳税 （2）代扣代缴纳税 （3）核定征收 （4）个人所得税的管理 |
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（十四）国际税收协定 1．国际重复征税及其产生 （1）国际重复征税的概念 （2）国际重复征税的产生 （3）国际重复征税的经济影响 2．国际重复征税消除的主要方法 （1）免税法 （2）抵免法 3．国际避税与反避税 （1）国际避税和国际避税地的产生 （2）国际反避税的措施 4．国际税收协定 （1）国际税收协定的产生和发展 （2）两个国际税收协定范本 （3）国际税收协定的目标和主要内容 （4）我国参与或签订的国际税收协定 |
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（十五）税收征收管理法 1．税收征收管理法概述 （1）税收征收管理法的立法目的 （2）税收征收管理法的适用范围 （3）税收征收管理法的遵守主体 （4）税收征收管理法权利和义务的设定 2．税务管理 （1）税务登记管理 （2）账簿、凭证管理 （3）纳税申报管理 3．税款征收 （1）税款征收的原则 （2）税款征收的方式 （3）税款征收制度 4．税务检查 （1）税务检查的形式和方法 （2）税务检查的职责 5．法律责任 （1）违反税务管理基本规定行为的处罚 （2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 （3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 （4）对偷税的认定及其法律责任 （5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 （6）逃避追缴欠税的法律责任 （7）骗取出口退税的法律责任 （8）抗税的法律责任 （9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 （10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 （11）不配合税务机关依法检查的法律责任 （12）非法印制发票的法律责任 （13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 （14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （16）不移送的法律责任 （17）税务人员不依法行政的法律责任 （18）渎职行为的法律责任 （19）不按规定征收税款的法律责任 （20）违反税务代理的法律责任 6．纳税评估管理办法 （1）纳税评估指标 （2）纳税评估对象 （3）纳税评估方法 （4）评估结果处理 （5）评估工作管理 （6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7．纳税担保试行办法 （1）纳税保证 （2）纳税抵押 （3）纳税质押 （4）法律责任 |
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（十六）税务行政法制 1．税务行政处罚 （1）税务行政处罚的原则 （2）税务行政处罚的设定和种类 （3）税务行政处罚的主体与管辖 （4）税务行政处罚的简易程序 （5）税务行政处罚的一般程序 （6）税务行政处罚的执行 2．税务行政复议 （1）税务行政复议的概念和特点 （2）税务行政复议的受案范围 （3）税务行政复议管辖 （4）税务行政复议申请 （5）税务行政复议的受理 （6）证据 （7）税务行政复议决定 3．税务行政诉讼 （1）税务行政诉讼的概念 （2）税务行政诉讼的原则 （3）税务行政诉讼的管辖 （4）税务行政诉讼的受案范围 （5）税务行政诉讼的起诉和受理 （6）税务行政诉讼的审理和判决 |
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（十七）税务代理 1．税务代理的一般理论 （1）税务代理的概念 （2）税务代理制度的产生和发展 （3）税务代理制度在税收征纳关系中的作用 （4）税务代理的范围和法律关系 2．企业涉税基础工作的代理 （1）企业税务登记代理 （2）发票领购代理 （3）建账记账代理 ３．主要税种申报的代理 （1）增值税代理申报 （2）消费税代理申报 （3）营业税代理申报 （4）企业所得税代理申报 （5）个人所得税代理申报 ４．其他税务代理业务 （1）减免税政策申请代理 （2）涉税文书填报代理 （3）税务行政复议代理 |
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（十八）税务咨询和税务筹划 1．税务咨询 （1）税务咨询的概念 （2）税务咨询的业务流程 （3）税务咨询的技术要点和操作规范 2．税务筹划 （1）税务筹划的概念 （2）税务筹划基本方法 3．税务咨询和税务筹划的风险控制 （1）税务咨询和税务筹划的职业风险 （2）税务咨询和税务筹划的风险控制 |
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(一)税法概论
1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996年1月24日 国办发［1996］4号
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996年3月1日 国税发［1996］037号
3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征收管理范围的通知
2002年1月16日 国税发［2002］8号
4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定
2005年12月29日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过
5.国家税务总局关于发布已失效或废止的税收规范性文件目录(第二批)的通知
2008年1月17日 国税发［2008］8号
(二)增值税法
1.增值税若干具体问题的规定
1993年12月28日 国税发［1993］154号
2.国家税务总局关于各种性质的价外收入都应当征收增值税的批复
1994年3月28日 国税函发［1994］087号
3.国家税务总局关于由税务所为小规模企业代开增值税专用发票的通知
1994年3月15日 国税发［1994］58号
4.国家税务总局关于增值税若干征收问题的通知
1994年5月7日 国税发［1994］122号
5.国家税务总局关于增值税几个业务问题的通知
1994年8月19日 国税发［1994］186号6.财政部 国家税务总局关于调整增值税运输费用扣除率的通知
1998年6月12日 财税字［1998］114号
7.国家税务总局关于《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》的补充通知
2000年11月6日 国税发［2000］182号
8.国家税务总局关于纳税人善意取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知
2000年11月16日 国税发［2000］187号
9.财政部 国家税务总局关于提高农产品进项税抵扣率的通知
2002年1月9日 财税［2002］012号
10.财政部 国家税务总局关于进一步推进出口货物实行免抵退税办法的通知
2002年1月23日 财税［2002］7号
11.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易进项税额抵扣问题的通知
2002年4月29日 国税发［2002］045号
12.国家税务总局关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复
2002年5月17日 国税函［2002］420号
13.财政部 国家税务总局关于增值税一般纳税人向小规模纳税人购进农产品进项税抵扣率问题的通知
2002年7月10日 财税［2002］105号
14.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得防伪税控系统开具的增值税专用发票进项税额抵扣问题的通知
2003年2月14日 国税发［2003］17号
15.国家税务总局关于加强货物运输业税收管理及运输发票增值税抵扣管理的公告
2003年10月18日 国税发［2003］120号
16.国家税务总局关于加强税务机关代开增值税专用发票管理的通知
2004年6月7日 国税发［2004］68号
17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发［2004］136号
18.国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知
2004年11月11日 国税发［2004］148号
19.电力产品增值税征收管理办法
2004年12月22日 国家税务总局令第10号
20.国家税务总局关于增值税一般纳税人期货交易有关增值税问题的通知
2005年11月9日 国税函［2005］1060号
21.财政部 国家税务总局关于增值税若干政策的通知
2005年11月28日 财税［2005］165号
22.增值税专用发票使用规定
2006年10月17日 国税发［2006］156号
