2013年CPA专业阶段《税法》考试大纲分析

2013年CPA专业阶段《税法》科目考试大纲分析
 
根据2013年专业阶段《税法》考试大纲，做如下分析预测：

• 考试大纲变化分析

1. 测试目标

本部分与12年没有变化。
（二）测试内容与能力等级
第一章  税法总论
本章没有实质性的变化，只是结构做了微调，将原第4、5节进行合并，调整为“第4节  我国现行税法体系和税收管理体制”。 删除了“我国税收制度的沿革”和“税收管理体制的概念”
 
第二章  增值税法
本章教材结构与去年一样，仍为11节。但由于去年出台了有关增值税的一些新政，所以本章在内容上会有较大的修订。修订的主要应该集中在：
1、“征税范围的特殊规定”改为“征税范围的具体规定”
2、明确细化了适用增值税13%低税率的情形；
3、修订新增部分税收优惠；
4、农产品进项税核定扣除办法；
5、增加了增值税出口劳务退免税政策；
6、有关营改增的政策规定。
 
第三章  消费税法
本章应该会做部分细节修订，主要是关于：
1、委托加工应税消费品收回后消费税的处理问题；
2、删除了第四节当中的“税额减征的计算”
 
第四章  营业税法
本章的修订主要体现在营业税改增值税政策和税收优惠上。
 
第五章  城市维护建设税法和烟叶税法
本章新增“第四节 烟叶税法”和地方教育附加，并将原先以“附：教育费附加的有关规定”调整为“第五节  教育费附加和地方教育附加的有关规定”。
 
第六章  关税法
本章将原“第四节  税收优惠”调整为“第四节  关税减免规定”，并新增“第六节  船舶吨税”。
 
第七章  资源税法和土地增值税法
本章将原教材“第七章  资源税”和“第八章  土地增值税”两税合并为一章，内容上资源税可能会有所修订，土地增值税没有实质性变化。
 
第八章  房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
本章是原教材第九章和“第十一章第二节 契税法”重新合并调整的一章，内容上无本质变化。
 
第九章  车辆购置税法、车船税法和印花税法
本章是由原教材第十章和“第十一章第一节 印花税法”重新合并调整的一章，内容上主要对车辆购置税法进行了微调，其余无实质变化。
 
第十章  企业所得税法
本章主要增加了对所得税前扣除项目的规定，并明确了一些特别项目的税务处理原则。
 
第十一章  个人所得税法
本章在去年教材做了较大的修订，今年没有实质性的变化。
 
第十二章  税收征收管理法
第十三章  税务行政法制
这两章没有实质性的变化。
 
第十四章  税务代理和税制筹划
本章将原教材“第二节  商品和劳务纳税申报代理”和“第三节  所得税纳税申报代理”合并为新的“第二节  主要税种申报的代理”，内容无实质变化。
 
（三）参考法规
第一章 税法概论
删除以下法规：
1、《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》
2010年10月18日 国发[2010]35号
2、《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》
2010年10月21日 国发[2010]35号
 
第二章 增值税法
删除以下法规：
1.财政部国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知
2009年7月17日 财税[2009]65号
 
第三章 消费税法
增加以下法规
1、财政部、国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知
2012年4月13日  财税[2012]42号
2、国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告
2012年6月14日  国家税务总局公告2012年第24号
3、关于《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》有关条款解释的通知
2012年7月13日  财法[2012]8号
 
第四章 营业税法
增加以下法规（12年新增法规）：
1、关于转让自然资源使用权营业税政策的通知
2012年1月6日  财税[2012]6号
2、关于外派海员等劳务免征营业税的通知
2012年6月15日  财税[2012]54号
3、财政部、国家税务总局关于铁路房建生活单位营业税政策的通知
2012年12月18日  财税[2012]94号 
 
第五章 城市维护建设税法和烟叶税法
增加以下法规
1、关于统一地方教育附加政策有关问题的通知
2010年11月7日 财综[2010]98号
2、《中华人民共和国烟叶税暂行条例》中华人民共和国国务院令第464号
 
第六章 关税法
增加以下法规
1、关于调整重大技术装备进口税收政策有关目录的通知
2012年3月7日  财关税[2012]14号
2、《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》中华人民共和国国务院令第610号
 
第七章 资源税法和土地增值税法
本章属于12年第七章与第八章的合并章节，因此参考的法规也是12年的这两个章节的法规的合并。
 
第八章 房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法
增加以下法规：
1.关于物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税政策的通知
2012年1月20日  财税[2012]13号
2、关于农产品批发市场 农贸市场房产税 城镇土地使用税政策的通知
2012年9月3日  财税[2012]68号
3、关于企事业单位改制重组契税政策的通知
2012年1月20日 财税[2012]4号
4、关于企业以售后回租方式进行融资等有关契税政策的通知
2012年12月6日 财税[2012]82号
5、关于技工院校占用耕地免征耕地占用税的通知
2012年3月22日  财税[2012]22号
 
第九章 车辆购置税法、车船税法和印花税法
增加以下法规：
1、关于节约能源 使用新能源车船车船税政策的通知
2012年3月6日  财税[2012]19号
2、关于节约能源 使用新能源车辆减免车船税的车型目录（第一批）的公告
2012年3月6日  财政部、国家税务总局 工业和信息化部公告2012年第7号
 
第十章 企业所得税法
增加以下法规
1、关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知
2012年4月20日  财税[2012]27号
2、关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告
2012年4月24日 国家税务总局公告2012年第15号
3、关于保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策问题的通知
2012年5月15日   财税[2012]45号
4、关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告
2012年5月23日  国家税务总局公告2012年第18号
5、关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法》的通知
2012年6月12日   财预[2012]40号
6、关于企业所得税核定征收有关问题的公告
2012年6月19日  国家税务总局公告2012年第27号
7、关于发布《企业政策性搬迁所得税管理办法》的公告
2012年8月10日   国家税务总局公告2012年第40号
 
第十一章 个人所得税法
增加以下法规：
1、财政部、国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知
2012年5月3日  财税[2012]40号
2、国家税务总局关于证券经纪人佣金收入征收个人所得税问题的公告
2012年9月12日  国家税务总局公告2012年第45号
3、财政部、国家税务总局、中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知
2012年11月16日  财税［2012］85号
4、国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告
2012年12月7日  国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的
 
第十二章  税收征收管理法
第十三章  税务行政法制
第十四章  税务代理和税制筹划
这三章无重要法规变化。
 
二、13年考试预测
今年CPA税法由去年的16章调整为今年的14章，其实是相关税种进行了合并，并且增加了新内容，总体而言是比去年教材内容略多。参加13年CPA税法考试的考生，重点应当放在增值税法、消费税法、营业税法、土地增值税法、企业所得税法、个人所得税法的学习，以及注意13年教材的新增内容。