注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范；综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效解决实务问题的能力。
附件1：
注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（2012年度）
注册会计师作为向社会提供审计、咨询等专业服务的执业人员，应当具备与其执行业务相适应的专业知识与职业技能。注册会计师全国统一考试的目的就是选拔和培养适应我国社会主义市场经济发展需要的专业人才。一、考试目标和科目
注册会计师全国统一考试划分为专业阶段和综合阶段。专业阶段主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识，是否掌握基本技能和职业道德规范；综合阶段主要测试考生是否具备在职业环境中运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，有效解决实务问题的能力。
专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法六个科目；综合阶段考试设职业能力综合测试一个科目。
本大纲规定了专业阶段六个科目的测试目标、测试内容与能力等级、参考法规。
二、能力等级
（一）专业知识理解能力
要求考生掌握构成注册会计师知识主体的基本原理和内容。
（二）基本应用能力
要求考生在职业环境中，合理、有效地运用专业知识，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决基本的实务问题。
（三）综合运用能力
要求考生综合运用专业知识和职业技能，保持职业价值观、职业道德与态度，能够解决较为复杂的实务问题。
三、特别说明
鼓励具有一定英语基础的考生，进一步学习会计、审计、财务、经济等方面的专业英语知识，以处理英文环境下的实务问题。
会 计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉相关会计法规体系以及会计职业道德；
2．运用复式记账原理记录交易事项；
3．掌握和理解财务报表的目标、会计要素的确认、计量和列报原则；
4．根据会计准则及其指南和解释等，熟练掌握相关交易事项的各种会计处理、计算方法以及列报方式；
5．根据实务中所掌握的交易事项的相关信息，分析判断并得出正确的会计处理结论和报告；
6．在特定环境下处理交易事项和报告；
7．理解不同性质企业的财务报告形式与应用。
为达到上述掌握和熟练应用各种知识、技能和综合分析的能力，考生应当理解和熟练运用《企业会计准则》所确定的各项确认、计量和列报的原则与方法，包括：（1）基本准则；（2）具体准则；（3）相关解释和其他相关规定。
《企业会计准则》是《会计》科目考试内容的主要部分。考生应对企业会计准则具有较强的理解和应用能力，包括：理解各会计要素的确认和计量原则；根据各项原则判断交易事项应遵循的会计处理原则并进行相关处理；掌握财务报告的编制和列报等原则和具体方法。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
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（一）财务会计基本概念及法规体系 1.会计的基本概念 （1）会计的定义 （2）会计的作用 （3）会计的法规体系 2.会计基本假设与会计基础 （1）会计基本假设 ①会计主体 ②持续经营 ③会计分期 ④货币计量 （2）会计基础 3.会计信息质量要求 （1）可靠性 （2）相关性 （3）可理解性 （4）可比性 （5）实质重于形式 （6）重要性 （7）谨慎性 （8）及时性 4.会计要素及其确认与计量原则 （1）资产的定义及其确认条件 （2）负债的定义及其确认条件 （3）所有者权益的定义及其确认条件 （4）收入的定义及其确认条件 （5）费用的定义及其确认条件 （6）利润的定义及其确认条件 （7）会计要素计量属性及其应用原则 ①会计计量属性 ②各种会计计量属性之间的关系 ③会计计量属性的应用原则 5.财务报告 （1）财务报告及其编制 （2）财务报告的构成 |
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（二）金融资产 1.金融资产的定义和分类 2．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （1）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产概念 ①交易性金融资产 ②指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的会计处理 3. 持有至到期投资 （1）持有至到期投资概念 （2）持有至到期投资的会计处理 4.贷款和应收款项 （1）贷款和应收款项概念 （2）贷款和应收款项的会计处理 5.可供出售金融资产 （1）可供出售金融资产概念 （2）可供出售金融资产的会计处理 6.金融资产的减值 （1）金融资产减值损失的确认 （2）金融资产减值损失的计量 7.金融资产转移 （1）金融资产转移概述 （2）金融资产转移的确认和计量 |
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（三）存货 1.存货的确认和初始计量 （1）存货的定义与确认条件 （2）存货的初始计量 2.发出存货的计量 （1）确定发出存货的成本 ①先进先出法 ②移动加权平均法 ③月末一次加权平均法 ④个别计价法 （2）确定周转材料的成本 ①一次转销法 ②分次摊销法 3.期末存货的计量 （1）存货期末计量原则 （2）可变现净值的涵义 （3）存货期末计量的具体方法 |
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（四）长期股权投资 1.长期股权投资的初始计量 （1）长期股权投资初始计量原则 （2）企业合并形成的长期股权投资 （3）企业合并以外其他方式形成的长期股权投资 （4）投资成本中包含的已宣告但尚未发放现金股利或利润的处理 2.长期股权投资的后续计量 （1）长期股权投资的成本法 （2）长期股权投资的权益法 （3）长期股权投资的减值 3.长期股权投资核算方法的转换及处置 （1）长期股权投资核算方法的转换 （2）长期股权投资的处置 |
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（五）固定资产 1．固定资产的确认和初始计量 （1）固定资产的定义和确认条件 （2）固定资产的初始计量 2.固定资产的后续计量 （1）固定资产折旧 （2）固定资产后续支出 ①资本化的后续支出 ②费用化的后续支出 3.固定资产的处置 （1）固定资产终止确认的条件 （2）固定资产处置的会计处理 （3）持有待售的固定资产 |
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（六）无形资产 1.无形资产的确认和初始计量 （1）无形资产的定义与特征 （2）无形资产的内容 （3）无形资产的确认条件 （4）无形资产的初始计量 2.内部研究开发费用的确认和计量 （1）研究阶段与和开发阶段的划分 （2）开发阶段有关支出资本化的条件 （3）内部开发的无形资产的计量 （4）内部研究开发费用的会计处理 3．无形资产的后续计量 （1）无形资产后续计量的原则 （2）使用寿命有限的无形资产 （3）使用寿命不确定的无形资产 4．无形资产的处置 （1）无形资产的出售 （2）无形资产的出租 （3）无形资产的报废 |
2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 |
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（七）投资性房地产 1．投资性房地产的特征与范围 （1）投资性房地产的定义及特征 （2）投资性房地产的范围 2．投资性房地产的确认和初始计量 （1）投资性房地产的确认和初始计量 （2）与投资性房地产有关的后续支出 3．投资性房地产的后续计量 （1）采用成本模式进行后续计量的投资性房地产 （2）采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产 （3）投资性房地产后续计量模式的变更 4．投资性房地产的转换和处置 （1）投资性房地产的转换 （2）投资性房地产的处置 |
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（八）资产减值 1．资产减值概念 （1）资产减值的范围 （2）资产减值的迹象和测试 2．资产可收回金额的计量 （1）估计资产可收回金额的基本方法 （2）资产的公允价值减去处置费用后的净额的估计 （3）资产预计未来现金流量的现值的估计 3．资产减值损失的确认和计量 （1）资产减值损失的确认和计量的一般原则 （2）资产减值损失的账务处理 4．资产组的认定及其减值处理 （1）资产组的认定 （2）资产组减值测试 （3）总部资产的减值测试 5．商誉减值测试与处理 （1）商誉减值测试的基本要求 （2）商誉减值测试的方法与会计处理 |
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（九）负债 1．流动负债 （1）短期借款 （2）以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 （3）应付票据 （4）应付及预收款项 （5）职工薪酬 ①职工薪酬的内容 ②职工薪酬的确认和计量 ③辞退福利的确认与计量 （6）应交税费 ①应交增值税 ②应交营业税 ③应交消费税 ④其他应交税费 （7）应付利息 （8）应付股利 （9）其他应付款 2．非流动负债 （1）长期借款 （2）应付债券 （3）长期应付款 |
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（十）所有者权益 1.所有者权益核算的基本要求 （1）权益工具与金融负债的区分 （2）混合工具的分拆 （3）所有者权益的分类 2．实收资本 （1）实收资本确认和计量的基本要求 （2）实收资本增减变动的会计处理 3．资本公积 （1）资本公积概述 （2）资本公积的确认和计量 4．留存收益 （1）盈余公积 （2）未分配利润 |
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（十一）收入、费用和利润 1．收入 （1）收入的定义及其分类 （2）销售商品收入 ①销售商品收入的确认和计量 ②销售商品收入的会计处理 （3）提供劳务收入 ①提供劳务交易结果能够可靠估计 ②提供劳务交易结果不能可靠估计 ③同时销售商品和提供劳务交易 ④特殊劳务收入 （4）让渡资产使用权收入 ①让渡资产使用权收入的确认 ②让渡资产使用权收入的计量 （5）建造合同收入 ①建造合同概述 ②合同分立与合同合并 ③合同收入与合同成本 ④合同收入与合同费用的确认 2．费用 （1）费用的确认 （2）期间费用 ①管理费用 ②销售费用 ③财务费用 3．利润 （1）利润的构成 （2）营业外收支的会计处理 ①营业外收入 ②营业外支出 （3）本年利润的会计处理 |
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（十二）财务报告 1．财务报告概述 （1）财务报告的定义和构成 （2）财务报告列报的基本要求 2．资产负债表 （1）资产负债表的内容及结构 （2）金融资产和金融负债不得相互抵消和允许抵消的要求 （3）资产负债表的填列方法 （4）资产负债表编制示例 3．利润表 （1）利润表的内容及结构 （2）利润表的填列方法 （3）利润表编制示例 4．现金流量表 （1）现金流量表的内容及结构 （2）现金流量的填列方法 （3）现金流量表的编制方法及程序 （4）现金流量表编制示例 5．所有者权益变动表 （1）所有者权益变动表的内容及结构 （2）所有者权益变动表的填列方法 （3）所有者权益变动表的编制示例 6．附注 （1）附注的主要内容 （2）经营分部 （3）关联方披露 ①关联方关系的认定 ②不构成关联方关系的情况 ③关联方交易的类型 ④关联方的披露 （4）金融工具的披露 ①金融工具一般信息披露要求 ②金融工具风险信息披露要求 7．中期财务报告 （1）中期财务报告及其构成 （2）中期财务报告的编制要求 （3）中期财务报告附注的编制要求 |
2 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 |
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（十三）或有事项 1．或有事项概述 （1）或有事项的概念和特征 （2）或有负债和或有资产 2．或有事项的确认和计量 （1）或有事项的确认 （2）预计负债的计量 （3）对预计负债账面价值的复核 3．或有事项会计的具体应用 （1）未决诉讼或未决仲裁 （2）债务担保 （3）产品质量保证 （4）亏损合同 （5）重组义务 4. 或有事项的列报 （1）预计负债的列报 （2）或有负债的披露 （3）或有资产的披露 |
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（十四）非货币性资产交换 1．非货币性资产交换的认定 （1）非货币性资产交换的认定 （2）非货币性资产交换涉及的交易和事项 2．非货币性资产交换的确认和计量 （1）确认和计量原则 （2）商业实质的判断 3．非货币性资产交换的会计处理 （1）以公允价值计量的会计处理 （2）以换出资产账面价值计量的会计处理 （3）涉及多项非货币性资产交换的会计处理 |
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（十五）债务重组 1．债务重组的定义和重组方式 （1）债务重组的定义 （2）债务重组的方式 2．债务重组的会计处理 （1）以资产清偿债务 （2）债务转为资本 （3）修改其他债务条件 （4）以上三种方式的组合方式 |
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（十六）政府补助 1．政府补助概念 （1）政府补助的定义及其特征 （2）政府补助的主要形式 （3）政府补助的分类 2．政府补助的会计处理 （1）与收益相关的政府补助 （2）与资产相关的政府补助 |
1 1 1 2 2 |
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（十七）借款费用 1．借款费用概念 （1）借款费用的范围 （2）借款的范围 （3）符合资本化条件的资产 2．借款费用的确认 （1）借款费用开始资本化的时点 （2）借款费用暂停资本化的时间 （3）借款费用停止资本化的时点 3．借款费用的计量 （1）借款利息资本化金额的确定 （2）借款辅助费用资本化金额的确定 （3）外币专门借款汇兑差额资本化金额的确定 |
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（十八）股份支付 1．股份支付概念 （1）股份支付的四个主要环节 （2）股份支付工具的主要类型 2．股份支付工具的确认和计量 （1）股份支付工具的确认和计量原则 （2）可行权条件的种类、处理和变更 （3）权益工具公允价值的取得 （4）股份支付的处理 3．股份支付的应用举例 （1）附服务年限条件的权益结算股份支付 （2）附非市场业绩条件的权益结算股份支付 （3）现金结算的股份支付 |
3 3 3 3 3 2 3 3 3 |
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（十九）所得税 1．所得税会计概念 （1）资产负债表债务法的理论基础 （2）所得税会计的一般程序 2．资产、负债的计税基础及暂时性差异 （1）资产的计税基础 （2）负债的计税基础 （3）特殊交易或事项中产生资产、负债计税基础的确定 （4）暂时性差异 3．递延所得税负债及递延所得税资产的确认 （1）递延所得税负债的确认和计量 （2）递延所得税资产的确认和计量 （3）适用税率变化对已确认递延所得税资产和递延所得税负债的影响 4．所得税费用的确认和计量 （1）当期所得税 （2）递延所得税 （3）所得税费用 |
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（二十）外币折算 1．记账本位币的确定 （1）记账本位币的定义 （2）企业记账本位币的确定 （3）境外经营记账本位币的确定 （4）记账本位币变更的会计处理 2．外币交易的会计处理 （1）外币交易的核算程序 （2）即期汇率和即期汇率的近似汇率 （3）外币交易的会计处理 3．外币财务报表的折算 （1）境外经营财务报表的折算 （2）境外经营的处置 |
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（二十一）租赁 1．租赁概念 （1）与租赁相关的定义 （2）租赁的分类 2．承租人的会计处理 （1）承租人对经营租赁的会计处理 （2）承租人对融资租赁的会计处理 3．出租人的会计处理 （1）出租人对经营租赁的会计处理 （2）出租人对融资租赁的会计处理 4．售后租回交易的会计处理 （1）售后租回交易的定义 （2）售后租回交易的会计处理 |
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（二十二）会计政策、会计估计变更和差错更正 1．会计政策及其变更 （1）会计政策概念 （2）会计政策变更 （3）会计政策变更与会计估计变更的划分 （4）会计政策变更的会计处理 （5）会计政策变更的披露 2．会计估计及其变更 （1）会计估计概念 （2）会计估计变更的原因 （3）会计估计变更的会计处理 （4）会计估计变更的披露 3．前期差错及其更正 （1）前期差错概念 （2）前期差错更正的会计处理 （3）前期差错更正的披露 |
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（二十三）资产负债表日后事项 1．资产负债表日后事项概念 （1）资产负债表日后事项的定义 （2）资产负债表日后事项涵盖的期间 （3）资产负债表日后事项的内容 2．资产负债表日后调整事项的会计处理 （1）资产负债表日后调整事项的处理原则 （2）资产负债表日后调整事项的具体会计处理方法 3．资产负债表日后非调整事项的会计处理 （1）资产负债表日后非调整事项的处理原则 （2）资产负债表日后非调整事项的具体会计处理方法 |
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（二十四）企业合并 1．企业合并概念 （1）企业合并的界定 （2）企业合并的方式 （3）企业合并类型的划分 2．同一控制下企业合并的处理 （1）同一控制下企业合并的处理原则 （2）会计处理 3．非同一控制下企业合并的处理 （1）非同一控制下企业合并的处理原则 （2）会计处理 （3）通过多次交易分步实现的企业合并 （4）反向购买的处理 （5）购买子公司少数股权的处理 （6）不丧失控制权情况下处置部分对子公司投资的处理 （7）被购买方的会计处理 |
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（二十五）合并财务报表 1．合并财务报表概念 （1）合并财务报表的种类 （2）合并财务报表的编制原则 2.合并范围的确定 （1）控制的概念 （2）合并财务报表的合并范围 3．合并财务报表编制的前期准备事项及其程序 （1）合并财务报表编制的前期准备事项 （2）合并财务报表的编制程序 （3）编制合并财务报表需要调整抵消的项目 4．长期股权投资与摇唇鼓舌权益的合并处理（同一控制下） （1）同一控制下取得子公司合并日合并财务报表的编制 （2）直接投资及同一控制下取得子公司合并日后合并财务报表的编制 （3）合并财务报表的格式 5.长期股权投资与所有者权益的合并处理（非同一控制下） （1）非同一控制下取得子公司购买日合并财务报表的编制 （2）非同一控制下取得子公司购买日后合并财务报表的编制 6．内部商品交易的合并处理 （1）内部销售收入和内部销售成本的抵消处理 （2）连续编制合并财务报表时内部销售商品的合并处理 （3）存货跌价准备的处理 7.内部债权债务的合并处理 （1）内部债权债务抵消概述 （2）内部应收款项及其坏账准备的合并处理 （3）连续编制合并财务报表时内部应收款项及其坏账准备的合并处理 8．内部固定资产交易的合并处理 （1）内部固定资产交易概述 （2）内部固定资产交易当期的合并处理 （3）内部交易固定资产取得后至处置前期间的合并处理 （4）内部交易固定资产清理期间的合并处理 9．内部无形资产交易的合并处理 （1）内部无形资产交易额当期的合并处理 （2）内部交易无形资产持有期间的合并处理 （3）内部无形资产交易摊销完毕的期间的合并处理 10．所得税会计相关的合并处理 （1）所得税会计概述 （2）内部应收款项相关所得税会计的合并抵消处理 （3）内部交易存货所得税会计的合并抵消处理 （4）内部交易固定资产等相关所得税会计的合并抵消 11．合并现金流量表的编制 （1）合并现金流量表概述 （2）编制合并现金流量表需要抵消的项目 |