23.国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的补充通知
2007年2月16日 国税发［2007］18号
24.财政部 国家税务总局关于增值税纳税人放弃免税权有关问题的通知
2007年9月25日 财税［2007］127号
25.国家税务总局 关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知
2008年1月24日 国税函［2008］81号
26.财政部 海关总署 国家税务总局关于国内采购材料进入出口加工区等海关特殊监管区域适用退税政策的通知
2008年2月2日 财税［2008］10号
27.国家税务总局关于印发《增值税专用发票审核检查操作规程(试行)》的通知
2008年3月26日 国税发［2008］33号
28.财政部 国家税务总局关于核电行业税收政策有关问题的通知
2008年4月3日 财税［2008］38号
29.国家税务总局关于出口企业提供出口收汇核销单期限有关问题的通知
2008年5月5日 国税发［2008］47号
30.国家税务总局关于印发《增值税抵扣凭证协查管理办法》的通知
2008年5月14日 国税发［2008］51号
31.财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知
2008年6月24日 财税［2008］81号
32.国家税务总局关于境内区外货物进入海关特殊监管区域有关问题的通知
2008年9月24日 国税发［2008］91号
33.财政部 国家税务总局关于2008年东北中部和蒙东地区扩大增值税抵扣范围固定资产进项税额退税问题的通知
2008年10月29日 财税［2008］141号
34.中华人民共和国增值税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第538号颁布实施35.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第50号令
(三)消费税法
1.消费税若干具体问题的规定
1993年12月28日 国税发［1993］156号
2.国家税务总局关于《消费税征收范围注释》的补充通知
1994年2月4日 国税发［1994］026号
3.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1994年5月26日 国税发［1994］130号
4.国家税务总局关于消费税若干征税问题的通知
1997年5月21日 国税发［1997］084号
5.财政部 国家税务总局关于金银首饰消费税减按5%征收的通知
1994年12月16日 ［1994］财税字第091号
6.财政部 国家税务总局关于酒类产品包装物押金征税问题的通知
1995年6月9日 财税字［1995］053号
7.国家税务总局关于加强委托加工应税消费品征收管理的通知
1995年6月26日 国税发［1995］122号
8.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000年6月7日 财税［2000］026号
9.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
2001年5月11日 财税［2001］084号
10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002年8月26日 国税发［2002］109号
11.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
2006年3月20日 财税［2006］33号
12.调整和完善消费税政策征收管理规定
2006年3月31日 国税发［2006］49号
13.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
2006年8月30日 财税［2006］125号
14.财政部 国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
2006年2月27日 财税［2006］20号
15.财政部 国家税务总局关于调整成品油进口环节消费税的通知
2008年2月15日 财关税［2008］12号
16.国家税务总局关于使用消费税纳税申报表有关问题的通知
2008年3月14日 国税函［2008］236号
17.国家税务总局关于印发《石脑油消费税免税管理办法》的通知
2008年4月30日 国税发［2008］45号
18.财政部 国家税务总局关于调整部分乘用车进口环节消费税的通知
2008年8月11日 财关税［2008］73号
19.国家税务总局关于调整《小汽车消费税纳税申报表》有关内容的通知
2008年8月29日 国税函［2008］757号
20.中华人民共和国消费税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号颁布21.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第51号令
(四)营业税法
1.财政部 国家税务总局关于对若干项目免征营业税的通知1994年3月29日 财税字[1994] 002号
2.国家税务总局关于营业税若干征税问题的通知
1994年7月18日 国税发［1994］159号
3.国家税务总局关于营业税若干问题的通知
1995年4月26日 国税发［1995］076号
4.财政部 国家税务总局关于营业税几个政策问题的通知
1995年6月2日 财税字［1995］045号
5.财政部 国家税务总局关于调整部分娱乐业营业税税率的通知
2001年4月19日 财税［2001］073号
6.国家税务总局关于交通运输企业征收营业税问题的通知
2002年3月12日 国税发［2002］025号
7.国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复
2002年2月21日 国税函［2002］165号
8.国家税务总局关于贷款业务征收营业税问题的通知2002年2月10日 国税发［2002］13号
9.关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知
2002年9月11日 国税发［2002］117号
10.关于对已缴纳过营业税的递延收入不再征收营业税问题的通知
2002年11月5日 国税发［2002］138号
11.财政部 国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知
2002年12月10日 财税［2002］191号
12.财政部 国家税务总局关于金融企业应收未收利息征收营业税问题的通知
2002年12月12日 财税［2002］182号
13.财政部 国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知
2003年1月15日 财税［2003］16号
14.国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知2004年6月7日 国税发［2004］69号
15.财政部 国家税务总局关于暂免征收军队空余房产租赁收入营业税房产税的通知
2004年7月21日 财税［2004］123号
16.财政部 国家税务总局关于调减台球保龄球营业税税率的通知
2004年6月7日 财税［2004］97号
17.国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知
2004年10月13日 国税发［2004］136号
18.财政部 国家税务总局关于技术开发技术转让有关营业税问题的批复
2005年3月7日 财税［2005］39号
19.财政部 国家税务总局关于福利彩票代销手续费收入征收营业税问题的通知
2005年7月25日 财税［2005］118号
20.财政部 国家税务总局关于合格境外机构投资者营业税政策的通知
2005年12月1日 财税［2005］155号
21.财政部 国家税务总局关于调整房地产营业税有关政策的通知
2006年6月16日 财税［2006］75号
22.国家税务总局关于受托种植植物饲养动物征收流转税问题的通知
2007年2月15日 国税发［2007］17号
23.国家税务总局关于港口设施保安费税收政策问题的通知
2007年2月26日 国税发［2007］20号
24.国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复
2008年3月21日 国税发［2008］254号
25.财政部 国家税务总局关于地方商品储备有关税收问题的通知
2008年8月15日 财税［2008］110号
26.中华人民共和国营业税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第540号颁布
27.财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
2008年3月3日 财税［2008］24号
28.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部 国家税务总局第52号令
(五)城市维护建设税法
1.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005年2月25日 财税［2005］25号
