一、补征税款账务调整:

1.稽查发现将自产产品对外赠送未进行账务处理,未缴纳增值税

(1)调整以前年度损益

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

         应交税金-增值税检查调整1,395.74

(2)结转增值税税金

借:应交税金-增值税检查调整1,395.74

         贷:应交税金-未交增值税1,395.74

(3)缴纳增值税税金

借:应交税金-未交增值税1,395.74

         贷:银行存款1,395.74

(4)补提附加税费

      借:以前年度损益调整153.53

         贷:应交税金-应交城建税97.70

             其他应交款-教育费附加41.87

             其他应交款-地方教育费附加13.96

(5)缴纳附加税费

      借:应交税金-应交城建税97.70

         其他应交款-教育费附加41.87

         其他应交款-地方教育费附加13.96

  贷:银行存款153.53



2.稽查发现以自产产品对外捐赠、对外销售未确认收入,未缴纳增值税

(1)调整以前年度损益

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

         应交税金-增值税检查调整2,617.27

借:应收账款456,000.00

贷:以前年度损益调整389,743.59

             应交税金-增值税检查调整66,256.41

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

(2)结转增值税税金

借:应交税金-增值税检查调整68,873.68

         贷:应交税金-未交增值税68,873.68

(3)缴纳增值税税金

借:应交税金-未交增值税68,873.68

贷:银行存款68,873.68

(4)补提附加税费

借:以前年度损益调整7,576.11

贷:应交税金-应交城建税4,821.16

其他应交款-教育费附加2,066.21

其他应交款-地方教育费附加688.74

(5)缴纳附加税费

       借:应交税金-应交城建税4,821.16

          其他应交款-教育费附加2,066.21

          其他应交款-地方教育费附加688.74

          贷:银行存款7,576.11

二、税收滞纳金

交纳税收滞纳金

借:营业外支出-税收滞纳金884.20

    贷:银行存款884.20

三、税务罚款账务处理

交纳税收检查罚款

借:营业外支出-税务罚款4,013.01

贷:银行存款4,013.01

四、补提企业所得

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-应交所得税

五、结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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