1 1 3 3 1 2 2 3 3 2 3 3 3 3 3 2 3 3 2 3 3 3 3 3 3 2 3 3 3 2 3 |
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（二十六）每股收益 1．每股收益概念 2．基本每股收益 （1）分子的确定 （2）分母的确定 3．稀释每股收益 （1）基本计算原则 （2）可转换公司债券 （3）认股权证、股份期权 （4）企业承诺将回购其股份的合同 （5）多项潜在普通股 （6）子公司、合营企业或联营企业发行的潜在普通股 4．每股收益的列报 （1）重新计算 （2）列报 |
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1．《中华人民共和国会计法》（中华人民共和国主席令第24号，1999年10月31日）
2．《企业财务会计报告条例》（中华人民共和国国务院令第287号，2000年6月21日）
3．《企业会计准则——基本准则》[中华人民共和国财政部令第33号（2006年）]
4．《企业会计准则》（具体准则）（财会[2006]3号）
5．《企业会计准则应用指南》（财会[2006]18号）
6．企业会计准则解释第1号（财会[2007]14号）
7．企业会计准则解释第2号（财会[2008]11号）
8．企业会计准则解释第3号（财会[2009]8号）
9．财会[2008]60号
10．财会便[2009]14号
11．财会便[2009]17号
12．财会[2009]16号
13. 企业会计准则解释第4号（财会[2010]15号）
14. 财会[2010]25号
审 计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
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（一）审计环境 1．注册会计师审计职业特点 （1）注册会计师审计的起源与发展 （2）注册会计师审计的性质 2．注册会计师法律责任 （1）注册会计师的法律环境 （2）中国注册会计师的法律责任 |
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（二）注册会计师协会会员职业道德守则 1．职业道德基本原则和概念框架 （1）职业道德基本原则 （2）职业道德概念框架 （3）注册会计师对职业道德概念框架的具体运用 （4）非执业会员对职业道德概念框架的运用 2．审计业务对独立性的要求 （1）基本要求 （2）经济利益 （3）贷款和担保以及商业关系、家庭和私人关系 （4）与审计客户发生雇佣关系 （5）高级职员与审计客户的长期关联 （6）为审计客户提供非鉴证服务 （7）收费 （8）影响独立性的其他事项 |
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（三）审计基本原理 1．审计目标 （1）财务报表审计总体目标与审计工作前提 （2）认定与具体审计目标 （3）审计过程与审计目标的实现 2．审计计划 （1）初步业务活动 （2）总体审计策略和具体审计计划 （3）审计重要性 3．审计证据 （1）审计证据的性质 （2）获取审计证据的审计程序 （3）函证 （4）分析程序 4．审计抽样 （1）审计抽样的基本概念 （2）审计抽样的基本原理和步骤 （3）审计抽样在控制测试中的应用 （4）审计抽样在细节测试中的运用 5．信息技术对审计的影响 （1）信息技术对审计过程的影响 （2）信息技术审计范围的确定 （3）信息技术内部控制审计 （4）计算机辅助审计技术和电子表格的运用 6．审计工作底稿 （1）审计工作底稿概述 （2）审计工作底稿的格式、要素和范围 （3）审计工作底稿的归档 |
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（四）审计测试流程 1．风险评估 （1）风险评估概述 （2）风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 （3）了解被审计单位及其环境 （4）了解被审计单位的内部控制 （5）评估重大错报风险 2．风险应对 （1）针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 （2）针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 （3）控制测试 （4）实质性程序 |
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（五）各类交易和账户余额的审计 1．销售与收款循环的审计 （1）销售与收款循环的特点 （2）销售与收款循环的内部控制和控制测试 （3）销售与收款循环的实质性程序 2．采购与付款循环的审计 （1）采购与付款循环的特点 （2）采购与付款循环的内部控制和控制测试 （3）采购与付款循环的实质性程序 3．生产与存货循环的审计 （1）生产与存货循环的特点 （2）生产与存货循环的内部控制和控制测试 （3）生产与存货循环的实质性程序 4．货币资金的审计 （1）货币资金审计概念 （2）库存现金审计 （3）银行存款审计 |
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（六）特殊项目的考虑 1．对舞弊和法律法规的考虑 （1）财务报表审计中与舞弊相关的责任 （2）财务报表审计中对法律法规的考虑 2．审计沟通 （1）注册会计师与治理层的沟通 （2）前任注册会计师和后任注册会计师的沟通 3．注册会计师利用他人的工作 （1）利用内部审计工作 （2）利用专家的工作 4．对集团财务报表审计的特殊考虑 （1）与集团财务报表审计有关的概念 （2）集团财务报表审计中的责任设定和注册会计师的目标 （3）集团审计业务的承接与保持 （4）了解集团及其环境、集团组成部分及其环境 （5）了解组成部分注册会计师 （6）重要性 （7）针对评估的风险采取的应对措施 （8）合并过程 （9）与组成部分注册会计师的沟通 （10）评价审计证据的充分性和适当性 （11）与集团管理层和集团治理层的沟通 5．其他特殊项目的审计 （1）审计会计估计 （2）关联方的审计 （3）首次接受委托时对期初余额的审计 |
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（七）完成审计工作与出具审计报告 1．完成审计工作 （1）完成审计工作概述 （2）考虑持续经营假设 （3）或有事项 （4）期后事项 （5）书面声明 2．审计报告 （1）审计报告概述 （2）审计意见的形成和审计报告的类型 （3）审计报告的基本内容 （4）非标准审计报告 （5）比较信息 （6）含有已审计财务报表的文件中的其他信息 |
2 3 2 2 2 2 3 3 3 2 2 |
|
（八）质量控制 1．质量控制制度 （1）质量控制制度的目标和对业务质量承担的**责任 （2）相关职业道德要求 （3）客户关系和具体业务的接受和保持 （4）人力资源 （5）业务执行 （6）监控 |
2 2 3 3 2 2 |
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号）
财务成本管理
一.测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1.了解财务管理的内容和目标，以及金融市场的有关知识；
2.了解财务报表分析的内容、依据、评价标准和局限性，能够运用趋势分析法、比率分析法和因素分析法等基本方法，分析企业财务状况、经营成果和现金流量，获取对决策有用的信息；
3.了解长期计划和预测的概念和程序，掌握预测的销售百分比法，能够运用其原理预测资金需求；
4.理解资金时间价值与风险分析的基本原理，能够运用其基本原理进行财务估价；
5.理解债券和股票现金流量的特点，能够估计债券和股票的价值和收益率；
6.理解资本成本的概念，能够估计普通股成本、债务成本以及企业的加权平均资本成本；
7.掌握企业价值评估的一般原理，能够运用折现现金流量法和相对价值法对企业价值进行评估；
8.理解资本预算的相关概念，掌握各种项目评价的方法，能够运用这些方法对投资项目进行评价；掌握项目现金流量和风险的估计方法及其应用；
9.理解期权的基本概念和估价方法，能够运用其对简单的金融期权和投资项目期权进行分析评价；
10.掌握杠杆原理和资本结构原理，能够运用其改善企业的资本结构；
11.了解利润分配的项目、程序和支付方式，掌握股利理论和股利分配政策的主要类型，能够运用其改善企业的股利决策；
12.了解企业股权筹资和长期债务筹资的种类和特点，掌握其筹资程序和方法；
13.理解租赁、优先股、认股权证和可转换债券的特征、筹资程序和优缺点，能够运用其进行有关筹资决策分析；
14.了解营运资本投资政策的主要类型，掌握现金、有价证券、应收账款和存货的决策和控制方法；
15.了解营运资本筹资政策的主要类型，掌握商业信用和短期银行借款的决策和控制方法；
16.了解成本的概念和分类，掌握成本的归集与分配方法，能够运用品种法、分批法和分步法计算企业产品成本；
17.掌握标准成本的制定和成本差异的分析方法，以及标准成本计算的账务处理；
18.掌握成本性态的有关概念，以及本量利分析的基本原理和方法；
19.了解短期预算的意义、体系和编制方法，能够编制企业各种经营预算和财务预算；
0.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。22.掌握评价公司业绩的财务与非财务计量指标，以及各类责任中心的业绩评价方法。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
| （一）财务管理概述 | |
| 1. 财务管理的内容 | |
| （1）企业的组织形式 | 1 |
| （2）财务管理的内容 | 2 |
| 2. 财务管理的目标 | |
| （1）财务管理目标概述 | 2 |
| （2）财务目标与经营者 | 2 |
| （3）财务目标与债权人 | 2 |
| （4）财务目标与利益相关者 | 1 |
| （5）企业的社会责任和商业道德 | 1 |
| 3. 金融市场 | |
| （1）金融资产 | 1 |
| （2）资金提供者和资金需求者 | 2 |
| （3）金融中介机构 | 2 |
| （4）金融市场的类型 | 2 |
| （5）金融市场的功能 | 1 |
| （二）财务报表分析 | |
| 1. 财务报表分析概述? | |
| （1）财务报表分析的意义 | 1 |
| （2）财务报表分析的步骤和方法 | 2 |
| （3）财务报表分析的原则和局限性 | 1 |
| 2. 财务比率分析 | |
| （1）短期偿债能力比率 | 2 |
| （2）长期偿债能力比率 | 2 |
| （3）营运能力比率 | 2 |
| （4）盈利能力比率 | 2 |
| （5）市价比率 | 2 |
| （6）杜邦分析体系 | 3 |
| 3. 管理用财务报表分析 | |
| （1）管理用财务报表 | 3 |
| （2）管理用财务分析体系 | 3 |
| (三)长期计划与财务预测 | |
| 1. 长期计划? | |
| （1）长期计划的内容 | 1 |
| （2）财务计划的步骤 | 1 |
| 2. 财务预测 | |
| （1）财务预测的意义和目的 | 1 |
| （2）财务预测的步骤 | 1 |
| （3）销售百分比法 | 3 |
| （4）财务预测的其他方法 | 1 |
| 3. 增长率与资金需求 | |
| （1）销售增长率与外部融资的关系 | 2 |
| （2）内含增长率 | 2 |
| （3）可持续增长率 | 3 |
| （4）资产负债表比率变动情况下的增长率 | 3 |
| (四)财务估价的基础概念 | |
| 1. 货币的时间价值 | |
| ?（1）什么是货币的时间价值 | 1 |
| ?（2）复利终值和现值 | 2 |
| ?（3）年金终值和现值 | 2 |
| 2. 风险和报酬 | |
| ?（1）风险的概念 | 2 |
| ?（2）单项资产的风险和报酬 | 2 |
| ?（3）投资组合的风险和报酬 | 3 |
| ?（4）资本资产定价模型 | 3 |
| (五)债券和股票估价 | |
| 1. 债券估价 | |
| ?（1）债券的有关概念 | 1 |
| ?（2）债券的价值 | 3 |
| ?（3）债券的收益率 | 2 |
| 2. 股票估价 | |
| ?（1）股票的有关概念 | 1 |
| ?（2）股票的价值 | 3 |
| ?（3）股票的期望收益率 | 2 |
| (六)资本成本 | |
| 1. 资本成本概述 | |
| （1）资本成本的概念 | 2 |
| （2）资本成本的用途 | 1 |
| （3）估计资本成本的方法 | 1 |
| 2. 普通股成本 | |
| （1）资本资产定价模型 | 2 |
| （2）股利增长模型 | 2 |
| （3）债券收益加风险溢价法 | 2 |
| 3. 债务成本 | |
| （1）债务成本的含义 | 2 |
| （2）债务成本估计的方法 | 3 |
| 4. 加权平均资本成本 | |
| （1）加权平均成本 | 2 |
| （2）发行成本的影响 | 3 |
| （3）影响资本成本的因素 | 2 |
| (七)企业价值评估 | |
| 1. 企业价值评估概述 | |
| （1）价值评估的意义 | 1 |
| （2）价值评估的目的 | 1 |
| （3）企业价值评估的对象 | 2 |
| （4）企业价值评估的步骤 | 1 |
| 2. 现金流量折现模型 | |
| （1）现金流量模型的参数和种类 | 1 |
| （2）现金流量折现模型参数的估计 | 3 |
| （3）企业价值的计算 | 3 |
| （4）股权现金流量模型的应用 | 3 |
|
（5）实体现金流量模型的应用 3. 相对价值模型 （1）相对价值模型的原理 （2）相对价值模型的应用 |
2 2 2 |
| (八)资本预算 | |
| 1. 项目评价的原理和方法 | |
| （1）项目评价的原理 | 3 |
| （2）项目评价的方法 | 3 |
| 2. 投资项目现金流量的估计 | |
| （1）现金流量的概念 | 2 |
| （2）现金流量的估计 | 2 |
| （3）固定资产更新项目的现金流量 | 2 |
| （4）所得税和折旧对现金流量的影响 | 3 |
| （5）互斥项目的排序问题 | 3 |
| （6）总量有限时的资本分配 | 3 |
| （7）通货膨胀的处置 | 2 |
| 3. 项目风险的衡量与处置 | |
| （1）项目风险分析的主要概念 | 3 |
| （2）项目系统风险的衡量和处置 | 3 |
| （3）项目特有风险的衡量与处置 | 2 |
| (九) 期权估价 | |
| 1. 期权概述 | |
| （1）期权的基本概念 | 2 |
|
（2）期权的到期日价值 （3）期权的投资策略 |
2 3 |
| （4）期权价值的影响因素 | 3 |
| 2. 期权价值评估的方法 | |
| （1）期权估价原理 | 3 |
| （2）二叉树期权定价模型 | 3 |
| （3）布莱克一斯科尔斯期权定价模型 | 3 |
| 3. 实物期权 | |
| （1）扩张期权 | 2 |
| （2）时机选择期权 | 3 |
| （3）放弃期权 | 3 |
| (十)资本结构 | |
| 1. 杠杆原理 | |
| ?（1）经营杠杆 | 2 |
| ?（2）财务杠杆 | 2 |
| ?（3）总杠杆系数 | 2 |
| 2. 资本结构理论 | |
| ?（1）资本结构的MM理论 | 2 |
| ?（2）资本结构的其他理论 | 2 |
| 3. 资本结构决策 | |
| ?（1）资本结构的影响因素 | 2 |
| ?（2）资本结构决策方法 | 2 |
| (十一)股利分配 | |
| 1. 利润分配概述 | |
| ?（1）利润分配的基本原则 | 2 |
| ?（2）利润分配的项目 | 2 |
| ?（3）利润分配的顺序 | 3 |
| 2. 股利支付的程序和方式 | |
| ?（1）股利支付的程序 | 1 |
| ?（2）股利支付的方式 | 1 |
| 3. 股利理论与股利分配政策 | |
| ?（1）股利理论 | 2 |
| ?（2）制定股利分配政策应考虑的因素 | 2 |
| ?（3）股利分配政策 | 2 |
| 4. 股票股利、股票分割和回购 | |
| ?（1）股票股利 | 1 |
| ?（2）股票分割 | 2 |
| ?（3）股票回购 | 2 |
| (十二)普通股和长期债务筹资 | |
| 1. 普通股筹资 | |
| ?（1）股票的概念和种类 | 1 |
| ?（2）普通股的首次发行、定价与上市 | 2 |
| ?（3）股权再融资 | 2 |
| ?（4）普通股融资的特点 | 2 |
| 2. 长期负债筹资 | |
| ?（1）长期负债筹资的特点 | 2 |
| ?（2）长期借款筹资 | 2 |
| ?（3）长期债券筹资 | 2 |
| (十三)其他长期筹资 | |
| 1. 租赁 | |
| （1）租赁的主要概念 | 2 |
| （2）经营租赁和融资租赁 | 2 |
| （3）租赁的会计处理 | 2 |
| （4）租赁的税务处理 | 2 |
| （5）经营租赁的决策分析 | 2 |
| （6）融资租赁的决策分析 | 3 |
| （7）租赁存在的原因 | 2 |
| 2. 混合筹资 | |
| ?（1）优先股 | 2 |
| ?（2）认股权证 | 3 |
| ?（3）可转换债券 | 2 |
| (十四)营运资本投资 | |
| 1. 营运资本投资政策 | |
| （1）营运资本的有关概念 | 1 |
| （2）影响流动资产投资需求的因素 | 2 |
| （3）适中的流动资产投资政策 | 2 |
| （4）宽松的流动资产投资政策 | 2 |
| （5）紧缩的流动资产投资政策 | 2 |
| 2. 现金和有价证券 | |
| （1）现金管理的目标 | 2 |
| （2）现金收支管理 | 2 |
| （3）**现金持有量 | 2 |
| 3. 应收账款 | |
| （1）应收账款管理的目标 | 2 |
| （2）信用政策的确定 | 2 |
| （3）应收账款的收账 | 2 |
| 4. 存货 | |
| （1）存货管理的目标 | 1 |
| （2）储备存货的有关成本 | 3 |
| （3）存货决策 | 2 |
| （十五）营运资本筹资 | |
| 1. 营运资本筹资政策 | |
| ?（1）配合型筹资政策 | 2 |
| ?（2）激进型筹资政策 | 2 |
| ?（3）保守型筹资政策 | 3 |
| 2. 短期筹资 | |
| ?（1）短期负债筹资的特点 | 1 |
| ?（2）商业信用 | 2 |
| ?（3）短期借款 | 2 |
| （十六）产品成本计算 | |
| 1. 成本计算概述? | |
| （1）成本的一般概念 | 2 |
| （2）成本的分类 | 2 |
| （3）产品成本计算的目的和要求 | 1 |
| （4）产品成本计算的基本步骤 | 1 |
| （5）产品成本计算制度的类型 | 2 |
| 2. 成本的归集和分配 | |
| （1）生产费用的归集和分配 | 2 |
| （2）辅助生产费用的归集和分配 | 2 |
| （3）完工产品和在产品的成本分配 | 2 |
| （4）联产品和副产品的成本分配 | 3 |
| 3. 产品成本计算的品种法 | |
| （1）品种法的基本特点 | 2 |
| （2）品种法举例 | 3 |
| 4. 产品成本计算的分批法 | |
| （1）分批法的基本特点 | 1 |
| （2）分批法举例 | 3 |
| 5. 产品成本计算的分步法 | |
| （1）逐步结转分步法 | 2 |
| （2）平行结转分步法 | 3 |
| （十七）标准成本计算 | |
| 1. 标准成本及其制定 | |
| （1）标准成本的概念 | 1 |
| （2）标准成本的种类 | 2 |
| （3）标准成本的制定 | 2 |
| 2. 标准成本的差异分析 | |
| （1）变动成本差异的分析 | 3 |
| （2）固定制造费用的差异分析 | 3 |
| 3. 标准成本的账务处理 | |
| （1）标准成本系统账务处理的特点 | 2 |
| （2）标准成本系统账务处理程序 | 3 |
| （十八）本量利分析 | |
| 1. 成本性态分析 | |
| （1）成本按性态分类 | 1 |
| （2）成本估计 | 2 |
| 2. 成本、数量和利润分析 | |