2.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005年5月25日 财税［2005］72号
(六)关税法
1.中华人民共和国进出口关税条例
2003年11月23日 国务院令第392号发布
2.中华人民共和国海关法
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
3.中华人民共和国进出口关税条例
2003年10月29日国务院第26次常务会议通过
4.财政部 国家税务总局关于增加农业部2008年度鱼种(苗)免税进口计划的通知
2008年6月4日 财关税［2008］55号
5.财政部 海关总署 国家税务总局关于促进边境贸易发展有关财税政策的通知
2008年10月30日 财关税［2008］90号
(七)资源税法
1.中华人民共和国资源税暂行条例
1993年12月25日 国务院令第139号发布
2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
1993年12月30日 (93)财法字第043号
3.国家税务总局关于印发《资源税若干问题的规定》的通知
1994年1月18日 国税发［1994］015号
4.国家税务总局关于印发《中华人民共和国资源税代扣代缴管理办法》的通知
1998年4月15日 国税发［1998］049号
5.财政部 国家税务总局关于调整冶金联合企业、矿山铁矿石资源税适用税额的通知
2002年2月9日 财税字［2002］17号
6.财政部 国家税务总局关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
2007年2月7日 财税［2007］16号
7.财政部 国家税务总局关于调整硅藻土、珍珠岩、磷矿石和玉石等资源税税额标准的通知
2008年9月16日 财税［2008］91号
(八)土地增值税法
1.中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第138号发布
2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995年1月27日 财法字［1995］006号
3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995年5月25日 财税字［1995］048号
4.财政部 国家税务总局 国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995年6月23日 财税字［1995］061号
5.国家税务总局 国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996年1月10日 国税发［1996］004号
6.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002年7月10日 国税函［2002］615号
7.关于土地增值税普通标准住宅有关政策的通知
2006年10月20日 财税［2006］141号
8.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2006年12月28日 国税发［2006］187号
9.财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知
2008年10月22日 财税［2008］137号
(九)房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.中华人民共和国房产税暂行条例
1986年9月15日 国发［1986］90号
2.财政部 税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 财税地［1986］008号
3.财政部税务总局关于对房屋中央空调是否计入房产原值等问题的批复
1987年11月20日 财税地［1987］028号
4.财政部税务总局关于对房管部门经租的居民住房暂缓征收房产税的通知
1987年12月1日 财税地［1987］030号
5.财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000年12月7日 财税［2000］125号
6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发［2003］89号
7.国家税务总局关于房产税部分行政审批项目取消后加强后续管理工作的通知
2004年6月23日 国税函［2004］839号
8.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005年10月21日 国税发［2005］173号
9.财政部 国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策的通知
2006年12月25日 财税［2006］186号
10.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(2006年修订)
1988年9月27日 国务院令第17号发布
11.国家税务局关于检发《关于土地使用税若干具体问题的解释和暂行规定》的通知
1988年10月24日 国税地［1988］015号
12.国家税务局关于电力行业征免土地使用税问题的规定
1989年2月2日 国税地［1989］013号
13.国家税务局关于水利设施用地征免土地使用税问题的规定
1989年2月3日 国税地［1989］014号
14.国家税务局关于对民航机场用地征免土地使用税问题的规定
1989年4月6日 国税地［1989］032号
15.国家税务局关于对煤炭企业用地征免土地使用税问题的规定
1989年8月23日 国税地［1989］089号
16.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发［2003］89号
17.国务院关于修改《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》的决定
2006年12月31日 中华人民共和国国务院令第483号
18.财政部 国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
2007年9月10日 财税［2007］124号
19.中华人民共和国耕地占用税暂行条例
2007年12月1日 国务院令第511号
20.财政部 国家税务总局关于耕地占用税平均税额和纳税义务发生时间问题的通知
2007年12月28日 国家税务总局财税［2007］176号
21.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
2008年2月26日 财政部国家税务总局令第49号
(十)车辆购置税和车船税法
1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例
2000年10月22日 国务院令［2000］第294号
2.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
2009年1月16日 财税［2009］12号
3.关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知
2000年12月30日 国税发［2000］211号
4.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知
2002年9月11日 国税发［2002］118号
5.车辆购置税征收管理办法
国家税务总局令［2005］15号
6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
2006年11月30日 国税函［2006］1139号
7.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知
2006年8月15日 国税发［2006］123号
8.中华人民共和国车船税暂行条例
2006年12月27日 中华人民共和国国务院令第482号
9.中华人民共和国车船税暂行条例实施细则
2007年2月1日 财政部 国家税务总局令第46号
10.国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知
2007年8月14日 国税发［2007］98号
11.国家税务总局关于车船税征管若干问题的通知
2008年5月8日 国税发［2008］48号
12.国家税务总局 中国保险监督管理委员会关于进一步做好车船税代收代缴工作的通知
2008年6月18日 国税发［2008］74号
(十一)印花税和契税法
1.中华人民共和国印花税暂行条例
1988年8月6日 国务院令第11号发布
2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988年9月29日 财税［1988］255号
3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988年12月12日 国税地［1988］025号
4.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004年1月29日 国税发［2004］15号
