（1）总体要求
（2）行业状况、法律环境和监管环境及其他外部因素
1.了解被审计单位所处的法律环境和监管环境
(1)会计原则和行业特定惯例;
(2)受管制行业的法规框架;
(3)对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动;
(4)税收政策;
(5)目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策、财政政策、财政刺激措施、关税或贸易限制政策等;
(6)影响行业和被审计单位经营活动的环保要求
2.了解被审计单位所处的法律环境和监管环境
(1)会计原则和行业特定惯例;
(2)受管制行业的法规框架;
(3)对被审计单位经营活动产生重大影响的法律法规，包括直接的监管活动;
(4)税收政策;
(5)目前对被审计单位开展经营活动产生影响的政府政策，如货币政策、财政政策、财政刺激措施、关税或贸易限制政策等;
(6)影响行业和被审计单位经营活动的环保要求
3.了解其他外部因素的内容
(1)总体经济情况;
(2)利率;
(3)融资的可获得性;
(4)通货膨胀水平或币值变动。
（3）被审计单位的性质
1.了解所有权结构有助于注册会计师识别关联方关系并了解被审计单位的决策过程;
2.良好的治理结构可以对被审计单位的经营和财务运作实施有效的监督，从而降低财务报表发生重大错报的风险;
3.了解组织结构是为了考虑复杂组织结构可能导致的重大错报风险，包括财务报表合并、商誉减值以及长期股权投资核算等问题;
4.了解经营活动有助于注册会计师识别预期在财务报表中反映的主要交易类别、重要账户余额和列报;
5.了解投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化;
6.了解筹资活动有助于注册会计师评估被审计单位在融资方面的压力，并进一步考虑被审计单位在可预见未来的持续经营能力。
（4）被审计单位对会计政策的选择和运用
1.重大和异常交易的会计处理方法;
2.在缺乏权威性标准或共识、有争议的或新兴领域采用重要的会计政策产生的影响;
3.会计政策的变更;
4.新颁布的财务报告准则、法律法规，以及被审计单位何时采用、如何采用这些规定等。
（5）被审计单位的目标、战略以及相关经营风险
1.目标是企业经营活动的指针。
2.战略是管理层为实现经营目标采用的方法。
3.经营风险是指可能对被审计单位实现目标和实施战略的能力产生不利影响的重要状况、事项、情况、作为(或不作为)而导致的风险，或由于制定不恰当的目标和战略而导致的风险。
(一)相关经营风险：1、行业发展；2、开发新产品或提供新服务；3、业务扩张；4、新的会计要求；5、监管要求；6、本期及未来的融资条件；7、信息技术的运用；8、实施战略的影响，特别是由此产生的需要运用新的会计要求的影响。
(二)经营风险对重大错报风险的影响
1.多数经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表;
2.并非所有经营风险都会导致重大错报风险;
3.经营风险可能对各类交易、账户余额和披露的认定层次或财务报表层次重大错报风险产生直接影响。
（6）被审计单位财务业绩的衡量和评价
(一)关注内部财务业绩衡量的结果
1.关注被审计单位内部财务业绩衡量所显示的未预期到的结果或趋势;
2.管理层的调查结果和纠正措施;
3.相关信息是否显示财务报表可能存在重大错报。
(二)了解被审计单位对财务业绩的衡量与评价的目的
1.考虑管理层是否面临实现某些关键财务业绩指标的压力(P291表13-1中“治理层为管理层设定了过高的销售业绩或盈利能力等激励指标”);
2.深入了解被审计单位的目标和战略。
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