| （1）成本、数量和利润的关系 | 2 |
| （2）盈亏临界分析 | 3 |
| （3）敏感分析 | 3 |
| （十九）短期预算 | |
| 1. 全面预算概述 | |
| ?（1）全面预算的内容 | 1 |
| ?（2）全面预算的作用 | 1 |
| ?（3）全面预算的编制程序 | 1 |
| 2. 全面预算的编制方法 | |
| ?（1）增量预算法与零基预算法 | 1 |
| ?（2）固定预算法与弹性预算法 | 2 |
| ?（3）定期预算法与滚动预算法 | 2 |
| 3. 营业预算的编制 | |
| ?（1）销售预算 | 2 |
| ?（2）生产预算 | 2 |
| ?（3）直接材料预算 | 2 |
| ?（4）直接人工预算 | 2 |
| （5）制造费用预算 | 2 |
| ?（6）产品成本预算 | 2 |
| ?（7）销售及管理费用预算 | 2 |
| 4. 财务预算的编制 | |
| ?（1）现金预算 | 3 |
| ?（2）利润表预算 | 2 |
| ?（3）资产负债表预算 | 2 |
| （二十）业绩评价 | |
| 1. 业绩的计量 | |
| （1）业绩的财务计量 | 3 |
| （2）业绩的非财务计量 | 2 |
| （3）调整通货膨胀的业绩计量 | 2 |
| （4）公司成长阶段与业绩计量 | 1 |
| 2. 公司内部的业绩评价 | |
| （1）成本中心的业绩评价 | 2 |
| （2）利润中心的业绩评价 | 2 |
| （3）投资中心的业绩评价 | 2 |
| （4）部门业绩的报告和考核 | 1 |
1.中华人民共和国公司法
1993年12月29日 第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正 2005年10月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
2.中华人民共和国证券法
1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国证券法〉的决定》修正 2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
3.中华人民共和国破产法
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过
4.上市公司证券发行管理办法
2006年5月6日 中国证券监督委员会令第30号发布
5.公司债券发行试点办法
2007年5月30日 中国证券监督管理委员会令第49号发布
6.首次公开发行股票并上市管理办法
2006年5月17日 中国证券监督委员会令第32号发布
7.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
8.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号
公司战略与风险管理
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．掌握公司战略管理的基本概念；
2．掌握评估影响公司表现的外部因素和内部因素的能力；
3．掌握各种战略管理工具的运用；
4．掌握战略选择、战略实施和战略控制的过程和方法；
5．分析战略选择及实施战略所带来的财务影响；
6．掌握内部控制框架的概念和运用；
7．掌握风险管理框架的概念和运用；
8．掌握控制、减少和回避风险的方法；
9．识别及评估公司面对的各种财务风险；
10．掌握利用衍生金融工具对冲各种风险的方法；
11．熟悉信息技术管理的应用。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
|
(一) 战略与战略管理 1.企业战略 （1）战略的定义 （2）明茨伯格的5P战略 （3）企业战略的结构层次 （4）战略的关键要素 （5）战略测试 2.企业的使命与目标 （1）企业存在的理由 （2）确定企业的使命和目标 （3）企业使命的要素 （4）企业使命陈述 （5）确定战略目标 3.企业战略的发展途径 （1）理性方法 （2）应急方法 4.战略管理概述 （1）战略管理的含义 （2）战略管理的流程 |
1 1 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 2 2 |
|
(二) 战略分析——外部环境 1.一般宏观环境分析 （1）政治和法律环境因素 （2）经济环境因素 （3）社会和文化环境因素 （4）技术环境因素 2.行业环境分析 （1）行业和行业环境 （2）行业生命周期 （3）波特的五力模型 （4）五力模型的局限性 |
2 2 2 2 3 3 3 2 |
|
3.经营环境与竞争优势环境分析 （1）市场分析 （2）融资来源 （3）劳动力市场状况 4.国际商业环境和国际化经营概念及分析 （1）国际化行为 （2）国际化经营的动因 （3）钻石模型分析 （4）国际贸易生命周期 （5）经营环境中的挑战 |
3 3 3 1 2 2 2 2 |
|
（三）战略分析——内部资源、能力与核心竞争力 1.战略的内部因素分析 （1）企业内部因素的构成 （2）核心竞争力的辨别 （3）评价核心竞争力 2.企业内部因素的分析方法及附加竞争值 （1）资源分析 （2）价值链分析 （3）超越竞争对手 3.SWOT分析 （1）SWOT分析的概念及作用 （2）SWOT的四个要素 （3）内部资源分析和外部环境分析的匹配 |
2 2 2 2 2 2 3 3 3 |
|
(四) 战略选择 1.差距分析 （1）外部环境和经营战略差距 （2）内部环境和经营战略差距 （3）企业层面的差距分析 2.企业战略选择 （1）总体战略的选择 （2）业务单位战略的选择 （3）职能战略的选择 3.战略发展方法 （1）内部发展 （2）并购战略 （3）联合发展和战略联盟 4.战略评估及选择 （1）战略适宜性的分析 （2）战略筛选 （3）战略的可行性分析 （4）战略的可接受性分析 （5）行动计划 5.风险评估及管理的概念 （1）风险的概念与来源 （2）风险的评估及管理 6.企业与企业的战略开发 |
3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 2 |
|
(五) 战略实施 1.组织结构 （1）组织结构与战略的关系 （2）组织结构的主要影响因素 （3）组织结构的类型 2.企业设计 （1）集权型对分权型 （2）环境的影响 （3）权变理论 3.企业构型 （1）结构构型的五个元素 （2）组织构型 （3）部门的绩效测评 4.业务计划与实施内容 （1）业务计划和战略实施 （2）在战略实施中的营销计划 （3）在战略实施中的研究与开发计划 （4）在战略实施中的生产或运营计划 （5）在战略实施中的策略采购 （6）战略中的人力资源配合 （7）战略实施中的质量管理 5.战略实施中的**层 （1）**层的重要性 （2）**层架构 （3）**在战略实施中的作用 |
2 2 2 3 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 |
|
(六) 战略控制 1.战略控制的过程 （1）战略失效与战略控制 （2）企业经营业绩的衡量 2.战略控制方法 （1）预算与预算控制 （2）企业业绩衡量指标 （3）平衡计分卡的业绩衡量方法 （4）统计分析与专题报告 3.变革管理 （1）战略变革的必要性 （2）战略变革的时机选择 （3）战略变革模式 （4）战略变革的实现 |
3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 |
|
(七) 财务战略 1.财务战略的确立及其考虑因素 （1）财务战略与财务管理的概念 （2）确立财务战略的阻力 （3）财务战略的确立 2.财务战略的选择 （1）基于发展阶段的财务战略选择 （2）基于创造价值或增长率的财务战略选择 |
2 2 2 3 3 |
|
（八）内部控制 1.内部控制的定义和发展 （1）内部控制的定义 （2）内部控制的演变与发展 2.企业内部控制内容的五个要素 （1）内部环境 （2）风险评估 （3）控制活动 （4）信息与沟通 （5）内部监督 3.企业内部控制的应用 （1）资金活动 （2）采购业务 （3）资产管理 （4）销售业务 （5）研究与开发 （6）工程项目 （7）担保业务 （8）业务外包 （9）财务报告 （10）全面预算及合同管理 4.企业内部控制评价的程序 （1）内部控制评价的程序 （2）内部控制缺陷的认定 （3）内部控制评价报告 5.企业内部控制的审计 （1）内部控制的审计要求 （2）注册会计师的责任与角色 6.审计委员会在企业中的监察角色 （1）审计委员会与内部控制 （2）审计委员会履行职责的方式 （3）审计委员会与合规 （4）审计委员会与内部审计 （5）审计委员会与外聘审计师 （6）向股东报告内部控制 7.内部控制与公司治理 （1）企业中的代理问题 （2）公司治理制度的概念 （3）公司治理的基本原则 |
2 1 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
|
（九）风险管理原则 1.风险概览 （1）风险的定义 （2）风险的特性 （3）企业可能面对的风险种类 2.风险管理的概念 （1）内部控制与风险管理的联系 （2）风险管理的内容 （3）风险管理对利益相关者的意义 （4）风险管理的发展与挑战 3.风险管理程序 （1）风险识别 （2）对主要风险的评估 （3）确定风险评级和应对策略 （4）风险监察 4.风险管理策略 （1）风险管理策略的重要性 （2）各种风险管理策略的特点 （3）选择风险管理策略的考虑因素 （4）风险管理文化 5.成本、效益和挑战 （1）风险管理的成本与效益 （2）实施风险管理所面临的障碍和挑战 |
1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 |
|
（十）风险管理实务 1.识别、评估和应对企业面临的政治风险 （1）政治风险概述 （2）应对政治风险的态度 2.识别、评估和应对企业面临的操作风险 （1）操作风险概述 （2）应对操作风险的态度 3.识别、评估和应对企业面临的项目风险 （1）项目风险概述 （2）应对项目风险的态度 4.识别、评估和应对企业面临的法律或合规性风险 （1）法律或合规性风险概述 （2）应对法律或合规性风险的态度 5.企业面对的各种财务风险及其管理 （1）财务风险 （2）财务风险管理实务 （3）财务部的职能与其在财务风险管理中的作用 6.识别、评估和应对企业面临的汇率风险 （1）汇率风险概述 （2）汇率风险管理的概述 （3）汇率风险计算方法之VaR计算法 （4）汇率风险的管理方法 7.识别、评估和应对企业面临的利率风险 （1）利率风险概述 （2）利率风险管理的概述 （3）利率风险的计量与资料收集 （4）在固定利率和浮动利率间进行选择应考虑的事项 （5）利率风险的管理方法 8.对汇率和利率风险的监督与控制 9.与财务风险及衍生金融工具相关的简单计算 （1）衍生金融工具介绍 （2）主要衍生金融工具的简单计算 10.管理财务风险的其他方法 （1）经营规划及预算计划程序 （2）财务预测 11.对影响企业财务风险的外部环境变化的管理 （1）外部环境变化与财务风险管理的关系 （2）外部环境变化对于财务风险管理的挑战 （3）企业财务接受外部环境变化的应变措施 |
2 2 2 3 2 3 2 3 2 2 2 3 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 1 |
|
（十一）企业倒闭风险 1.实务中企业在短、中期倒闭的各种迹象 （1）企业倒闭的概述 （2）观察企业在短、中期倒闭的各种迹象 （3）从数据观察企业倒闭的迹象 2.企业倒闭风险的应对措施 （1）企业放弃战略 （2）管理层收购 （3）资本再调配 （4）企业私有化 |
1 1 1 1 1 1 1 |
|
（十二）信息技术管理 1.企业中的信息需求 （1）信息需求概论 （2）信息的层次 （3）信息的质量 （4）内部信息传递流程的管控 2.信息技术在企业中的战略应用 （1）信息战略的类型 （2）信息系统的评价 （3）信息和网络 （4）数据收集的方法 （5）管理信息数据的结果 3.信息系统设计与实施 （1）信息系统外包和管理 （2）信息技术共享服务中心 （3）信息系统开发框架 4.与信息技术和信息系统相关的风险控制及其管理 （1）信息技术与信息系统相关的风险控制 （2）信息技术支持服务 （3）信息技术基础设施库 |
2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
经济法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉法律的一般理论；掌握与注册会计师执业相关的基本民事制度，以及民事诉讼和仲裁的基本制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
2．掌握个人独资企业、合伙企业、公司企业以及外商投资企业等各类商事主体法律制度；理解我国企业法律制度的体系；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
3．掌握证券法律制度、企业破产法律制度以及它们与商事主体法律制度之间的关联；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
4．掌握企业国有资产法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
5．掌握物权法律制度、合同法律制度的基本内容及具体制度间的联系与区别；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
6．掌握票据法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
7．掌握外汇管理法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
8．掌握工业产权法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
9．掌握反不正当竞争和反垄断法律制度；运用有关法律制度分析和解决实务中的具体问题；
10．建立良好的法律意识和合规意识，有效避免执业中的法律风险。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
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（一）法律基础知识 1.法律的一般理论 （1）法律的特征 （2）法律规范 （3）法律渊源和法系 （4）法律体系 （5）法律关系 （6）经济法和经济法体系 2.法律行为制度 （1）法律行为理论 （2）法律行为的成立与生效 （3）无效民事行为 （4）可变更、可撤销的民事行为 （5）附条件和附期限的法律行为 3.代理制度 （1）代理的基本理论 （2）代理权 （3）无权代理 （4）表见代理 4.诉讼时效制度 （1）诉讼时效基本理论 （2）诉讼时效的种类与起算 （3）诉讼时效的中止 （4）诉讼时效的中断 5.民事诉讼与仲裁制度 （1）民事诉讼的基本制度 （2）仲裁的基本制度 |
1 2 1 1 2 1 2 3 3 3 1 2 3 3 3 1 2 2 3 1 1 |
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（二）个人独资企业与合伙企业法律制度 1.个人独资企业法律制度 （1）个人独资企业的基本理论 （2）个人独资企业的设立 （3）个人独资企业的投资人和事务管理 （4）个人独资企业的权利和工商管理 （5）个人独资企业的解散和清算 2.合伙企业法律制度 （1）合伙企业的基本理论 （2）普通合伙企业 （3）有限合伙企业 （4）合伙企业的解散和清算 |
1 1 2 2 2 1 3 3 3 |
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（三）外商投资企业法律制度 1.外商投资企业的基本理论 （1）外商投资企业的概念和特征 （2）外商投资企业的种类 （3）外商投资企业的权利和义务 （4）外商投资企业的投资项目 （5）外商投资企业的出资方式、比例和期限 （6）外商投资企业投资者股权变更 （7）外国投资者并购境内企业 （8）外国投资者对上市公司战略投资 （9）外商投资企业合并与分立 2.中外合资经营企业法律制度 （1）中外合资经营企业的特点 （2）中外合资经营企业的设立 （3）中外合资经营企业的协议、合同和章程 （4）中外合资经营企业的注册资本和投资总额 （5）中外合资经营企业的组织形式和组织机构 （6）中外合资经营企业的经营管理 （7）中外合资经营企业的出资额转让 （8）中外合资经营企业的期限、解散和清算 3.中外合作经营企业法律制度 （1）中外合作经营企业的特点 （2）中外合作经营企业的设立 （3）中外合作经营企业的协议、合同和章程 （4）中外合作经营企业的注册资本和投资总额 （5）中外合作经营企业的组织形式、组织机构和经营管理 （6）外商先行回收投资的规定 （7）中外合作经营企业的期限、解散和清算 4.外资企业法律制度 （1）外资企业的特点 （2）外资企业的设立 （3）外资企业的注册资本和投资总额 （4）外资企业的组织形式和组织机构 （5）外资企业的经营管理 （6）外资企业的期限、终止和清算 |
1 1 1 2 3 2 3 2 2 1 1 3 3 3 3 3 3 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 |
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（四）公司法律制度 1.公司法的基本理论 （1）公司的特征与分类 （2）公司法人财产权 （3）股东权利 （4）公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务 （5）公司法的概念、特征与性质 2.公司的登记管理 （1）公司登记管辖 （2）登记事项 （3）设立登记 （4）变更登记 （5）注销登记 3.有限责任公司 （1）有限责任公司的设立 （2）有限责任公司的组织机构 （3）一人有限责任公司的特别规定 （4）国有独资公司的特别规定 （5）有限责任公司的股权转让 4.股份有限公司 （1）股份有限公司的设立 （2）股份有限公司的组织机构 （3）上市公司独立董事制度 5.公司股票和公司债券 （1）公司股票的一般理论 （2）公司债券的一般理论 6.公司的财务会计 （1）公司财务会计概述 （2）公司财务会计报告 （3）利润分配 7.公司合并、分立、增资、减资 （1）公司合并 （2）公司分立 （3）公司注册资本的减少和增加 8.公司解散和清算 （1）公司解散 （2）公司清算 9.违反公司法的法律责任 （1）公司发起人、股东的法律责任 （2）公司的法律责任 （3）清算组的法律责任 （4）承担资产评估、验资或者验证的机构的法律责任 （5）公司登记机关的法律责任 （6）其他有关法律责任 |
2 3 3 3 2 1 1 1 1 1 1 2 3 3 3 2 3 3 2 2 1 3 3 2 2 2 1 2 3 3 2 3 2 1 |
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（五）证券法律制度 1.证券法的基本理论 （1）证券的特征与分类 （2）证券市场 （3）证券活动和证券管理原则 （4）证券法的特征 |
1 1 2 2 |
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2.股票的发行与交易 （1）股票发行的一般理论 （2）首次公开发行股票 （3）上市公司增发股票 （4）)股票的上市与交易 3.公司债券的发行与交易 （1）公司债券发行的一般理论 （2）公司债券的发行 （3）可转换公司债券的发行 （4）公司债券的交易 4.证券投资基金的发行与交易 （1）证券投资基金的特点与种类 （2）证券投资基金的法律关系 （3）证券投资基金的募集 （4）证券投资基金上市交易 5.持续信息公开 （1）信息披露的内容 （2）信息披露的事务管理 （3）信息披露的监督管理 （4）公司信息披露的法律责任 6.禁止的交易行为 （1）内幕交易行为 （2）操纵市场行为 （3）虚假陈述行为 （4）欺诈客户行为 （5）其他有关禁止的交易行为 7.上市公司收购 （1）上市公司收购概述 （2）上市公司收购中的报告与信息披露 （3）要约收购 （4）协议收购 （5）豁免申请 （6）财务顾问 （7）上市公司收购后事项的处理 8.证券交易所 （1）证券交易所的设立和组织机构 （2）证券交易所的职责和交易规则 9.证券中介机构 （1）证券公司 （2）证券登记结算机构 （3）证券服务机构 10.证券监督管理机构和证券业协会 （1）证券监督管理机构 （2）证券业协会 11.违反证券法行为的法律责任 （1）法律责任的形式 （2）证券违法行为的法律责任 |