5.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004年1月30日 国税函［2004］150号
6.财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004年11月5日 财税［2004］170号
7.国家税务总局关于发行2008年印花税票的通知
2008年10月16日 国税函［2008］844号
8.中华人民共和国契税暂行条例
1997年7月7日 国务院令第224号发布
9.中华人民共和国契税暂行条例细则
1997年10月28日 财法字［1997］52号
10.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997年11月25日 国税发［1997］176号
11.国家税务总局 国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998年3月9日 国税发［1998］031号
12.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004年7月23日 财税［2004］126号
13.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004年9月2日 国税函［2004］1036号
14.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005年5月11日 国税函［2005］436号
15.国家税务总局关于无效产权转移征收契税的批复
2008年5月20日 国税函［2008］438号
16.国家税务总局关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知2008年5月26日 国税函［2008］514号
17.财政部 国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知 2008年10月22日 财税［2008］129号
18.财政部 国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知
2008年11月17日 财税［2008］142号
(十二)企业所得税法
1.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
2.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 国务院令［2007］512号
3.国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策的通知
2007年12月6日 国发［2007］39号
4.国家税务总局关于企业所得税预缴问题的通知
2008年1月30日 国税发［2008］17号
5.国家税务总局关于外商投资企业和外国企业原有若干税收优惠政策取消后有关事项处理的通知 2008年2月27日 国税发［2008］23号
6.财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知
2008年2月22日 财税［2008］1号
7.财政部 国家税务总局关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
2008年2月4日 财税［2008］21号
8.国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知
2008年3月10日 国税发［2008］28号
9.国家税务总局关于印发《企业所得税核定征收办法》(试行)的通知
2008年3月6日 国税发［2008］30号
10.国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的通知
2008年3月21日 国税函［2008］251号
11.国家税务总局关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知
2008年4月7日 国税函［2008］299号
12.科技部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
2008年4月14日 国科发火［2008］172号
13.国家税务总局关于停止执行企业购买国产设备投资抵免企业所得税政策问题的通知
2008年5月16日 国税发［2008］52号
14.国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知
2008年6月30日 国税函［2008］635号
15.国家税务总局关于非居民企业不享受小型微利企业所得税优惠政策问题的通知
2008年7月3日 国税函［2008］650号
16.科学技术部 财政部 国家税务总局关于印发《高新技术企业认定管理工作指引》的通知
2008年7月8日 国科发火［2008］362号
17.财政部 国家税务总局关于中国国旅集团有限公司重组上市资产评估增值有关企业所得税政策问题的通知
2008年8月7日 财税［2008］82号
18.财政部 国家税务总局 安全监管总局关于公布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)》的通知
2008年8月20日 财税［2008］118号
19.国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
2008年8月14日 国税发［2008］86号
20.国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理有关问题的通知
2008年8月21日 国税函［2008］747号
21.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布资源综合利用企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年8月20日 财税［2008］117号
22.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)和环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年8月20日 财税［2008］115号
23.财政部 国家税务总局 国家发展改革委关于公布公共基础设施项目企业所得税优惠目录(2008年版)的通知
2008年9月8日 财税［2008］116号
24.财政部 国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
2008年9月19日 财税［2008］121号
25.财政部 国家税务总局关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知2008年9月23日 财税［2008］46号
26.财政部 国家税务总局关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税［2008］47号
27.财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录 节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税［2008］48号
28.国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知
2008年10月9日 国税函［2008］828号
29.财政部 国家税务总局关于试点企业集团缴纳企业所得税有关问题的通知
2008年10月17日 财税［2008］119号
30.国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表》的通知
2008年10月30日 国税发［2008］101号
31.国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知
2008年10月30日 国税函［2008］875号
32.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
2008年12月1日 国税发［2008］111号
33.国家税务总局关于加强非居民企业来源于我国利息所得扣缴企业所得税工作的通知
2008年11月24日 国税函［2008］955号
34.国家税务总局关于跨地区经营外商独资银行汇总纳税问题的通知
2008年11月26日 国税函［2008］958号
35.国家税务总局关于高新技术企业2008年度缴纳企业所得税问题的通知
2008年12月2日 国税函［2008］985号
36.财政部 国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围(试行)的通知
2008年11月20日 财税［2008］149号
(十三)个人所得税法
1.中华人民共和国个人所得税法根据2007年12月29日第十届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议 《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第五次修正
