一、单项选择题
1.【答案】D
2.【答案】B
3.【答案】B
4.【答案】A
5.【答案】B
6.【答案】B
7.【答案】B
8.【答案】A
9.【答案】C
10.【答案】C
11.【答案】C
12.【答案】D
13.【答案】A
14.【答案】B
15.【答案】A
16.【答案】C
17.【答案】C
18.【答案】C
19.【答案】C
20.【答案】C
21.【答案】B
22.【答案】C
23.【答案】C
24.【答案】A
25.【答案】A
二、多项选择题
1.【答案】BCD
2.【答案】ABC
3.【答案】CD
4.【答案】AC
5.【答案】BC
6.【答案】CD
7.【答案】ABCD
8.【答案】BCD
9.【答案】AB
10.【答案】ABC
11.【答案】ABCD
12.【答案】ACD
13.【答案】ACD
14.【答案】ABD
15.【答案】ABCD
16.【答案】BCD
17.【答案】ACD
18. 答案】ACD
19.【答案】BD
20.【答案】BCD
三、简答题
1.
【答案】
（1）乙企业应代收代缴的消费税=0.25×100×10%=2.5（万元）
（2） 委托加工收回的高尔夫球包已经在委托加工环节缴纳了消费税，甲企业用于批发销售不用再缴纳消费税。
（3） 甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300×10%=30（万元）
（4）甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=（150＋30）÷（1－10%）×10%×20%=4（万元）
（5） 进项税额=1.7＋0.34＋25.5＋5.1=32.64（万元）
销项税额=28×17%＋300×17%=55.76（万元）
应纳增值税=55.76－32.64=23.12（万元）
（6）丙企业未代收代缴消费税，主管税务机关应处以丙企业应代收代缴的消费税50%以上3倍以下的罚款。
2.
【答案】
（1）不交增值税，钟老师以二手车注资，视同销售，根据税法规定，个人销售自己过的物品，免征增值税。
（
2023CPA必备资料+学习计划表
