【考试题型分析】
一、单项选择题
1.知识点覆盖
| 章节分步 | 知识点覆盖 |
| 第一章总论 | 税法要素 |
| 第二章增值税 | 一般纳税人的开票限额和出口退税的简单计算 |
| 第三章消费税 | 征税范围、计算与纳税义务时间结合、征收管理 |
| 第五章城建税和烟叶税 | 城建税的计税依据 |
| 第六章关税 | 特别关税的规定 |
| 第七章资源税和土地增值税 | 资源税的计税依据、土地增值税的征税范围 |
| 第八章房产税、城镇土地使用税、契税、耕地占用税 | 房产税的计算、契税的计税依据 |
| 第九章车辆购置税、车船税和印花税 | 车船税、车辆购置税的计税依据； |
| 第十章企业所得税 | 限售股、视同销售 |
| 第十一章个人所得税 | 沪港通问题、稿酬的计算（次的规定） |
| 其他章节 | 税务筹划、税务登记、税务行政处罚、税款征收和国际税收《海外账户税收遵从法案》 |
单选题仍然以考核基础知识为主，全面考察，偏重记忆，难度系数低。
二、多项选择题
1.知识点覆盖
| 章节分步 | 知识点覆盖 |
| 第二章增值税 | 增值税征收率适用范围 |
| 第三章消费税 | 消费税申报和扣除范围 |
| 第七章资源税和土地增值税 | 资源税的征税范围和税收优惠 |
| 第九章车辆购置税、车船税和印花税 | 印花税税目（购电合同） |
| 第十章企业所得税 | 债务重组的一般性处理 |
| 其他章节 |
税务代理的范围、税收立法程序阶段 税务检查方法（企业企业所得税）、强制执行措施 |
多项选择题，部分题目考察细致，但总体难度适中。
三、计算问答题
1.知识点覆盖
| 土地增值税 | 新房项目；按比例销售和出租，涉及营业税计算 |
| 消费税 | 与进口环节、关税、增值税、城建税教育费附加结合考核 |
| 国际税收 | 间接抵免计算 |
| 个人所得税 | 工资薪金、年终奖、房屋出租等 |
常规的土地增值税、消费税、个人所得税仍然是计算题的考核重点，在计算题中仍然出现了“营业税的计算”，这打破了大家对营改增后的考题预测；今年计算题的显著特点是出现国际税收的间接抵免计算，打破以往的常规命题思路。
四、综合题
1.知识点覆盖
| 增值税 | 旧资产的处置、视同销售、进项税额的计算、增值税的计算 |
| 企业所得税 | 与契税、印花税、土地增值税、城建税等税种的结合；纳税调整（业务招待费、公益性捐赠）、税收优惠 |
增值税和企业所得税是近年来综合题的考试热点，今年依旧对这两大税种进行考核。但是和以往年份不同的是，今年在企业所得税的综合题中，除了企业所得税本身的考点，还结合了几个小税种进行考核，需要先进行小税种的计算才能计算出企业所得税，和往年相比，加大了计算量的同时加强了考试的综合性。
【总结及应对策略】
从16年的命题特点总结提出以下应对策略：
1.重视基础知识，全面复习。
CPA《税法》整体上注重对基础知识的考核，在复习过程中不应该一味地追求“难点”；相反，应该对基础知识点熟练运用、举一反三。
2.重视历年考试真题的研究。
历年真题的含金量不容忽视，应该对对历年考试题进行研究，今年的考试在土地增值税的问答中重复了以往考题的问法。
3.强化练习，提高做题速度。
税法的计算量巨大，而且是机考，对考生（尤其是新考生）的答题速度提出了更高的要求，需要在考前加强练习。
4.避免押题心态，全面应对
今年的考题中并未出现“偏题怪题”，但是却出现了所谓的“冷门考点”——国际税收的间接抵免计算，也出现了营改增后大家预测“营业税在今年不会考的说法”，这是各大知名网校和主要培训机构都未曾预料到的，使得大家防不胜防。面对这种情况需要考生在考前切记：避免急功近利的押题心态，应该摒弃“不可能考的”、“不是考试重点”这样的想法，才能应对“处处可出题”。
【寄语】
每一年的CPA考试都是几多欢喜几多愁，2016年的CPA税法考试已然成定局，建议各位考生针对自己的考试情况进行总结，提前做好2017年的规划，提前做好备考准备。
高顿CPA研究中心.税法组
2016年10月17日
2016年10月17日
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