2.中华人民共和国个人所得税法实施条例
2008年2月18日 国务院令519号
3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知2002年9月29日 国税发［2002］123号
4.财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
2003年7月11日 财税［2003］158号
5.财政部 国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复
2003年5月28日 财税［2003］123号
6.财政部 国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
2004年2月6日 财税［2004］40号
7.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
2004年6月29日 国税发［2004］81号
8.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
2005年1月21日 国税发［2005］9号
9.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复
2005年1月28日 国税函［2005］130号
10.财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知
2005年3月22日 财税［2005］45号
11.财政部 国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
2005年3月28日 财税［2005］35号
12.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
2005年4月22日 国税函［2005］364号
13.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
2005年4月26日 国税函［2005］382号
14.国家税务总局关于企业高级管理人员行使股票认购权取得所得征收个人所得税问题的批复
2005年5月19日 国税函［2005］482号
15.财政部 国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
2005年6月2日 财税［2005］94号
16.财政部 国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知
2005年6月13日 财税［2005］102号
17.财政部 国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
2005年6月24日 财税［2005］107号
18.个人所得税管理办法
2005年7月6日 国税发［2005］120号
19.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
2005年7月7日 国税函［2005］715号
20.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知
2006年4月10日 财税［2006］44号
21.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
2006年7月18日 国税发［2006］108号
22.关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函［2006］902号
23.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法》(试行)
2006年11月6日 国税发［2006］162号
24.关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
2006年12月15日 国税函［2006］1200号
25.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函［2006］902号
26.财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知
2007年2月27日 财税［2007］34号
27.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知
2007年4月4日 国税发［2007］38号
28.国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知
2007年11月2日 国税函［2007］1087号
29.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2008年2月18日 国务院令［2008］519号30.国家税务总局关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知
2008年2月20日 国税发［2008］20号
31.财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知
2008年3月7日 财税［2008］8号
32.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知
2008年6月3日 财税［2008］65号
33.财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复
2008年6月10日 财税［2008］83号
34.财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知
2008年7月1日 财税［2008］7号
35.国家税务总局关于离退休人员取得单位发放离退休工资以外奖金补贴征收个人所得税的批复
2008年8月7日 国税函［2008］723号
36.财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知
2008年10月26日 国税［2008］140号
37.国家税务总局关于做好对储蓄存款利息所得暂免征收个人所得税工作的通知
2008年10月9日 国税函［2008］826号
38.国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的通知
2008年11月30日 国税函［2008］977号
(十四)国际税收协定1.联合国关于发达国家与发展中国家间避免双重征税的协定范本
(十五)税收征收管理法
1.中华人民共和国税收征收管理法
2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议修订2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
2002年9月7日 国务院令［2002］362号3.国家税务总局关于延期缴纳税款有关问题的通知
2004年12月22日 国税函［2004］1406号
4.税务登记管理办法
2003年12月17日 国家税务总局令第7号
5.纳税评估管理办法(试行)
2005年3月11日 国税发［2005］43号
6.纳税担保试行办法
2005年5月24日 国家税务总局令第11号
7.国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知
2008年1月29日 国税发［2008］15号
8.国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的补充通知
2008年3月24日 国税函［2008］258号
9.国家税务总局关于开展打击制售假发票和非法代开发票专项整治行动有关问题的通知
2008年4月21日 国税发［2008］40号
10.国家税务总局 财政部关于严禁违规开立税款过渡账户的紧急通知
2008年4月24日 国税发［2008］42号
11.国家税务总局关于统一报关代理业专用发票有关问题的通知
2008年5月14日 国税函［2008］417号
12.国家税务总局关于坚持依法治税严格减免税管理的通知
2008年7月17日 国税发［2008］73号
13.国家税务总局关于进一步加强普通发票管理工作的通知
2008年7月22日 国税发(2008)80号
14.国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局稽查工作协作的意见
2008年8月20日 国税函［2008］741号
15.国家税务总局关于加大监督检查力度切实维护税收秩序的通知
2008年12月2日 国税发［2008］112号
16.国家税务总局关于普通发票真伪鉴定问题的通知
2008年11月21日 国税函［2008］948号 (十六)税收行政法制
1.税务行政复议规则(试行)
1999年9月23日 国税发［1999］177号
2.税务行政处罚听证程序实施办法(试行)》
1996年9月28日 国税发［1996］190号
(十七)税务代理
1.国家税务总局关于开展税务代理试点工作的通知
1994年9月16日 国税发［1994］211号