1 3 3 3 1 3 3 3 1 2 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 2 1 1 1 2 |
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（六）企业破产法律制度 1.破产法基础理论 （1）破产与破产法的概念与特征 （2）破产法的立法宗旨与调整作用 （3）破产法的适用范围 2.破产申请与受理 （1）破产原因 （2）破产申请的提出 （3）破产申请的受理 3. 管理人制度 （1）管理人的一般理论 （2）管理人的资格与指定 （3）管理人的报酬 （4）管理人的职责与责任 4.债务人财产 （1）债务人财产的一般规定 （2）破产撤销权与无效行为 （3）取回权 （4）抵销权 （5）破产费用和共益债务 5. 破产债权 （1）破产债权申报的一般规则 （2）破产债权申报的特别规定 （3）破产债权的确认 6.债权人会议 （1）债权人会议的组成 （2）债权人会议召集与职权 （3）债权人委员会 7.重整程序 （1）重整制度的一般理论 （2）重整申请与重整期间 （3）重整计划的制定与批准 （4）重整计划的执行、监督与终止 8.和解制度 （1）和解的特征与一般程序 （2）和解协议的效力 9.破产清算程序 （1）破产宣告 （2）别除权 （3）破产财产的变价与分配 （4）破产程序的终结 |
2 1 2 2 2 3 1 3 2 2 2 3 2 3 3 2 3 2 2 2 2 1 2 3 2 2 3 1 3 3 1 |
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（七）企业国有资产管理法律制度 1.企业国有资产的基本理论 （1）企业国有资产的概念和监督管理体制 （2）履行出资人职责的机构 （3）国家出资企业 （4）国家出资企业管理者的选择和考核 （5）关系企业国有资产出资人权益的重大事项 （6）企业资产损失责任追究 2.国有资产产权界定法律制度 （1）国有资产产权界定的概念和原则 （2）国有资产所有权界定 （3）国有单位之间的产权界定 （4）产权界定的组织实施 3.国有资产评估法律制度 （1）国有资产评估的概念和原则 （2）国有资产评估的范围 （3）国有资产评估的组织管理 （4）国有资产评估项目核准制和备案制 （5）国有资产评估方法 4.企业国有资产产权登记法律制度 （1）企业国有资产产权登记的概念 （2）企业国有资产产权登记的范围 （3）企业国有资产产权登记的内容和程序 （4）企业国有资产产权登记的管理 5.企业国有产权转让法律制度 （1）企业国有产权转让的概念和原则 （2）企业国有产权转让的程序 （3）企业国有产权向管理层转让 （4）企业国有产权的无偿划转 （5）国有股东转让所持上市公司股份 |
1 2 3 3 3 3 1 2 2 1 1 2 2 2 2 1 1 1 2 2 2 3 1 2 |
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（八）物权法律制度 1.物权基本理论 （1）物与物权 （2）物权法的基本原则 （3）占有 （4）物权变动 （5）物权的民法保护 2.所有权制度 （1）所有权的基本理论 （2）各类所有权 （3）业主的建筑物区分所有权 （4）共有 （5）相邻关系 3.用益物权制度 （1）用益物权的基本理论 （2）主要用益物权介绍 4.担保物权制度 （1）担保物权的基本理论 （2）抵押权 （3）质押权 （4）留置权 |
2 2 1 3 2 2 1 3 2 1 1 2 2 3 3 3 |
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（九）合同法律制度（总则） 1.合同的基本理论 （1）合同与合同法 （2）合同的分类 （3）合同的相对性 2.合同的订立 （1）合同的订立程序——要约与承诺 （2）合同的成立时间与地点 （3）格式条款 （4）免责条款 （5）缔约过失责任 3.合同的效力 （1）合同的生效 （2）效力待定的合同 4.合同的履行 （1）合同的履行规则 （2）同时履行抗辩权 （3）先履行抗辩权 （4）不安抗辩权 （5）代位权 （6）撤销权 5.合同的担保 （1）合同担保的基本理论 （2）保证 （3）定金 6.合同的变更与转让 （1）合同的变更 （2）债权转让 （3）债务承担 （4）债权债务的概括移转 7.合同的终止 （1）合同终止的基本理论 （2）清偿 （3）解除 （4）抵销 （5）提存 （6）免除与混同 8.违约责任 （1）违约责任的基本理论 （2）违约形态 （3）违约责任的承担方式 （4）免责事由 |
1 2 3 3 2 2 2 2 3 3 2 1 1 2 3 3 2 3 2 1 3 2 1 1 1 3 2 3 2 2 2 3 2 |
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（十）合同法律制度（分则） 1.转移财产权利的合同 （1）买卖合同 （2）赠与合同 （3）借款合同 （4）租赁合同 （5）融资租赁合同 |
3 3 3 2 2 |
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2.交付工作成果的合同 （1）承揽合同 （2）建设工程合同 3.提供劳务的合同 （1）运输合同 （2）保管合同与仓储合同 （3）委托合同与旅游合同 （4）行纪合同与居间合同 4.技术合同 （1）技术开发合同 （2）技术转让合同 （3）技术咨询合同和技术服务合同 |
2 3 2 2 2 2 2 2 1 |
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（十一）外汇管理法律制度 1.外汇管理和外汇管理法基本理论 （1）外汇及外汇管理的概念 （2）我国的外汇管理体制改革与外汇管理立法 （3）我国《外汇管理条例》的适用范围及外汇管理机关 （4）我国外汇管理法的基本原则 2.经常项目外汇管理制度 （1）经常项目外汇管理制度概述 （2）货物贸易外汇管理制度 （3）服务贸易外汇管理制度 （4）个人外汇管理制度 3.资本项目外汇管理制度 （1）资本项目外汇管理制度概述 （2）直接投资项下的外汇管理 （3）有价证券及衍生产品发行、交易项下的外汇管理 （4）外债管理 （5）境内机构对外提供商业贷款的管理 4.金融机构外汇业务管理制度 （1）银行外汇业务管理 （2）保险公司外汇业务管理 （3）证券公司外汇业务管理 5.人民币汇率与外汇市场管理制度 （1）人民币汇率管理 （2）外汇市场管理 6.监管与处罚 （1）外汇管理机关的监管措施 （2）被监管主体及其他有关主体的权利与义务 （3）对违反外汇管理规定行为的处罚 （4）对处罚不服的救济 |
1 1 2 1 2 2 1 2 1 2 2 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 |
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（十二）票据法律制度 1.票据法的一般理论 （1）我国票据立法 （2）票据法律关系 （3）票据行为 （4）票据权利与抗辩 2.汇票 （1）汇票的特点与种类 （2）出票 （3）背书 （4）承兑 （5）保证 （6）付款 （7）追索权 3.本票 （1）本票的特点 （2）出票 （3）见票付款 （4）对汇票有关规定的引用 4.支票 （1）支票的特点 （2）出票 （3）付款 （4）支票准用汇票的有关规定 （5）对签发空头支票行为实施的行政处罚 5.涉外票据的法律适用 （1）涉外票据的范围 （2）我国票据法与有关国际条约、国际惯例的关系 （3）涉外票据的法律适用 6.法律责任 （1）票据欺诈行为的法律责任 （2）金融机构工作人员的法律责任 （3）付款人故意压票、拖延支付的法律责任 |
1 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 1 3 3 2 1 3 3 3 2 2 1 2 1 1 1 |
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（十三）工业产权法律制度 1.知识产权的基本理论 （1）知识产权的概念与特征 （2）知识产权的范围与分类 （3）知识产权法的概念与调整对象 （4）我国知识产权立法概况 2.专利法律制度 （1）专利制度的基本理论 （2）专利权的主体 （3）专利权的客体 （4）授予专利权的条件 （5）专利权的取得、行使和转让 （6）专利权的终止和无效 （7）专利实施的强制许可 （8）专利权的保护 3.商标法律制度 （1）商标制度的基本理论 （2）商标权 （3）商标注册的申请和审查核准 （4）注册商标的变更、续展和转让 （5）注册商标的使用许可和争议裁定 （6）商标使用的管理 （7）注册商标专用权的保护 （8）驰名商标 |
1 1 1 1 1 2 2 3 3 2 2 2 1 2 3 3 2 2 3 3 |
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（十四）竞争法律制度 1.竞争法的一般理论 （1）竞争与竞争法的概念 （2）竞争法立法模式 （3）反不正当竞争法与反垄断法的关系 2.反不正当竞争法律制度 （1）反不正当竞争法基本理论 （2）仿冒行为及其法律规制 （3）商业贿赂行为及其法律规制 （4）虚假宣传行为及其法律规制 （5）侵犯商业秘密行为及其法律规制 （6）不正当有奖销售行为及其法律规制 （7）诋毁商誉行为及其法律规制 3.反垄断法律制度 （1）反垄断法基本理论 （2）反垄断法实施机制 （3）相关市场及其界定 （4）垄断协议及其法律规制 （5）滥用市场支配地位行为及其法律规制 （6）经营者集中及其法律规制 （7）滥用行政权力排除、限制竞争及其法律规制 |
1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 |
1.中华人民共和国民法通则
1986年4月12日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过
2. **人民法院关于贯彻执行《中华人民共和国民法通则》若干问题的意见（试行）
1988年1月26日 **人民法院审判委员会讨论通过 法（办）发（1988）6号
3. **人民法院关于审理民事案件适用诉讼时效制度若干问题的规定
2008年8月11日 **人民法院审判委员会第1450次会议通过 法释（2008）11号
4.中华人民共和国物权法
2007年3月16日 第十届全国人民代表大会第五次会议通过
5.**人民法院关于审理建筑物区分所有权纠纷案件具体应用法律若干问题的解释
2009年3月23日**人民法院审判委员会第1464次会议通过 法释（2009）7号
6.中华人民共和国合同法
1999年3月15日 第九届全国人民代表大会第二次会议通过
7.**人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（一）
1999年12月1日**人民法院审判委员会第1090次会议通过 法释（1999）19号
8.**人民法院关于适用《中华人民共和国合同法》若干问题的解释（二）
2009年2月9日**人民法院审判委员会第1462次会议通过 法释（2009）5号
9.**人民法院关于审理商品房买卖合同纠纷案件适用法律若干问题的解释
2003年3月24日**人民法院审判委员会第1267次会议通过 法释（2003）7号
10.**人民法院关于审理城镇房屋租赁合同纠纷案件具体应用法律若干问题的解释
2009年6月22日**人民法院审判委员会第1469次会议通过 法释（2009）11号
11.**人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释
2004年9月29日**人民法院审判委员会第1327次会议通过 法释（2004）14号
12.**人民法院关于审理技术合同纠纷案件适用法律若干问题的解释
2004年11月30日 **人民法院审判委员会第1335次会议通过 法释（2004）20号
13.中华人民共和国担保法
1995年6月30日 第八届全国人民代表大会常务委员会第十四次会议通过
14.**人民法院关于适用《中华人民共和国担保法》若干问题的解释
2000年9月29日**人民法院审判委员会第1133次会议通过 法释（2004）44号
15.中华人民共和国民事诉讼法（节选）
1991年4月9日 第七届全国人民代表大会第八次会议通过 2007年修订
16.中华人民共和国仲裁法
1994年8月31日 第八届全国人民代表大会常务委员会第九次会议通过
17.中华人民共和国公司法
1993年12月29日 第八届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
根据1999年12月25日第九届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第一次修正 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国公司法〉的决定》第二次修正 2005年10月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
18.中华人民共和国公司登记管理条例
1994年6月24日 国务院令第156号发布 根据2005年12月18日《国务院关于修改〈中华人民共和国公司登记管理条例〉的决定》修订
19.**人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（一）
2006年3月27日**人民法院审判委员会第1382次会议通过 法释（2006）3号
20.**人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（二）
2008年5月5日 **人民法院审判委员会第1447次会议通过 法释（2008）6号
21.**人民法院关于适用《中华人民共和国公司法》若干问题的规定（三）
2010年12月6日 **人民法院审判委员会第1504次会议通过 法释（2011）3号
22.**人民法院关于审理与企业改制相关民事纠纷案件若干问题的规定
2002年12月3日由**人民法院审判委员会第1259次会议通过 法释（2003）1号
23.**人民法院关于审理涉及会计师事务所在审计业务活动中民事侵权赔偿案件的若干规定
2007年6月4日由**人民法院审判委员会第1428次会议通过 法释（2007）12号
24.上市公司章程指引（2006年修订）
2006年3月16日 证监公司字（2006）38号
25. 上市公司重大资产重组管理办法
（2008年3月24日 中国证券监督管理委员会第224次主席办公会审议通过，根据2011年8月1日中国证券监督管理委员会《关于修改上市公司重大资产重组与配套融资相关规定的决定》修订）
26.上市公司收购管理办法
（2006年5月17日中国证券监督管理委员会第180次主席办公会议审议通过，根据2008年8月27日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司收购管理办法〉第六十三条的决定》、2012年2月14日中国证券监督管理委员会《关于修改〈上市公司收购管理办法〉第六十二条及第六十三条的决定》修订）
27.关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见
2001年8月16日 证监发（2001）102号发布
28.上市公司股东大会规则
2006年3月16日 证监发（2006）21号发布
29.上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则
2007年4月5日 证监公司字（2007）56号发布
30. 中华人民共和国合伙企业法
1997年2月23日 第八届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议修订
31.中华人民共和国合伙企业登记管理办法
1997年11月19日 国务院令第236号发布
根据2007年5月9日《国务院关于修改〈中华人民共和国合伙企业登记管理办法〉的决定》修订
32.中华人民共和国个人独资企业法
1999年8月30日 中华人民共和国主席令第20号
33.中华人民共和国企业国有资产管理法
2008年10月28日 第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
34.中华人民共和国外资企业法
1986年4月12日 第六届全国人民代表大会第四次会议通过
根据 2000年10月31日 第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国外资企业法〉的决定》修正
35.中华人民共和国外资企业法实施细则
1990年10月28日 国务院令第301号发布
根据 2001年4月12日 《国务院关于修改〈中华人民共和国外资企业法实施细则〉的决定》修订
36.中华人民共和国中外合资经营企业法
1979年7月1日 第五届全国人民代表大会第二次会议通过
根据 2001年3月15日 第九届全国人民代表大会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业法〉的决定》第二次修正
37.中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例
1983年9月20日 国发（1983）148号发布
根据 2001年7月22日 《国务院关于修改〈中华人民共和国中外合资经营企业法实施条例〉的决定》修订
38.关于中外合资经营企业注册资本与投资总额比例的暂行规定
1987年3月1日 工商企字〔1987〕第38号发布
39.中外合资经营企业合营各方出资的若干规定
1987年12月30日 国函（1987）215号发布
40.《合资经营企业合营各方出资的若干规定》的补充规定
1997年9月29日 国家工商行政管理局令第2号发布
41.中华人民共和国中外合作经营企业法
1988年4月13日 第七届全国人民代表大会第一次会议通过
根据 2000年10月31日 第九届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议《关于修改〈中华人民共和国中外合作经营企业法〉的决定》修正
42.中华人民共和国中外合作经营企业法实施细则
1995年8月7日 原对外贸易经济合作部令（1995）第6号发布
43.指导外商投资方向规定
2002年2月11日 国务院令第346号发布
44.关于外国投资者并购境内企业的规定
2006年8月8日 商务部、国有资产监督管理委员会、国家税务总局、国家工商行政管理总局、中国证券监督管理委员会、国家外汇管理局令2006年第10号发布。 20096年68月228日 商务部令2009年第6号修订
45.外商投资企业投资者股权变更的若干规定
1997年5月28日 （1997）外经贸法发第267号发布
46.关于外商投资企业合并与分立的规定
1999年9月23日 （1999）外经贸法发第395号发布
根据2001年11月22日《原对外贸易经济合作部和国家工商行政管理总局关于修改〈关于外商投资企业合并与分立的规定〉的决定》修订
47.关于上市公司涉及外商投资有关问题的若干意见
2001年10月8日 外经贸资发（2001）538号发布
48.关于向外商转让上市公司国有股和法人股有关问题的通知
2002年11月1日 证监发（2002）83号发布
49.中华人民共和国证券法
1998年12月29日第九届全国人民代表大会常务委员会第六次会议通过 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国证券法〉的决定》修正 2005年10月27日第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议修订
50.**人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定
2002年12月26日 **人民法院审判委员会第1261次会议通过 法释（2003）2号
51.中华人民共和国证券投资基金法
2003年10月28日 中华人民共和国第十届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过
52.国务院关于股份有限公司境外募集股份及上市的特别规定
1994年8月4日 国务院令第160号发布
53.公司债券发行试点办法
2007年5月30日 中国证券监督管理委员会令第49号发布