2.国家税务总局关于进一步做好税务代理的紧急通知
1995年11月28日 国税发［1995］215号
3.国家税务总局关于印发《税务代理业务规程(试行)》的通知
2001年10月8日 国税发［2001］117号
(十八)税务咨询和税务筹划
1.国家税务总局《税务代理试行办法》
1994年9月16日 国税发［1994］211号
四、样题
注册会计师全国统一考试——专业阶段考试
税法试卷
一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效）
1．《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（ ）。
A．财政部制定的部门规章 B．全国人大授权国务院立法
C．国务院制定的税收行政法规 D．全国人大制定的税收法律
2．下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A．将外购的货物用于本单位集体福利
B．将外购的货物分配给股东和投资者
C．将外购的货物无偿赠送给其他个人
D．将外购的货物作为投资提供给其他单位
3．某生产企业属增值税小规模纳税人，20×9年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税销售额8万元；销售使用过的20×8年6月购入未纳入增值税抵扣范围的机械设备一台，取得含税销售额5.2万元。该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。
A．0.1万元 B．0.2万元
C．0.24万元 D．0.34万元
4．下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A．批发环节销售的卷烟
B．零售环节销售的金基合金首饰
C．生产环节销售的普通护肤护发品
D．进口环节取得外国政府捐赠的小汽车
5．某卷烟生产企业20×9年4月收购烟叶，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶
生产者支付了价外补贴。该卷烟厂4月份收购烟叶的可抵扣进项税额为（ ）。
A．6.5万元 B．7.15万元
C．8.58万元 D．8.86万元
6．下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（ ）。
A．纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税
B．纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人承包的工程跨省的，应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税
7．某市一家内资企业20×9年3月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款18000元。该企业应补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）。
A．5000元 B．7000元
C．8000元 D．10000元
8．某进出口公司进口一批货物，应缴纳关税500万元，海关于20×9年3月2日填发税款缴款书，但公司迟至3月28日才缴纳该税款。按规定海关应征收关税滞纳金（ ）。
A．2.75万元 B．3万元
C．6.5万元 D．6.75万元
9．某铜矿企业20×9年5月共开采铜矿石原矿80 000吨，直接对外销售铜矿石原矿40 000
吨；以部分铜矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40％。铜矿石适用税额每吨0.6元。该企业5月份应缴纳资源税（ ）。
A．20 580元 B．26 250元
C．29 400元 D．37 500元
10．某国有企业20×6年3月在市区购置一栋办公楼，支付价款8000万元；20×9年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10 000万元，签订产权转移书据。办公楼经有权机构认定的重置成本价为12 000万元，成新率70％。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（ ）。
A．400万元 B．1485万元
C．1490万元 D．2000万元
11.房产税的征纳方法是（ ）。
A.按月计算，分期缴纳 B.按季计算，分期缴纳
C.按年计算，分期缴纳 D.由各地政府自行决定
12.依据城镇土地使用税的相关规定，下列表述中正确的是（ ）。
A.城市的征税范围只包括市区，不包括郊区
B.土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定
C.城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地
D.在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税
13．20×6年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税（ ）。
A．7.5元 B．8元
C．9.5元 D．12.5元
14．居民甲某有四套住房，将一套价值120万元的别墅折价给乙某抵偿了100万元的债务；用市场价值70万元的第二、三两套两室住房与丙某交换一套四室住房，另取得丙某赠送价值12万元的小轿车一辆；将第四套市场价值50万元的公寓房折成股份投入本人独资经营的企业。当地确定的契税税率为3％，甲、乙、丙缴纳契税的情况是（ ）。
A．甲不缴纳，乙30000元，丙3600元
B．甲3600元，乙30000元，丙不缴纳
C．甲不缴纳，乙36000元，丙21000元
D．甲15000元，乙36000元，丙不缴纳
15．依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是( )。
A．财产转让收入 B．特许权使用费收入
C．银行存款利息收入 D．购买国库券利息收入
16．作家马某20×9年2月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3800元；自2月15日起又将该小说在晚报上连载10天，每天稿酬450元。马某2月需缴纳个人所得税（ ）。
A．420元 B．924元
C．929.6元 D．1320元
17．根据税收征管法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（ ）。
A．15日 B．30日
C．60日 D．90日
18．一般而言，发展中国家为了自身的税收利益在选择税收管辖权时一般倾向于采用（ ）。
A．居民管辖权 B．收入来源地管辖权
C．公民管辖权 D．居民和公民管辖权
19．税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未交或者少缴税款（ ）的罚款。
A.5000元并50%以下 B.2000元以上5000以下
C.1倍以上5倍以下 D.50%以上3倍以下
20．利用税收优惠是设计税收筹划方案的重要途径，下列各项中不属于税收优惠的一项是（ ）。
A．出口退税 B．税收抵免
C．税负转嫁 D．亏损抵补
二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效）
1．下列各项中，属于我国现行税法的有（ ）。
A．税收基本法 B．企业所得税法
C．进出口关税条例 D．中央与地方共享税条例
2．下列税额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）。
A．营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
B．增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
C．增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额
D．增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得的增值税专用发票上注明的税额
3．某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。20×8年11月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明金额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列对该项业务的处理符合相关规定的有（ ）。
A．商场应按120万元计算销项税额
B．商场应按124.8万元计算销项税额
C．商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D．商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
4．酒类企业中的关联企业不按照独立企业之间的业务往来作价的，税务机关按照规定调整其消费税计税收入额时，可以采用的方法有（ ）。
A．按照成本加合理的费用和利润
B．按照独立企业之间进行相同业务活动的价格
C．按照企业开具的增值税专用发票上注明的销售价格
D．按照再销售给无关联关系的第三者的价格所取得的收入
5．下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）。
A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税
B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税
C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税
D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税
6．下列各项中，应计入营业税计税依据的有（ ）。
A．建筑工程所使用的建筑材料价款
B．通讯线路工程所使用的电缆、电线等设备价款
C．修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款
D．清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款
7．位于市区的某生产性出口企业，20×9年3月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元；企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（ ）。
A．该企业应缴纳的营业税为4万元
B．应退该企业增值税税额为280万元
C．该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D．该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
8．下列各项中，经海关查明属实,可酌情减免进口关税的有（ ）。
A．在境外运输途中遭受损坏或损失的货物
B．因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物
C．起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物
D．海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物
9．下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有（ ）。
A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售（预售）许可证满2年仍未销售完毕的
10．下列各项中,符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A．将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税
B．委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
D．购置新建商品房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税
11．下列车船中，属于车船税法定免税的有（ ）。
A．专项作业车 B．警用车船
C．非机动驳船 D．捕捞、养殖渔船
12．下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（ ）。
A．商品房销售合同 B．土地使用权转让合同
C．专利申请权转让合同 D．个人无偿赠与不动产登记表
13．下列各项中，免征或不征契税的有（ ）。
A．国家出让国有土地使用权
B．受赠人接受他人赠与的房屋
C．法定继承人继承土地、房屋权属
D．承受荒山土地使用权用于林业生产
14．下列保险费可在企业所得税前扣除的有（ ）。
A．企业为职工支付的商业保险费
B．企业为投资者支付的补充养老保险
C．企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费
D．企业按国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费
15．下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）。
A．财产保险赔款 B．国家发行的金融债券利息
C．国际组织颁发的环境保护奖金 D．商场购物取得的中奖所得
16．下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ ）。
A．开业税务登记 B．注销税务登记
C．停业税务登记 D．临时经营税务登记
17．纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列各项中属于法定税务行政诉讼受案范围的有（ ）。
A．税务机关通知银行冻结其存款的行为
B．税务机关逾期未对其复议申请作出答复的行为
C．税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为
D．税务机关制定的规范性文件损害其合法权益的行为
18．行使居民管辖权的国家在确定纳税人是否具有居民身份时，可以采用的判定标准有（ ）。
A.住所标准 B.户籍标准
C.时间标准 D.意愿标准
19．下列各项行为中，属于税务代理范围的包括( )。
A．代办税务登记 B．办理减免税申请
C．代为制作涉税文书 D．开展税务咨询和税务筹划
20． 关于税收筹划的一般理论，下列说法中正确的有（ ）。
A．税收筹划的合法性是指税收筹划只能在法律许可的范围内进行
B．税收筹划的最主要的目的是要使纳税人的可支配财务利益**化，即税后财务利益**化
C．按税收筹划的区域分类可将税收筹划划分为国内税收筹划和国际税收筹划
D．企业组织形式的选择也是税收筹划的一项重要内容
三、计算题（本题型共5题，每小题6分，共30分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）
1．地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工（安装）资质，20×8年发生经营业务如下：
（1）总承包一项工程，承包合同记载总承包额18000万元，其中建筑劳务费6000万元，建筑、装饰材料12000万元。建筑公司将总承包额的三分之一转包给某安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费2000万元，建筑、装饰材料4000万元。
（2）工程所用建筑、装饰材料12000万元中，8000万元由建筑工程公司自产货物提供，4000万元由安装公司外购自产货物提供。
（3）建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额400万元已通过主管税务机关认证，相关的运输费用30万元有合法票据。
（4）建筑工程公司内设非独立核算的宾馆，餐饮部全年取得餐饮收入100万元，歌舞厅门票收入35万元，酒水收入25万元，健身房台球和保龄球收入20万元。
（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
（1）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加；
（2）建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市维护建设税及教育费附加；
（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税及教育费附加；
（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税；
（5）建筑工程公司宾馆收入应缴纳的营业税和城市维护建设税及教育费附加。
2．某旅游开发有限公司20×9年2月发生有关业务及收入如下：
（1）旅游景点门票收入650万元；
（2）景区索道客运收入380万元；
（3）民俗文化村项目表演收入120万元；
（4）与甲企业签订合作经营协议，以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店（房屋产权仍属旅游公司所有），按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入；
（5）与乙企业签订协议，准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店（增值税小规模纳税人）销售，一次性收取进场费5万元，当月该产品销售收入10万元，开具旅游公司普通发票；
（6）处理已使用过的电动观光车10辆，原值4.2万元/辆，售价0.8万元/辆。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）门票收入应缴纳的营业税；
（2）索道客运收入应缴纳的营业税；
（3）民俗文化村表演收入应缴纳的营业税；
（4）合作经营酒店收入应缴纳的营业税；
（5）商店应缴纳的营业税；
（6）商店应缴纳的增值税；
（7）旧车处理应缴纳的增值税。
3．某房地产开发公司，20×8年发生以下业务：
（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；
（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；