54.上市公司信息披露管理办法
2006年12月13日 中国证券监督管理委员会令第40号发布
55.上市公司证券发行管理办法
2006年5月6日 中国证券监督委员会令第30号发布
56.首次公开发行股票并上市管理办法
2006年5月17日 中国证券监督委员会令第32号发布
57.证券发行与承销管理办法
2006年9月11日 中国证券监督管理委员会令第37号发布
根据2010年10月11日中国证券监督管理委员会《关于修改〈证券发行与承销管理办法〉的决定》修订
58.关于修改上市公司现金分红的若干规定的决定
2008年10月9日 中国证券监督管理委员会令第57号
59.证券发行上市保荐业务管理办法
2008年10月17日 中国证券监督管理委员会令第58号，2009年5月13日修订
60.首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法
2009年3月31日 中国证券监督管理委员会令第61号
61.关于深化新股发行体制改革的指导意见
中国证券监督管理委员会公告（2010）26号
62.中华人民共和国企业破产法
2006年8月27日 第十届全国人民代表大会常务委员会第二十三次会议通过
63.**人民法院关于审理企业破产案件指定管理人的规定
2007年4月4日**人民法院审判委员会第1422次会议通过 法释〔2007〕8号
64.**人民法院关于审理企业破产案件确定管理人报酬的规定
2007年4月4日 **人民法院审判委员会第1422次会议通过 法释（2007）9号
65.企业国有资产产权登记管理办法
1996年1月25日 国务院令第192号发布
66.国有资产评估管理办法
1991年11月16日 国务院令第91号发布
67.国有资产评估管理办法施行细则
1992年7月18日 国资办发（1992）36号发布
68.中华人民共和国外汇管理条例
2008年8月1日国务院第20次常务会议修订通过 国务院令第532号
69.个人外汇管理办法
2006年12月25日 中国人民银行令（2006）第3号发布
70.结汇、售汇及付汇管理规定
1996年6月20日 中国人民银行令（1996）第1号发布
71.中华人民共和国票据法
1995年5月10日第八届全国人民代表大会常务委员会第十三次会议通过 根据2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国票据法〉的决定》修正
72.**人民法院关于审理票据纠纷案件若干问题的规定
2000年2月24日**人民法院审判委员会第1102次会议通过 法释（2000）32号
73.中华人民共和国专利法
1984年3月12日 第六届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过 根据 1992年9月4日 第七届全国人民代表大会常务委员会第二十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第一次修正 根据 2000年8月25日 第九届全国人民代表大会常务委员会第十七次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第二次修正 根据2008年12月27日第十一届全国人民代表大会常务委员会第六次会议《关于修改〈中华人民共和国专利法〉的决定》第三次修正
74.中华人民共和国专利法实施细则
2001年6月15日中华人民共和国国务院令第306号公布 根据2002年12月28日《国务院关于修改〈中华人民共和国专利法实施细则〉的决定》第一次修订 根据2010年1月9日《国务院关于修改〈中华人民共和国专利法实施细则〉的决定》第二次修订
75.**人民法院关于审理专利纠纷案件适用法律问题的若干规定
2001年6月19日 **人民法院审判委员会第1180次会议通过 法释（2001）21号
76.中华人民共和国商标法
1982年8月23日 第五届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议通过
根据 1993年2月22日 第七届全国人民代表大会常务委员会第三十次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第一次修正
根据 2001年10月27日 第九届全国人民代表大会常务委员会第二十四次会议《关于修改〈中华人民共和国商标法〉的决定》第二次修正
77.中华人民共和国商标法实施条例
2002年8月3日 国务院令第358号发布
78.**人民法院关于审理商标民事纠纷案件适用法律若干问题的解释
2002年10月12日 **人民法院审判委员会第1246次会议通过 法释〔2002〕32号
79.中华人民共和国反不正当竞争法
1993年9月2日第八届全国人大常委会第三次会议通过
80.**人民法院关于审理不正当竞争民事案件应用法律若干问题的解释
2006年12月30日**人民法院审判委员会第1412次会议通过 法释〔2007〕2号
81.中华人民共和国反垄断法
2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过
82.国务院关于经营者集中申报标准的规定
2008年8月3日国务院令第529号发布
83.国务院反垄断委员会关于相关市场界定的指南
2009年5月24日发布
84.工商行政管理机关制止滥用行政权力排除、限制竞争行为程序规定
2009年5月26日国家工商行政管理总局令第41号发布
85.工商行政管理机关查处垄断协议、滥用市场支配地位案件程序规定
2009年5月26日国家工商行政管理总局令第42号发布
86.金融业经营者集中申报营业额计算办法
2009年7月15日中华人民共和国商务部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会令2009年第10号发布
87.经营者集中申报办法
2009年11月21日中华人民共和国商务部令2009年第11号发布
88.经营者集中审查办法
2009年11月24日中华人民共和国商务部令2009年第12号发布
89. 关于实施经营者集中资产或业务剥离的暂行规定
2010年7月5日中华人民共和国商务部令2010年第41号发布
90.反价格垄断规定
2010年12月29日发展改革委令2010年第7号发布
91.反价格垄断行政执法程序规定
2010年12月29日发展改革委令2010年第8号发布
92.工商行政管理机关禁止垄断协议行为的规定
2010年12月31日国家工商行政管理总局令第53号公布
93.工商行政管理机关禁止滥用市场支配地位行为的规定
2010年12月31日国家工商行政管理总局令第54号公布
94.工商行政管理机关制止滥用行政权力排除、限制竞争行为的规定
2010年12月31日国家工商行政管理总局令第55号公布
95.关于评估经营者集中竞争影响的暂行规定
2011年8月29日商务部公告2011年第55号公布
96.未依法申报经营者集中调查处理暂行办法
2011年12月30日商务部令2011年第6号公布
税 法
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉税法与税制相关的基本原理；
2.掌握现行各税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定；
3．掌握不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；
4．掌握个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定；
5．掌握同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；
6．协助企业或个人准确无误地填列各主要税种的纳税申报表；
7．分析税收政策变动对企业等相关纳税人的潜在影响并能结合纳税人生产经营状况提出税收筹划建议；
8．用恰当合理的专业性语言和报告明确表述企业税收遵从、涉税风险、纳税事项等与税法执行相关问题的结论；
9．体现并培养税收遵从意识，提高纳税意识和税收服务意识，具备从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。
二、测试内容与能力等级
| 测试内容 | 能力等级 |
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（一）税法概论 1.税法概念 （1）税收概述 （2）税法的概念 （3）税法的功能 （4）税法的地位及与其他法律的关系 2．税法基本理论 （1）税法的原则 （2）税收法律关系 （3）税法的构成要素 3．税收立法与税法的实施 （1）税收立法 （2）税法的实施 4．我国现行税法体系 （1）税法体系概述 （2）税法的分类 （3）我国现税法体系 （4）我国税收制度的沿革 5．我国税收管理体制 （1）税收管理体制的概念 （2）税收立法权 （3）税收执法权 |
1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 |
|
（二）增值税法 1.征税范围及纳税义务人 （1）征税范围的一般规定 （2）征税范围的特殊规定 （3）纳税义务人和扣缴义务人 2．一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 （1）一般纳税人的认定及管理 （2）小规模纳税人的认定及管理 3．税率与征收率 （1）基本税率 （2）低税率 （3）零税率 （4）征收率 4．一般纳税人应纳税额的计算 （1）销项税额的计算 （2）进项税额的计算 （3）应纳税额的计算 5．小规模纳税人应纳税额的计算 （1）应纳税额的计算 （2）含税销售额的换算 6．特殊经营行为的税务处理 （1）兼营不同税率的货物或应税劳务 （2）混合销售行为 （3）兼营非增值税应税劳务 7．进口货物征税 （1）进口货物的征税范围及纳税人 （2）进口货物的适用税率 （3）进口货物应纳税额的计算 （4）进口货物的税收管理 8．出口货物退（免）税 （1）出口货物退（免）税基本政策 （2）出口货物退（免）税的适用范围 （3）出口货物的退税率 （4）出口货物应退税额的计算 （5）出口货物退（免）税管理 9．税收优惠 （1）《增值税暂行条例》规定的免税项目 （2）财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目 （3）增值税起征点的规定 （4）其它有关减免税规定 10.征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）增值税一般纳税人纳税申报办法 （5）增值税小规模纳税人纳税申报办法 11．增值税专用发票的使用及管理 （1）专用发票的联次 （2）专用发票的开票限额 （3）专用发票领购使用范围 （4）专用发票开具范围 （5）专用发票开具要求 （6）开具专用发票后发生退货或开票有误的处理 （7）专用发票与不得抵扣进项税额的规定 （8）加强增值税专用发票的管理 |
1 1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 2 2 2 2 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 1 |
|
（三）消费税法 1．纳税义务人与征税范围 （1）生产应税消费品 （2）委托加工应税消费品 （3）进口应税消费品 （4）零售应税消费品 2．税目与税率 （1）税目 （2）税率 3．计税依据 （1）从价计征 （2）从量计征 （3）复合计征 （4）计税依据的特殊规定 4．应纳税额的计算 （1）生产销售环节应纳消费税的计算 （2）委托加工环节应纳消费税的计算 （3）进口环节应纳消费税的计算 （4）已纳消费税扣除的计算 （5）税额减征的计算 5．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
1 1 1 1 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 1 1 1 1 |
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（四）营业税法 1. 纳税义务人与扣缴义务人 （1）纳税义务人 （2）扣缴义务人 2．税目与税率 （1）税目 （2）税率 3．计税依据 （1）计税依据的一般规定 （2）计税依据的具体规定 4．应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 （1）应纳税额的计算 （2）特殊经营行为的税务处理 5．税收优惠 （1）起征点 （2）税收优惠规定 6．征收管理 （1）纳税义务发生时间 （2）纳税期限 （3）纳税地点 （4）纳税申报 |
2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 |
|
（五）城市维护建设税法 1．纳税义务人与税率 2．计税依据与应纳税额的计算 3．税收优惠和征收管理 （1）税收优惠 （2）纳税环节 （3）纳税期限 （4）纳税地点 （5）纳税申报 附：教育费附加的有关规定 |
2 2 2 1 1 1 1 2 |
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（六）关税法 1.征税对象与纳税义务人 （1）征税对象 （2）纳税义务人 2．进出口税则 （1）进出口税则概况 （2）税则归类 （3）税率 3．关税完税价格与应纳税额的计算 （1）原产地规定 （2）关税的完税价格 （3）应纳税额的计算 4．税收优惠 （1）法定减免税 （2）特定减免税 （3）临时减免税 5．征收管理 （1）关税缴纳 （2）关税的强制执行 （3）关税退还 （4）关税补征和追征 （5）关税纳税争议 |
1 1 1 1 2 1 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 |
|
（七）资源税法 1. 纳税义务人与税目、单位税额 （1）纳税义务人 （2）税目、单位税额 （3）扣缴义务人适用的税额 2．计税依据与应纳税额的计算 （1）计税依据 （2）应纳税额的计算 3．税收优惠和征收管理 （1）减税、免税项目 （2）出口应税产品不退（免）资源税的规定 （3）纳税义务发生时间 （4）纳税期限 （5）纳税地点 （6）纳税申报 |
2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 |
|
（八）土地增值税法 1．纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2．税率 3．应税收入与扣除项目的确定 （1）应税收入的确定 （2）扣除项目的确定 4．应纳税额的计算 （1）增值额的确定 （2）应纳税额的计算方法 （3）房地产开发企业土地增值税清算 5．税收优惠 （1）建造普通标准住宅的税收优惠 （2）国家征用收回的房地产税收优惠 （3）因城市实施规划、国家建设需要而搬迁税收优惠 （4）个人转让房地产的税收优惠 6．征收管理 （1）加强土地增值税征收管理 （2）纳税地点 （3）纳税申报 |
1 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 1 1 1 |
|
（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法 1.房产税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 2．城镇土地使用税法 （1）纳税义务人征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 3．耕地占用税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率、计税依据和应纳税额的计算 （3）税收优惠和征收管理 |
2 3 2 2 2 3 2 2 2 3 2 |
|
（十）车辆购置税和车船税法 1.车辆购置税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税率与计税依据 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2.车船税法 （1）纳税义务人与征税范围 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算与代收代缴 （4）税收优惠 （5）征收管理 |
2 2 3 2 1 2 2 3 2 2 |
|
（十一）印花税和契税法 1．印花税法 （1）纳税义务人 （2）税目与税率 （3）应纳税额的计算 （4）税收优惠 （5）征收管理 2．契税法 （1）征税对象 （2）纳税义务人、税率和应纳税额的计算 （3）税收优惠 （4）征收管理 |
1 2 3 2 1 2 3 2 2 |
|
（十二）企业所得税法 1. 纳税义务人、征税对象与税率 （1）纳税义务人 （2）征税对象 （3）税率 2．应纳税所得额的计算 （1）收入总额 （2）不征税收入和免税收入 （3）扣除原则和范围 （4）不得扣除的项目 （5）亏损弥补 3．资产的税务处理 （1）固定资产的税务处理 （2）生物资产的税务处理 （3）无形资产的税务处理 （4）长期待摊费用的税务处理 （5）存货的税务处理 （6）投资资产的税务处理 （7）税法规定与会计规定差异的处理 4.资产损失税前扣除的所得税处理 （1）资产损失的定义 （2）资产损失扣除政策 （3）资产损失税前扣除管理 5.企业重组的所得税处理 （1）企业重组的定义 （2）重组的一般性税务处理方法 （3）重组的特殊性税务处理方法 6．税收优惠 （1）免征与减征优惠 （2）高新技术企业优惠 （3）小型微利企业优惠 （4）加计扣除优惠 （5）创投企业优惠 （6）加速折旧优惠 （7）减计收入优惠 （8）税额抵免优惠 （9）民族自治地方优惠 （10）非居民企业优惠 （11）特殊行业优惠 （12）其他优惠 7．应纳税额的计算 （1）居民企业应纳税额的计算 （2）境外所得抵扣税额的计算 （3）居民企业核定征收应纳税额的计算 （4）非居民企业应纳税额的计算 （5）非居民企业所得税核定征收办法 （6）房地产开发企业所得税预缴税款的处理 8．源泉扣缴 （1）扣缴义务 （2）扣缴方法 （3）非居民企业所得税管理若干问题 9．特别纳税调整 （1）调整范围 （2）调整方法 （3）核定征收 （4）加收利息 10．征收管理 （1）纳税地点 （2）纳税期限 （3）纳税申报 （4）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理 （5）合伙企业所得税征收管理 （6）新增企业所得税征管范围调整 （7）纳税申报填写方法 |
2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 |
|
（十三）个人所得税法 1．纳税义务人与征税范围 （1）纳税义务人 （2）征税范围 2．税率与应纳税所得额的确定 （1）税率 （2）应纳税所得额的确定 3．应纳税额的计算 （1）工资、薪金所得应纳税额的计算 （2）个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算 （3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算 （4）劳务报酬所得应纳税额的计算 （5）稿酬所得应纳税额的计算 （6）特许权使用费所得应纳税额的计算 （7）利息、股息、红利所得应纳税额的计算 （8）财产租赁所得应纳税额的计算 （9）财产转让所得应纳税额的计算 （10）偶然所得应纳税额的计算 （11）其他所得应纳税额的计算 （12）应纳税额计算中的特殊问题 4．税收优惠 （1）免征个人所得税的优惠 （2）减征个人所得税的优惠 （3）非居民纳税人的减免税优惠 5．境外所得的税额扣除 6．征收管理 （1）自行申报纳税 （2）代扣代缴纳税 （3）核定征收 （4）个人所得税的管理 |
2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 3 2 2 2 2 |
|
（十四）税收征收管理法 1．税收征收管理法概述 （1）税收征收管理法的立法目的 （2）税收征收管理法的适用范围 （3）税收征收管理法的遵守主体 （4）税收征收管理法权利和义务的设定 2．税务管理 （1）税务登记管理 （2）账簿、凭证管理 （3）纳税申报管理 3．税款征收 （1）税款征收的原则 （2）税款征收的方式 （3）税款征收制度 4．税务检查 （1）税务检查的形式和方法 （2）税务检查的职责 5．法律责任 （1）违反税务管理基本规定行为的处罚 （2）扣缴义务人违反账簿、凭证管理的处罚 （3）纳税人、扣缴义务人未按规定进行纳税申报的法律责任 （4）对偷税的认定及其法律责任 （5）进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任 （6）逃避追缴欠税的法律责任 （7）骗取出口退税的法律责任 （8）抗税的法律责任 （9）在规定期限内不缴或者少缴税款的法律责任 （10）扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任 （11）不配合税务机关依法检查的法律责任 （12）非法印制发票的法律责任 （13）有税收违法行为而拒不接受税务机关处理的法律责任 （14）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （15）擅自改变税收征收管理范围的法律责任 （16）不移送的法律责任 （17）税务人员不依法行政的法律责任 （18）渎职行为的法律责任 （19）不按规定征收税款的法律责任 （20）违反税务代理的法律责任 6．纳税评估管理办法 （1）纳税评估指标 （2）纳税评估对象 （3）纳税评估方法 （4）评估结果处理 （5）评估工作管理 （6）纳税评估通用分析指标及其使用方法 7．纳税担保试行办法 （1）纳税保证 （2）纳税抵押 （3）纳税质押 （4）法律责任 |
1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 |
|
（十五）税务行政法制 1．税务行政处罚 （1）税务行政处罚的原则 （2）税务行政处罚的设定和种类 （3）税务行政处罚的主体与管辖 （4）税务行政处罚的简易程序 （5）税务行政处罚的一般程序 （6）税务行政处罚的执行 2．税务行政复议 （1）税务行政复议的概念和特点 （2）税务行政复议的受案范围 （3）税务行政复议管辖 （4）税务行政复议申请 （5）税务行政复议的受理 （6）证据 （7）税务行政复议决定 3．税务行政诉讼 （1）税务行政诉讼的概念 （2）税务行政诉讼的原则 （3）税务行政诉讼的管辖 （4）税务行政诉讼的受案范围 （5）税务行政诉讼的起诉和受理 （6）税务行政诉讼的审理和判决 |
1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 |
|
（十六）税务代理和税务筹划 1．企业涉税基础工作的代理 （1）企业税务登记代理 （2）发票领购代理 （3）建账记账代理 2．主要税种申报的代理 （1）增值税代理申报 （2）消费税代理申报 （3）营业税代理申报 （4）企业所得税代理申报 （5）个人所得税代理申报 3．税务筹划 （1）税务筹划的切入点 （2）税务筹划基本方法 |
2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 |
（一）税法概论
1.国务院办公厅关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知
1996年1月24日 国办发[1996]4号
2.国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围若干具体问题的通知
1996年3月1日 国税发[1996]37号
3.国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知
2002年1月24日 国税发[2002]8号
4.全国人民代表大会常务委员会关于废止《中华人民共和国农业税条例》的决定
2005年12月29日 中华人民共和国主席令第46号
5．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》
2010年10月18日 国发[2010]35号
6．《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》
2010年10月21日 国发[2010]35号
7．《国家税务总局关于纳税人权利与义务的公告》
2009年11月06日 公告2009年第1号
8．《税收规范性文件制定管理办法》
2010年02月10日 国家税务总局令第20号
9．《税务行政复议规则》
2010年2月10日 国家税务总局令第21号
10．关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
2011年6月30日 中华人民共和国主席令第48号
11．关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2011年7月19日 中华人民共和国国务院令第600号
（二）增值税法
1.中华人民共和国增值税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第538号颁布实施
2.财政部国家税务总局关于提高劳动密集型产品等商品增值税出口退税率的通知
2008年11月17日 财税[2008]144号
3.财政部国家税务总局关于变更海洋工程结构物增值税退税企业名单的通知
2008年11月21日 财税[2008]143号
4.财政部国家税务总局关于再生资源增值税政策的通知
2008年12月9日 财税[2008]第157号
5.关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知
2009年1月19日 财税[2009]9号
6.财政部国家税务总局关于印发《油气田企业增值税管理办法》的通知
2009年1月19日 财税[2009]8号
7. 财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知
2009年2月10日 财税[2009]11号
8. 国家税务总局关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知
2009年2月25日 国税函[2009]90号
9. 财政部海关总署国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知
2009年3月27日 财税[2009]31号
10. 国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见
2009年4月29日 国税发[2009]85号
11. 财政部国家税务总局关于油气田企业增值税问题的补充通知
2009年7月9日 财税[2009]97号
12. 财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知
2009年7月17日 财税[2009]65号
13. 国家税务总局关于增值税即征即退实施先评估后退税有关问题的通知
2009年8月13日 国税函[2009]432号
14. 财政部国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知
2009年9月9日 财税[2009]113号
15. 财政部国家税务总局关于再生资源增值税退税政策若干问题的通知
2009年9月29日 财税[2009]119号
16. 财政部海关总署国家税务总局关于研发机构采购设备税收政策的通知
2009年10月10日 财税[2009]115号
17. 国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知
2009年11月9日 国税函[2009]617号
18. 财政部国家税务总局关于民贸企业和边销茶有关增值税政策的通知
2009年12月7日 财税[2009]141号
19. 财政部国家税务总局关于以农林剩余物为原料的综合利用产品增值税政策的通知
2009年12月7日 财税[2009]148号
20. 政部国家税务总局关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知
2009年12月10日 财税[2009]147号
21. 财政部国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知
2009年12月29日 财税[2009]163号
22. 增值税一般纳税人资格认定管理办法
2010年2月10日 国家税务总局令第22号
23. 国家税务总局关于人工合成牛胚胎适用增值税税率问题的通知
2010年3月4日 国税函[2010]97号
24. 国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知
2010年4月7日 国税函[2010]139号
25.国家税务总局关于《增值税一般纳税人资格认定管理办法》政策衔接有关问题的通知
2010年4月7日 国税函[2010]137号
26.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人资格认定管理办法》宣传材料的通知
2010年4月7日 国税函[2010]138号
27.国家税务总局关于明确《增值税一般纳税人资格认定管理办法》若干条款处理意见的通知
2010年4月7日 国税函[2010]139号
28.国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知
2010年4月7日 国税发[2010]40号
29. 国家税务总局关于橄榄油适用税率问题的批复
2010年4月8日 国税函[2010]144号
30．国家税务总局关于干姜姜黄增值税适用税率问题的公告
2010年8月19日 国家税务总局公告2010年第9号
31. 国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
2010年9月8日 国家税务总局公告[2010]13号
32. 财政部工业和信息化部海关总署国家税务总局关于调整大型环保及资源综合利用设备等重大技术装备进口税收政策的通知
2010年9月30号 财关税[2010]50号
33. 财政部国家税务总局关于上海期货交易所开展期货保税交割业务有关增值税问题的通知
2010年12月2日 财税[2010]108号
34. 关于安置残疾人单位是否可以同时享受多项增值税优惠政策问题的公告
2011年11月18日 国家税务总局公告2011年第61号
35. 关于部分液体乳增值税适用税率的公告
2011年7月6日 国家税务总局公告2011年第38号
36. 关于调整完善资源综合利用产品及劳务增值税政策的通知
2011年11月21日 财税[2011]115号
37. 关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告
2011年11月14日 国家税务总局公告2011年第60号
38. 关于扶持动漫产业发展增值税 营业税政策的通知
2011年12月27日 财税[2011]119号
39. 关于免征蔬菜流通环节增值税有关问题的通知
2011年12月31日 财税[2011]137号
40. 关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告
2011年11月7日 国家税务总局公告2011年第56号
41. 关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告
2011年8月17日 国家税务总局公告2011年第47号
42. 关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
2011月2月18日 国家税务总局公告2011年第13号
43. 关于软件产品增值税政策的通知
2011月10月13日 财税[2011]100号
44. 关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
2011年10月28日 中华人民共和国财政部令第65号
45. 关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告
2011年9月14日 国家税务总局公告2011年第50号
46. 关于增值税纳税义务发生时间有关问题的公告
2011月7月15日 国家税务总局公告2011年第40号
47. 关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知
2009年3月27日 财税[2009]31号
48. 国家税务总局关于取消包装物押金逾期期限审批后有关问题的通知
2004年6月25日 国税函[2004]827号
49. 国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告
（三）消费税法
1.中华人民共和国消费税暂行条例
2008年11月10日 中华人民共和国国务院令第539号
2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部国家税务总局第51号令
3.财政部 国家税务总局关于调整含铅汽油消费税税率的通知
1998年11月30日 财税字［1998］163号
4.财政部 国家税务总局关于调整护肤护发品消费税税率的通知
1999年3月16日 财税字［1999］023号
5.财政部 国家税务总局关于对低污染排放小汽车减征消费税的通知
2000年6月7日 财税［2000］026号
6.财政部 国家税务总局关于调整酒类产品消费税政策的通知
2001年5月11日 财税［2001］84号
7.财政部 国家税务总局关于调整烟类产品消费税政策的通知
2001年6月4日 财税［2001］91号
8.财政部 国家税务总局关于钻石及上海钻石交易所有关税收政策的通知
2001年11月5日 财税［2001］176号
9.国家税务总局关于卷烟生产企业购进卷烟直接销售不再征收消费税的批复
2001年12月20日 国税函［2001］955号
10.国家税务总局关于酒类产品消费税政策问题的通知
2002年8月26日 国税发［2002］109号
11.财政部 国家税务总局关于调整进口卷烟消费税税率的通知
2004年1月29日 财税［2004］22号
12.国家税务总局关于果啤征收消费税的批复
2005年4月18日 国税函［2005］333号
13.财政部 国家税务总局关于调整和完善消费税政策的通知
2006年3月20日 财税［2006］33号
14.国家税务总局关于进一步加强消费税纳税申报及税款抵扣管理的通知
2006年8月15日 国税函［2006］769号
15.财政部 国家税务总局关于消费税若干具体政策的通知
2006年8月30日 财税［2006］125号
16.国家税务总局关于明确啤酒包装物押金消费税政策的通知
2006年2月27日 财税［2006］20号
17.国家税务总局关于印发《调整和完善消费税政策征收管理规定》的通知
2006年3月31日 国税发［2006］49号
18.国家税务总局关于沙滩车等车辆征收消费税问题的批复
2007年11月2日 国税函［2007］1071号
19.关于润滑脂产品征收消费税问题的批复
2009年12月15日 国税函[2009]709号
20.财政部国家税务总局关于调整部分燃料油消费税政策的通知
2010年8月20日 财税[2010]66号
21.国家税务总局关于绝缘油类产品不征收消费税问题的公告
2010年8月30日 国家税务总局公告2010年第12号
22.关于农用拖拉机收割机和手扶拖拉机专用轮胎不征收消费税问题的公告
2010年10月19日国家税务总局公告2010年第16号
23.财政部 国家税务总局关于对利用废弃的动植物油生产纯生物柴油免征消费税的通知
2010年12月17日 财税[2010]118号
24.财政部 国家税务总局关于对油（气）田企业生产自用成品油先征后返消费税的通知
2011年2月25日 财税[2011]7号
25.财政部 国家税务总局关于明确废弃动植物油生产纯生物柴油免征消费税适用范围的通知
2011年6月15日 财税[2011]46号
26.财政部 中国人民银行 国家税务总局关于延续执行部分石脑油燃料油消费税政策的通知
2011年9月15日 财税[2011]87号
27.国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告
2011年9月28日 国家税务总局公告2011年第53号
28.卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法
2011年10月27日 国家税务总局令第26号
（四）营业税
1.中华人民共和国营业税暂行条例
2008年11月10日 国务院令第540号
2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
2008年12月15日 财政部、税务总局52号令
3.关于教育部考试中心及其直属单位与其他单位合作开展考试有关营业税问题的通知
2009年12月23日 国税函[2009]752号
4.关于调整个人住房转让营业税政策的通知
2009年12月22日 财税[2009]157号
5.关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2009年12月24日 财税[2009]155号
6.关于邮政企业代办金融业务免征营业税的通知
2009年1月4日 财税[2009]7号
7.关于海峡两岸空中直航营业税和企业所得税政策的通知
2010年09月6日 财税[2010]63号
8.国家文物局、民政部、财政部、国土资源部、住房和城乡建设部、文化部、国家税务总局关于促进民办博物馆发展的意见
2010年1月29日 文物博发[2010]11号
9.财政部、国家税务总局关于发布第四批免征营业税的铁路房建生活单位改制后企业名单的通知
2010年3月11日 财税[2010]14号
10.财政部、国家税务总局关于国家电影事业发展专项资金营业税政策问题的通知
2010年 3月11日 财税[2010]16号
11.财政部、国家税务总局关于国际运输劳务免征营业税的通知
2010年4月23日 财税[2010]8号
12.财政部、国家税务总局关于农村金融有关税收政策的通知
2010年5月13日 财税[2010]4号
13.财政部、国家税务总局关于中国扶贫基金会小额信贷试点项目税收政策的通知
2010年5月13日 财税[2010]35号
14.关于国际电信业务营业税问题的通知
2010年6月28日 国税函[2010]300号
15.财政部国家税务总局商务部关于示范城市离岸服务外包业务免征营业税的通知
2010年7月28日 财税[2010]64号
16.财政部国家税务总局关于下发免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十三批）的通知
2010年8月12日 财税[2010]71号
17.财政部国家税务总局关于部分省市有线数字电视基本收视维护费免征营业税的通知
2010年8月31日 财税[2010]33号
18.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知
2010年9月6日 财税[2010]77号
19.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告
2010年9月8日 国家税务总局公告2010年第13号
20.关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日 财税[2010]88号
21.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知
2010年10月22日 财税[2010]84号
22.财政部、国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知
2010年12月30日 财税[2010]110号
23.财政部 国家税务总局关于发布免征营业税的一年期以上返还性人身保险产品名单（第二十四批）的通知
2011年1月17日 财税[2011]5号
24.财政部、国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税、营业税、印花税和土地增值税政策问题的通知
2011年3月10日 财税[2011]13号
25.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收问题的公告
2011年3月25日 国家税务总局公告2011年第23号
26.财政部、国家税务总局关于跨境设备租赁合同继续实行过渡性营业税免税政策的通知
2011年6月10日 财税[2011]48号
27.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告
2011年8月17日 国家税务总局公告2011年第47号