（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；
（4）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，
会所产权属于住宅楼全体业主所有；
（5）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出的具体数额；
（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15 000万元，将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。
（其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按土地增值暂行条例规定的高限计算扣除房地产开发费用）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）公司应缴纳的房产税；
（2）公司应缴纳的营业税；
（3）公司缴纳土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；
（4）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发成本的金额；
（5）公司缴纳土地增值税时应扣除的开发费用和其他扣除项目金额；
（6）公司缴纳土地增值税时应扣除的税费；
（7）公司应缴纳的土地增值税。
4．位于建制镇的某公司成立于2007年，主要经营农产品采摘、销售、观光业务，公司占地3万平方米，其中采摘、观光的种植用地2.5万平方米，职工宿舍和办公用地0.5万平方米，房产原值300万元。20×8年公司发生以下业务：
（1）全年取得旅游观光业务收入150万元，农产品零售收入180万元；
（2）6月30日签订房屋租赁合同一份，将价值50万元的办公室从7月1日起出租给他人使用，租期12个月，月租0.2万元，每月收租金1次；
（3）8月与保险公司签订农业保险合同一份，支付保险费3万元；
（4）9月与租赁公司签订融资租赁合同一份，租赁价值30万元的鲜果拣选机一台，租期5年，租金共计40万元，每年支付8万元。
（其他相关资料：①适用城镇土地使用税税率每平方米5元；②省级人民政府确定计算房产余值时的扣除比例为30%；③金额以元为单位计算）
要求：根据上述材料，按照下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）公司20×8年应缴纳的城镇土地使用税；
（2）公司20×8年应缴纳的房产税；
（3）公司20×8年应缴纳的营业税；
（4）公司20×8年签订的租赁合同与保险合同应缴纳的印花税；
（5）公司20×8年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加。
5．居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，20×8年取得以下收入：
（1）每月取得合资企业支付的薪金8000元。
（2）2月份，为某企业提供技术服务，取得报酬30000元，与其报酬相关的个人所得税由该企业承担。
（3）3月份，从A国取得特许权使用费折合人民币20000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元并取得完税凭证。
（4）5月份，与同事杰克（外籍）合作出版了1本中外文化差异的书籍，共获得稿酬60000元，李某与杰克事先约定按6：4比例分配稿酬。李某将其中的3000元通过市民政局捐给汶川地震灾区。
（5）6月份，李某从其投资的上市公司分得2007年的红利2500元。
（6）11月份，以每份218元的价格转让去年申购的企业债券500份，发生相关税费870元，该债券申购价每份200元，共支付相关税费350元；转让A股股票取得所得24000元。
（7）与4个朋友合伙经营一个酒吧，年底酒吧将30万元生产经营所得在合伙人中进行平均分配。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税；
（2）该企业为李某支付技术服务报酬应代付的个人所得税；
（3）李某从A国取得特许权使用费所得应补缴的个人所得税；
（4）李某捐款后的稿酬所得应缴纳的个人所得税；
（5）李某分得投资红利应缴纳的个人所得税；
（6）李某有价证券转让所得应缴纳的个人所得税；
（7）李某分得合伙所得应缴纳的个人所得税。
四、综合题（本题型共2题，每小题10分，共20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试题卷上无效）
1．某市卷烟生产企业为增值税一般纳税人，20×8年6月有关经营业务如下：
（1）2日向农业生产者收购烟叶一批，收购凭证上注明的价款500万元，并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴。支付运输费用10万元，取得运输公司开具的运输发票，烟叶当期验收入库。
（2）3日领用自产烟丝一批，生产A牌卷烟600标准箱。
（3）5日从国外进口B牌卷烟400标准箱，支付境外成交价折合人民币260万元、到达我国海关前的运输费用10万元、保险费用5万元。
（4）16日销售A牌卷烟300标准箱，每箱不含税售价1.35万元，款项收讫；将A牌卷烟10标准箱作为福利发给本企业职工。
（5）25日销售进口B牌卷烟380标准箱，取得不含税销售收入720万元。
（6）本月购进税控收款机一批，取得增值税专用发票注明价款10万元、增值税1.7万元；外购防伪税控通用设备，取得的增值税专用发票注明价款1万元、增值税0.17万元。
（7）月底盘点发现由于管理不善，库存的外购已税烟丝15万元（含运输费用0.93万元）霉烂变质。
（其他相关资料：①烟丝消费税比例税率为30%；②卷烟消费税比例税率：每标准条调拨价格在50元以上的（含50元，不含增值税）为45%，每标准条对外调拨价格在50元以下的为30%；卷烟定额税率：每标准箱（250标准条）150元；③卷烟的进口关税税率为20%；④相关票据已通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额；
（2）进口卷烟应缴纳的关税；
（3）进口卷烟应缴纳的消费税；
（4）进口卷烟应缴纳的增值税；
（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额；
（6）购进税控收款机和防伪税控通用设备可以抵扣的进项税额；
（7）损失烟丝应转出的进项税额；
（8）企业6月份国内销售应缴纳的增值税；
（9）企业6月份国内销售应缴纳的消费税。
2．某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定20×8年度有关经营业务如下：
（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元；
（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；
（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税额8.5万元，取得国债利息收入30万元；
（4）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明进项税额510万元，支付购料运输费用共计230万元，取得合法票据；
（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元；
（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元；
（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息费用40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）；
（8）计入成本、费用中的实发工资540万元，发生的工会经费15万元、职工福利费82万元、职工教育经费18万元；
（9）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。
（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；取得的相关票据均通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题（每问需计算出合计数）：
（1）企业20×8年应缴纳的增值税；
（2）企业20×8年应缴纳的营业税；
（3）企业20×8年应缴纳的城市维护建设税和教育费附加；
（4）企业20×8年实现的会计利润；
（5）广告费用应调整的应纳税所得额；
（6）业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）财务费用调整的应纳税所得额；
（8）职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）公益性捐赠应调整的应纳税所得额；
（10）企业20×8年度企业所得税的应纳税所得额；
（11）企业20×8年度应缴纳的企业所得税。
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