28.财政部 国家税务总局关于继续对邮政企业代办金融业务免征营业税的通知
2011年8月31日 财税[2011]66号
29.财政部 国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2011年9月6日 财税[2011]78号
30.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告
2011年9月26日 国家税务总局公告2011年第51号
31.财政部、国家税务总局关于员工制家政服务免征营业税的通知
2011年9月28日 财税[2011]51号
32.财政部、国家税务总局关于延长农村金融机构营业税政策执行期限的通知
2011年10月17日 财税[2011]101号
33.国家税务总局关于纳税人为其他单位和个人开采矿产资源提供劳务有关货物和劳务税问题的公告
2011年11月7日 国家税务总局公告2011年第56号
34.国家税务总局关于旅店业和饮食业纳税人销售食品有关税收问题的公告
2011年11月24日 国家税务总局公告2011年第62号
35.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定
2011年11月28日 中华人民共和国财政部令第65号
36.财政部、国家税务总局关于继续执行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知
2011年12月7日 财税[2011]92号
37.财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展增值税、营业税政策的通知
2011年12月27日 财税[2011]119号
(五)城市维护建设税法
1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例
1985年2月8日 国发［1985］19号
2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知
1994年3月12日 国税发［1994］051号
3.财政部 国家税务总局关于出口货物征收城市维护建设税、教育费附加有关问题的通知
1996年12月27日 财税字［1996］84号
4.财政部 国家税务总局关于中央各部门机关服务中心有关税收政策问题的通知
2001年7月24日 财税［2001］122号
5.财政部 国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知
2005年2月25日 财税［2005］25号
6.财政部 国家税务总局关于增值税营业税消费税实行先征后返等办法有关城建税和教育费附加政策的通知
2005年5月25日 财税［2005］72号
7.关于免征国家重大水利工程建设基金的城市维护建设税和教育费附加的通知
2010年5月25日 财税[2010]44号
8.财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知
2010年10月18日 国发[2010]35号
9.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知
2010年11月4日财税[2010]103号
10.国家税务总局关于中外合作开采石油资源适用城市维护建设税教育费附加有关事宜的公告
2010年12月30日 国家税务总局公告2010年第31号
（六）关税法
1.中华人民共和国海关法
1987年1月22日第六届全国人民代表大会常务委员会第十九次会议通过 根据2000年7月8日第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定》修正
2.中华人民共和国进出口关税条例
2003年11月23日 国务院令第392号
3.国家税务总局关于印发《融资租赁船舶出口退税管理办法》的通知
2010年5月18日 国税发[2010]52号
4.财政部 海关总署 国家税务总局关于营运支线航线的国内航空公司维修用航空器材进口税收问题的通知
2010年12月9日 财关税[2010]58号
5.财政部 海关总署 国家税务总局关于印发《动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定》的通知
2011年5月19日 财关税[2011]27号
6.财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于调整三代核电机组等重大技术装备进口税收政策的通知
2011年7月5日 财关税[2011]45号
7.财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于继续执行研发机构采购设备税收政策的通知
2011年10月10日 财税[2011]88号
8.财政部 商务部 海关总署 国家税务总局关于来料加工企业转型为法人企业进口设备税收政策有关问题的通知
2011年11月14日 财关税[2011]66号
9.财政部 工业和信息化部 海关总署 国家税务总局关于国家中小企业公共技术服务示范平台适用科技开发用品进口税收政策的通知
2011年11月21日 财关税[2011]71号
（七）资源税法
1.国家税务总局关于明确资源税扣缴义务人代扣代缴义务发生时间的批复
2002年12月10日 国税函［2002］1037号
2.财政部 国家税务总局关于调整盐资源税适用税额标准的通知
2007年1月24日 财税［2007］5号
3.关于加快煤层气抽采有关税收政策问题的通知
2007年2月7日 财税［2007］16号
4.关于印发《新疆原油天然气资源税改革若干问题的规定》的通知
2010年6月1日财税[2010]54号
5.财政部国家税务总局关于调整耐火粘土和萤石资源税适用税额标准的通知
2010年5月11日财税[2010]20号
6.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定
2011年9月30日 中华人民共和国国务院令第605号
7.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采陆上石油资源条例》的决定
2011年9月30日 中华人民共和国国务院令第606号
8.国务院关于修改《中华人民共和国对外合作开采海洋石油资源条例》的决定
2011年9月30日 中华人民共和国国务院令第607号
9.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则
2011年10月28日 中华人民共和国财政部 国家税务总局令第66号
10.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告
2011年11月28日 国家税务总局公告2011年第63号
（八）土地增值税法
1.中华人民共和国土地增值税暂行条例
1993年12月13日 国务院令第138号
2.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则
1995年1月27日 财法字［1995］006号
3.财政部 国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
1995年5月25日 财税字［1995］048号
4.财政部 国家税务总局国家国有资产管理局关于转让国有房地产征收土地增值税中有关房地产价格评估问题的通知
1995年6月23日 财税字［1995］061号
5.国家税务总局国家土地管理局关于土地增值税若干征管问题的通知
1996年1月10日 国税发［1996］004号
6.国家税务总局建设部关于土地增值税征收管理有关问题的通知
1996年4月5日 国税发［1996］048号
7.国家税务总局关于认真做好土地增值税征收管理工作的通知
2002年7月10日 国税函［2002］615号
8.国务院办公厅转发建设部等部门关于做好稳定住房价格工作意见的通知
2005年5月9日 国办发［2005］26号
9.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知
2006年3月2日财税[2006]21号
10.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2006年12月28日国税发[2006]187号
11.国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知
2007年1月16日国税发［2006］187号
12.关于土地增值税清算有关问题的通知
2010年5月19日国税函[2010]220号
13.关于加强土地增值税征管工作的通知
2010年5月25日国税发[2010]53号
14.财政部 国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日 财税[2010]88号
15.财政部 国家税务总局关于中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合过程中涉及的增值税营业税 印花税和土地增值税政策问题的通知
2011年3月10日 财税[2011]13号
16.财政部、国家税务总局关于中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制有关税收问题的通知
2011年12月8日 财税[2011]116号
（九）房产税、城镇土地使用税和耕地占用税法
1.中华人民共和国房产税暂行条例
1986年9月15日 国发［1986］90号
2.财政部、税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定
1986年9月25日 (86)财税地字第008号
3.财政部、国家税务总局关于医疗卫生机构有关税收政策的通知
2000年7月10日 财税［2000］42号
4.财政部、国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知
2000年12月7日 财税［2000］125号
5.国家税务总局关于中国人民银行总行所属分支机构免征房产税、城镇土地使用税的通知（2001年10月22日 国税函［2001］770号）
6.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知
2003年7月15日 国税发［2003］89号
7.国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知
2005年10月21日 国税发［2005］173号
8.财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知
2006年12月25日 财税［2006］186号
9．财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知
2008年12月18日 财税[2008]152号
10．关于对外资企业及外籍个人征收房产税有关问题的通知
2009年1月12日 财税[2009]3号
11.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例
2006年12月31日 国务院令第483号
12. 财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知
2006年12月25日 财税［2006］186号
13. 财政部、国家税务总局关于核电站用地征免城镇土地使用税的通知
2007年9月10日 财税［2007］124号
14．财政部、国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知
2008年12月18日 财税[2008]152号
15．财政部、国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日 财税[2010]88号
16．关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知
2010年12月21日 财税[2010]121号
17．中华人民共和国耕地占用税暂行条例
2007年12月1日 中华人民共和国国务院令第511号
18.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则
2008年2月26日 财政部、国家税务总局令第49号
19.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2011年9月6日 财税[2011]78号
20.财政部、国家税务总局关于天然林保护工程（二期）实施企业和单位房产税 城镇土地使用税政策的通知
2011年9月26日 财税[2011]90号
21.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
2011年10月19日 财税[2011]94号
22.财政部、国家税务总局关于继续执行供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税优惠政策的通知
2011年11月24日 财税[2011]118号
（十）车辆购置税和车船税法
1．关于保险机构代收代缴车船税有关问题的通知
2007年8月14日 国税发［2007］98号
2．中华人民共和国车辆购置税暂行条例
2000年10月22日 国务院令第294号
3.国家税务总局、交通部关于做好代征车辆购置税工作有关问题的通知
2000年12月30日 国税发［2000］211号(814)
4.国家税务总局关于车辆购置税有关问题的通知
2002年9月11日 国税发［2002］118号(816)
5.车辆购置税征收管理办法
国家税务总局令［2005］15号(817)
6.国家税务总局关于确定车辆购置税计税依据的通知
2006年11月30日 国税函［2006］1139号(821)
7.国家税务总局关于车辆购置税征收管理有关问题的通知
2006年8月15日 国税发［2006］123号(822)
8.关于减征1.6升及以下排量乘用车车辆购置税的通知
2009年1月16日 财税［2009］12号(831)
9.国家税务总局关于加强部分减征乘用车车辆购置税管理有关问题的通知
2009年1月16日 国税函［2009］25号(831)
10.中华人民共和国车船税法实施条例
2011年12月5日 中华人民共和国国务院令第611号
11. 国家税务总局关于修改《车辆购置税征收管理办法》的决定
2011年12月19日国家税务总局令第27号
12. 财政部、国家税务总局、工业和信息化部关于不属于车船税征收范围的纯电动燃料电池乘用车车型目录（第一批）的公告
2011年12月31日 财政部 国家税务总局 工业和信息化部公告2011年第81号
（十一）印花税和契税法
1.中华人民共和国印花税暂行条例
1988年8月6日 国务院令第11号
2.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则
1988年9月29日 财税字[1988]第255号
3.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定
1988年12月12日国税地字[1988]第025号
4.财政部 国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
2003年12月8日 财税［2003］183号
5.国家税务总局关于印花税违章处罚有关问题的通知
2004年1月29日 国税发［2004］15号
5.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知
2004年1月30日 国税函［2004］150号
6.财政部 国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知
2004年11月5日 财税［2004］170号
7.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知
2006年9月14日 国税发［2006］144号
8.财政部 国家税务总局关于印花税若干政策的通知
2006年11月27日 财税［2006］162号
9.财政部、国家税务总局关于经营高校学生公寓和食堂有关税收政策的通知
2011年9月6日 财税[2011]78号
10.财政部、国家税务总局关于部分国家储备商品有关税收政策的通知
2011年10月19日 财税[2011]94号
11.财政部、国家税务总局关于金融机构与小型微型企业签订借款合同免征印花税的通知
2011年10月17日 财税[2011]105号
12.中华人民共和国契税暂行条例
1997年7月7日 国务院令第224号
13.中华人民共和国契税暂行条例细则
1997年10月28日 财法字［1997］52号
14.国家税务总局关于契税征收管理若干具体事项的通知
1997年11月25日 国税发［1997］176号
15.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知
1998年3月9日 国税发［1998］031号
16.财政部 国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复
1998年5月29日 财税字［1998］096号
17.财政部 国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知
2003年8月20日 财税［2003］184号
18.财政部 国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复
2004年7月23日 财税［2004］126号
19.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复
2004年9月2日 国税函［2004］1036号
20.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知
2004年10月18日 国税发［2004］137号
21.国家税务总局关于免征土地出让金出让国有土地使用权征收契税的批复
2005年5月11日 国税函［2005］436号
22.国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知
2006年9月14日 国税发［2006］144号
23.财政部 国家税务总局关于国有控股公司投资组建新公司有关契税政策的通知
2006年9月29日 财税［2006］142号
24．关于全资子公司承受母公司资产有关契税政策的通知
2008年5月26日 国税函[2008]514号
25．关于企业改制重组若干契税政策的通知
2008年12月29日 财税[2008]175号
26．关于事业单位改制有关契税政策的通知
2010年3月24日 财税[2010]22号
27.关于调整房地产交易环节契税个人所得税优惠政策的通知
2010年9月29日 财税[2010]94号
28.财政部国家税务总局关于保险保障基金有关税收问题的通知
2010年8月23日 财税[2010]77号
29.财政部国家税务总局关于支持公共租赁住房建设和运营有关税收优惠政策的通知
2010年9月27日 财税[2010]88号
30.财政部、国家税务总局关于购房人办理退房有关契税问题的通知
2011年4月26日 财税[2011]32号
31.财政部、国家税务总局关于房屋、土地权属由夫妻一方所有变更为夫妻双方共有契税政策的通知
2011年8月31日 财税[2011]82号
（十二）企业所得税法
1.中华人民共和国企业所得税法
2007年3月16日 中华人民共和国主席令［2007］63号
2.中华人民共和国企业所得税法实施条例
2007年12月6日 中华人民共和国国务院令第512号
3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知
2008年2月13日 财税[2008]21号
4.关于印发《企业所得税核定征收办法》（试行）的通知
2008年3月6日 国税发[2008]30号
5.关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知
2008年3月10日 国税发[2008]28号
6.关于房地产开发企业所得税预缴问题的通知
2008年4月7日 国税函[2008]299号
7.关于印发《高新技术企业认定管理办法》的通知
2008年4月14日 国科发火[2008]172号
8.关于企业处置资产所得税处理问题的通知
2008年10月9日 国税函[2008]828号
9.关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录
2008年9月23日 财税[2008]48号
10.关于执行资源综合利用企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税[2008]47号
11.关于执行公共基础设施项目企业所得税优惠目录有关问题的通知
2008年9月23日 财税[2008]46号
12.关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知
2008年9月19日 财税[2008]121号
13.关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知
2008年8月14日 国税发[2008]86号
14.关于确认企业所得税收入若干问题的通知
2008年10月30日 国税函[2008]875号
15.国家税务总局关于企业所得税减免税管理问题的通知
2008年12月1日 国税发[2008]111号
16.关于印发《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》的通知
2008年12月10日 国税发[2008]116号
17.关于财政性资金行政事业性收费政府性基金有关企业所得税政策问题的通知
2008年12月16日 财税[2008]151号
18.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
2008年12月23日 财税[2008]159号
19.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知
2009年1月9日 国税发[2009]3号
20.财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
2009年4月30日 财税[2009]59号
21.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知
2009年11月11日 财税[2009]122号
22.关于印发《非居民企业所得税核定征收管理办法》的通知
2010年2月20日 国税发[2010]19号
23.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
2010年2月22日 国税函[2010]79号
24.关于环境保护节能节水安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关问题的通知
2010年6月2日 国税函[2010]256号
25.关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告
2010年7月28日 国家税务总局公告2010年第6号
26.关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告
2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第19号
27.关于查增应纳税所得额弥补以前年度亏损处理问题的公告
2010年10月27日 国家税务总局公告2010年第20号
28.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
2010年11月9日 国家税务总局公告2010年第24号
29.关于居民企业技术转让有关企业所得税政策问题的通知
2010年12月31日 财税[2010]111号
30.国家税务总局关于高新技术企业资格复审期间企业所得税预缴问题的公告
2011年1月10日 国家税务总局公告2011年第4号
31.国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告
2011年3月28日 国家税务总局公告2011年第24号
32.国家税务总局关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告
2011年3月31日 国家税务总局公告2011年第25号
33.国家税务总局关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告
2011年5月11日 国家税务总局公告2011年第30号
34.关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知
2011年5月31日 财税[2011]47号
35.国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告
2011年6月9日 国家税务总局公告2011年第34号
36.国家税务总局关于企业国债投资业务企业所得税处理问题的公告
2011年6月22日 国家税务总局公告2011年第36号
37.国家税务总局于企业转让上市公司限售股有关所得税问题的公告
2011年7月7日 国家税务总局公告2011年第39号
38.财政部 海关总署 国家税务总局关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知
2011年7月27日 财税[2011]58号
39.财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知
2011年8月26日 财税[2011]76号
40.财政部 国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知
2011年9月7日 财税[2011]70号
41.财政部 国家税务总局关于铁路建设债券利息收入企业所得税政策的通知
2011年10月10日 财税[2011]99号
42.财政部 国家税务总局关于延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限的通知
2011年11月19日 财税[2011]104号
43.财政部 国家税务总局关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知
2011年11月29日 财税[2011]117号
（十三）个人所得税法
1.中华人民共和国个人所得税法
1980年9月10日 第五届全国人民代表大会第三次会议通过 根据1993年10月31日 第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第一次修正 根据1999年8月30日第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正
2.全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定
1999年8月30日 第九届全国人大常委会第十一次会议通过
3.国家税务总局关于强化律师事务所等中介机构投资者个人所得税查账征收的通知
2002年9月29日 国税发［2002］123号
4.财政部、国家税务总局关于非产权人重新购房征免个人所得税问题的批复
2003年5月28日 财税［2003］123号
5.国家税务总局关于提高增值税和营业税起征点后加强个人所得税征收管理工作的通知
2003年7月1日 国税发［2003］80号
6.财政部、国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知
2003年7月11日 财税［2003］158号
7.国家税务总局、中国人民银行关于个人银行结算账户利息所得征收个人所得税问题的通知
2004年1月12日 国税发［2004］6号
8.财政部、国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知
2004年2月6日 财税［2004］40号
9.国家税务总局关于取消合伙企业投资者变更个人所得税汇算清缴地点审批后加强后续管理问题的通知
2004年6月29日 国税发［2004］81号
10.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知
2005年1月21日 国税发［2005］9号
11.国家税务总局关于纳税人收回转让的股权征收个人所得税问题的批复
2005年1月28日 国税函［2005］130号
12.财政部、国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知
2005年3月22日 财税［2005］45号
13.财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知
2005年3月28日 财税［2005］35号
14.国家税务总局关于单位为员工支付有关保险缴纳个人所得税问题的批复
2005年4月13日 国税函［2005］318号
15.国家税务总局关于企业为股东个人购买汽车征收个人所得税的批复
2005年4月22日 国税函［2005］364号
16.国家税务总局关于个人兼职和退休人员再任职取得收入如何计算征收个人所得税问题的批复
2005年4月26日 国税函［2005］382号
17.财政部、国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复
2005年6月2日 财税［2005］94号
18.财政部、国家税务总局关于股息红利个人所得税有关政策的通知
2005年6月13日 财税［2005］102号
19.国家税务总局关于个人因购买和处置债权取得所得征收个人所得税问题的批复
2005年6月24日 国税函［2005］655号
20.财政部、国家税务总局关于股息红利有关个人所得税政策的补充通知
2005年6月24日 财税［2005］107号
21.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知
2005年7月6日 国税发［2005］120号
22.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复
2005年7月7日 国税函［2005］715号
23.财政部、国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税费用扣除标准的通知
2006年4月10日 财税［2006］44号
24.财政部、国家税务总局关于中国金融教育发展基金会等10家单位公益救济性捐赠所得税税前扣除问题的通知
2006年6月27日 财税［2005］73号
25.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知
2006年7月18日 国税发［2006］108号
26.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函［2006］902号
27.关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知
2006年11月6日 国税发［2006］162号
28.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知
2006年12月15日 国税函［2006］1200号
29.国家税务总局关于个人股票期权所得缴纳个人所得税有关问题的补充通知
2006年9月30日 国税函［2006］902号
30.财政部、国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知
2007年2月27日 财税［2007］34号
31.国家税务总局关于加强和规范个人取得拍卖收入征收个人所得税有关问题的通知
2007年4月4日 国税发［2007］38号
32.国家税务总局关于修改年所得12万元以上个人自行纳税申报表的通知
2007年11月2日 国税函［2007］1087号
33．关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2008年2月18日 中华人民共和国国务院令第519号
34．关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知
2008年2月20日 国税发[2008]20号
35．财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知
2008年3月3日 财税[2008]24号
36．关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知
2008年3月7日 财税[2008]8号
37．关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知
2008年5月21日 国税发[2008]55号
38．财政部、国家税务总局关于调整个体工商户、个人独资企业和合伙企业
个人所得税前扣除标准有关问题的通知
2008年6月3日 财税[2008]65号
39．关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知
2008年10月26日 财税[2008]140号
40．关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知
2009年11月18日 国税函[2009]639号
41．财政部、国家税务总局、证监会关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的通知
2009年12月31日 财税[2009]167号
42.国家税务总局关于做好限售股转让所得个人所得税征收管理工作的通知
2010年1月15日 国税发[2010]8号
43.国家税务总局关于限售股转让所得个人所得税征缴有关问题的通知
2010年1月18日 国税函[2010]23号
44.财政部、国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策审批期限的通知
2010年3月4日 财税[2010]10号
45.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知
2010年5月31日 国税发[2010]54号
46.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知
2010年6月28日 国税发[2010]63号
47．关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税有关问题的补充通知
2010年11月10日 财税[2010]70号
48．关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告
2010年12月14日 国家税务总局公告2010年第27号
49.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告
2011年1月17日 国家税务总局公告2011年第6号
50.国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告
2011年1月30日 国家税务总局公告2011年第9号
51.国家税务总局关于雇主为雇员承担全年一次性奖金部分税款有关个人所得税计算方法问题的公告
2011年4月28日 国家税务总局公告2011年第28号
52.财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知
2011年6月9日 财税[2011]50号
53.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定
2011年6月30日 中华人民共和国主席令第48号
54.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定
2011年7月19日 中华人民共和国国务院令第600号
55.国家税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告
2011年7月25日 国家税务总局公告2011年第41号
56.国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告
2011年7月27日 国家税务总局公告2011年第44号
57.国家税务总局关于贯彻执行修改后的个人所得税法有关问题的公告
2011年7月29日 国家税务总局公告2011年第46号
58.财政部 国家税务总局关于调整个体工商户业主 个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知
2011年7月29日 财税[2011]62号
59.财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息所得免征所得税问题的通知
2011年8月26日 财税[2011]76号
60.财政部 国家税务总局关于证券机构技术和制度准备完成后个人转让上市公司限售股有关个人所得税问题的通知
2011年12月30日 财税[2011]108号
（十四）税收征管法
1.中华人民共和国税收征收管理法
2001年4月28日第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过
2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
2002年9月7日 国务院令第362号
3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
2003年4月23日 国税发［2003］47号
4.税务登记管理办法
国家税务总局令第7号
5.国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知
2005年3月11日 国税发［2005］43号
6.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法（试行）》的通知
2005年8月3日 国税发［2005］129号
7.纳税担保试行办法
2005年5月24日 国家税务总局令第11号
8.中华人民共和国刑法
2009年2月28日 第十一届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过修正
9.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法（试行）》的通知
2010年1月21日 国税发[2010]11号
（十五）税务行政法制
1.税务行政复议规则
2010年2月10日 国家税务总局令第21号
（十六）税务代理和税务筹划
1.中华人民共和国注册会计师法
１９９３年１０月３１日第八届全国人民代表大会常务委员会第四次会议通过
中华人民共和国主席令第13号
2.国家税务总局《税务代理试行办法》
1994年9月16日 国税[1994]211号
3.关于印发《注册税务师执业准则（试行）》和《税务代理从业人员守则（试行）》的通知
1999年10月10日 国税发[1999]193号
4.国家税务总局《税务代理业务规程》，国税发[2001]117号
5.中华人民共和国税收征收管理法
2001年4月28日 第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过
6.中注协行业诚信建设实施纲要
2002年6月28日
7.中华人民共和国税收征收管理法实施细则
2002年9月7日 国务院令第362号
8.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知
2003年4月23日 国税发[2003]47号
9.税务登记管理办法
国家税务总局令第7号
10. 税务行政复议规则
2010年2月10日 国家税务总局令第21号
11.国家税务总局关于纳税人权利和义务的公告
2009年11月6日 公告2009年第1号
12.国家税务总局关于发布《税务师事务所职业风险基金管理办法》的公告
2010年9月14日 国家税务总局公告2010年第14号
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